Năm 2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có cơ hội tối ưu chi phí đáng kể nhờ vào quy định miễn lệ phí môn bài cho 13 trường hợp cụ thể theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn thi hành. Việc nắm rõ các đối tượng được miễn không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính trong năm đầu hoạt động mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật về thuế. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn mong muốn khách hàng nắm vững những thông tin này để vận hành hiệu quả. Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết và đầy đủ nhất các trường hợp này để người nộp thuế dễ dàng áp dụng.
Cập nhật mới nhất 13 trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025
Tóm tắt nhanh: Có 13 nhóm đối tượng chính được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025, bao gồm doanh nghiệp mới thành lập, hộ kinh doanh doanh thu thấp, và các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực đặc thù như nông nghiệp, giáo dục. Chính sách miễn thuế môn bài này nhằm khuyến khích khởi nghiệp và hỗ trợ an sinh xã hội.
Bạn đang phân vân lựa chọn loại hình doanh nghiệp? Bài viết so sánh công ty cổ phần và công Read more
Hướng dẫn chi tiết quy trình 7 bước xin công văn xin xác nhận không nợ thuế mới nhất. Tải Read more
Bạn đang phân vân khi so sánh công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nghiệp tư nhân? Bài viết Read more
Bạn đang tìm hiểu sự khác biệt giữa hai mô hình doanh nghiệp phổ biến? Xem ngay 5 bước so Read more
Dưới đây là phân tích chi tiết từng trường hợp dựa trên các quy định pháp luật hiện hành và thực tế áp dụng:
1. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu
Giải đáp: Các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12).
Đây là chính sách ưu đãi quan trọng nhất theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP nhằm hỗ trợ phong trào khởi nghiệp. Cụ thể:
- Đối tượng: Doanh nghiệp mới thành lập được cấp Mã số thuế mới, hộ kinh doanh mới ra nghề.
- Thời gian miễn: Miễn trọn vẹn lệ phí môn bài cho năm dương lịch đầu tiên. Ví dụ, bạn thành lập công ty vào tháng 5/2025, bạn sẽ không phải đóng lệ phí môn bài cho năm 2025.
- Lưu ý quan trọng: Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thì các đơn vị phụ thuộc này cũng được miễn lệ phí môn bài.
2. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (miễn 3 năm)
Giải đáp: Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) được chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Chính sách này theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khuyến khích các hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để hoạt động bài bản hơn.
- Điều kiện: Phải có hồ sơ chứng minh việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh (Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cũ, v.v.).
- Quyền lợi mở rộng: Trong thời gian 3 năm này, nếu doanh nghiệp mở thêm chi nhánh hay văn phòng đại diện, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Hết hạn: Từ năm thứ 4 trở đi, doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí môn bài theo mức vốn điều lệ đăng ký.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống
Giải đáp: Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài.
Đây là thắc mắc phổ biến nhất của các tiểu thương. Tại Hoàng Nam, chúng tôi thường nhận được câu hỏi: “Doanh thu dưới 100 triệu có được miễn thuế môn bài không?”. Câu trả lời là CÓ.
- Cách xác định: Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bán hàng hóa, gia công, cung ứng dịch vụ của năm tính thuế.
- Thủ tục: Thông thường, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu khoán hoặc doanh thu kê khai để xác định. Nếu doanh thu biến động dưới mức 100 triệu, hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí này.
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định
Giải đáp: Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm kinh doanh cố định được miễn lệ phí môn bài.
Nhóm đối tượng này thường bao gồm những người buôn bán chuyến, kinh doanh thời vụ, không thuê mặt bằng cố định. Nhà nước miễn thuế để giảm bớt thủ tục hành chính và hỗ trợ nhóm lao động tự do này.
- Ví dụ: Người bán hàng rong, người buôn bán tại các chợ phiên không cố định.
5. Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
Giải đáp: Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất muối được miễn lệ phí môn bài.
Chính sách này nhằm hỗ trợ diêm dân, những người làm nghề truyền thống vất vả nhưng thu nhập thường không cao và phụ thuộc nhiều vào thời tiết. Quy định này áp dụng cho tất cả các hộ sản xuất muối thủ công hoặc quy mô hộ gia đình.
6. Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá
Giải đáp: Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá được miễn hoàn toàn lệ phí môn bài.
Đây là chính sách ưu tiên phát triển kinh tế biển và nông nghiệp.
- Phạm vi: Bao gồm cả nuôi trồng (tôm, cá…) và đánh bắt xa bờ/gần bờ.
- Dịch vụ hậu cần: Bao gồm các dịch vụ như cung cấp đá lạnh, sửa chữa tàu thuyền đánh cá, vận chuyển thủy hải sản…
7. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí
Giải đáp: Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử) được miễn lệ phí môn bài.
- Điểm bưu điện văn hóa xã: Đóng vai trò quan trọng trong việc đưa thông tin, văn hóa về nông thôn, vùng sâu vùng xa nên được ưu đãi.
- Cơ quan báo chí: Chỉ áp dụng cho hoạt động báo chí chính thống. Nếu cơ quan báo chí có các hoạt động kinh doanh khác không thuộc lĩnh vực báo chí, phần kinh doanh đó có thể phải nộp thuế.
8. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp
Giải đáp: Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp được miễn lệ phí môn bài.
Để được miễn, Hợp tác xã phải hoạt động đúng theo quy định của Luật Hợp tác xã và chuyên về lĩnh vực nông nghiệp (trồng trọt, chăn nuôi, dịch vụ nông nghiệp). Điều này khuyến khích mô hình kinh tế tập thể tại nông thôn.
9. Quỹ tín dụng nhân dân và các chi nhánh tại địa bàn miền núi
Giải đáp: Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi được miễn lệ phí môn bài.
- Lưu ý địa bàn: Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc. Nếu doanh nghiệp tư nhân mở chi nhánh tại vùng đồng bằng thì chi nhánh đó vẫn phải nộp lệ phí môn bài bình thường.
10. Cơ sở giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông công lập
Giải đáp: Các cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài.
Đây là các đơn vị sự nghiệp công lập phục vụ mục đích an sinh xã hội và giáo dục quốc dân, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận chính nên được miễn khoản phí này.
11. Chi nhánh, văn phòng đại diện thành lập cùng năm công ty mẹ được miễn
Giải đáp: Trong thời gian doanh nghiệp, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài (năm đầu thành lập), nếu thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài.
Tuy nhiên, cần lưu ý: Nếu doanh nghiệp đã hết thời gian miễn thuế (ví dụ sang năm thứ 2), và mới mở thêm chi nhánh, thì chi nhánh mới đó phải nộp lệ phí môn bài (mức 1.000.000 đồng/năm).
12. Tổ chức, cá nhân tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch
Giải đáp: Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí (ngày 30/1) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng thì được miễn lệ phí môn bài của năm tạm ngừng đó.
- Điều kiện tiên quyết: Phải tạm ngừng kinh doanh trọn cả năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
- Rủi ro: Nếu bạn tạm ngừng không trọn năm (ví dụ quay lại hoạt động vào tháng 10), bạn sẽ phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm đó.
13. Miễn lệ phí môn bài theo chính sách ưu đãi đầu tư đặc thù
Giải đáp: Các trường hợp đặc biệt khác được quy định trong các văn bản pháp luật chuyên ngành hoặc các Nghị quyết mới của Quốc hội về cơ chế đặc thù cho một số địa phương hoặc lĩnh vực.
Năm 2025, với các định hướng mới từ Chính phủ, có thể xuất hiện thêm các ưu đãi cho các khu kinh tế, khu công nghệ cao. Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các văn bản như Nghị quyết 198/2025/QH15 (nếu có hiệu lực) để không bỏ lỡ quyền lợi.
Trước khi đi sâu vào các phần tiếp theo, nếu bạn là người mới và chưa hiểu rõ bản chất khoản phí này, hãy dành ít phút tìm hiểu lệ phí môn bài là gì để có cái nhìn tổng quan nhất.
Quy định về đối tượng và mức nộp lệ phí môn bài 2025 cho trường hợp không được miễn
Nếu doanh nghiệp của bạn không thuộc 13 trường hợp trên, việc xác định đúng mức nộp và thời hạn là bắt buộc để tránh bị phạt.
Đối tượng phải kê khai và nộp lệ phí môn bài
Giải đáp: Tất cả các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện miễn giảm đều phải nộp lệ phí môn bài hàng năm.
Ngoài lệ phí môn bài, doanh nghiệp còn phải quan tâm đến các loại thuế doanh nghiệp phải nộp khác như thuế GTGT, thuế TNDN. Việc hiểu rõ tổng thể bức tranh thuế giúp chủ doanh nghiệp hoạch định dòng tiền tốt hơn.
Bảng tra cứu mức nộp lệ phí môn bài theo vốn điều lệ và doanh thu
Dưới đây là bảng mức thu lệ phí môn bài áp dụng cho năm 2025:
| Đối tượng nộp thuế | Tiêu chí (Vốn điều lệ / Doanh thu) | Mức nộp (đồng/năm) |
|---|---|---|
| Tổ chức, Doanh nghiệp | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 | |
| Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp | 1.000.000 | |
| Hộ kinh doanh, cá nhân | Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 |
| Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 | |
| Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 |
Lưu ý: Với các công ty nhỏ, mức thuế môn bài dưới 10 tỷ là 2.000.000 đồng là mức phổ biến nhất hiện nay.
Thời hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài năm 2025
Giải đáp: Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
- Về tờ khai: Doanh nghiệp mới thành lập cần nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần duy nhất. Chỉ khi có sự thay đổi về vốn điều lệ làm thay đổi bậc thuế môn bài thì mới phải nộp lại tờ khai.
- Về việc nộp tiền: Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp tiến hành nộp tiền thuế điện tử. Kế toán cần lưu ý thực hiện hạch toán lệ phí môn bài vào sổ sách kế toán (Tài khoản 642) để đảm bảo tính hợp lý của chi phí.
Giải đáp các thắc mắc thường gặp về miễn thuế môn bài
Tại Hoàng Nam, chúng tôi tổng hợp những câu hỏi “nóng” nhất mà khách hàng thường gửi về:
Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài không?
Trả lời: Có. Mặc dù doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài năm đầu tiên, nhưng bạn vẫn phải thực hiện thủ tục nộp tờ khai thuế môn bài để cơ quan thuế ghi nhận thông tin và áp dụng chế độ miễn giảm. Không nộp tờ khai có thể bị phạt hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu có cần làm thủ tục gì để được miễn không?
Trả lời: Thông thường, cơ quan thuế sẽ quản lý hộ kinh doanh theo địa bàn và duyệt bộ thuế khoán. Nếu doanh thu xác định dưới 100 triệu, cơ quan thuế sẽ tự động không lập bộ thu lệ phí môn bài. Tuy nhiên, hộ kinh doanh nên chủ động liên hệ đội thuế phường/xã để xác nhận, tránh trường hợp bị ấn định doanh thu sai lệch.
Điều kiện để doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế là gì?
Trả lời: Để được miễn lệ phí môn bài 3 năm, doanh nghiệp cần có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp lần đầu trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Quan trọng là hộ kinh doanh đó phải hoạt động liên tục ít nhất 1 năm trước khi chuyển đổi.
Thủ tục cần làm khi tạm ngừng kinh doanh để được miễn lệ phí môn bài?
Trả lời: Bạn cần gửi thông báo tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan đăng ký kinh doanh (Sở Kế hoạch & Đầu tư) và cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất 03 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng. Lưu ý: Phải tạm ngừng trọn năm dương lịch (01/01 – 31/12) mới được miễn lệ phí của năm đó.
Nhiều người cũng tự hỏi nhà nước thu thuế để làm gì khi các thủ tục có vẻ phức tạp. Thực tế, nguồn thu này, dù nhỏ như lệ phí môn bài hay lớn như thuế TNDN, đều đóng góp vào ngân sách để phát triển hạ tầng và dịch vụ công mà chính doanh nghiệp đang hưởng lợi.
Lộ trình và dự kiến về việc miễn lệ phí môn bài từ năm 2026
Thông tin sơ bộ về Nghị quyết 198/2025/QH15 và tác động đến doanh nghiệp
Hiện nay, có nhiều thảo luận và đề xuất về việc bãi bỏ hoặc cắt giảm lệ phí môn bài để giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp, đặc biệt là theo tinh thần cải cách hành chính trong các dự thảo Nghị quyết mới (như Nghị quyết 198/2025/QH15 được nhắc đến trong các diễn đàn chính sách). Xu hướng chung là tiến tới đơn giản hóa hệ thống thuế, có thể miễn hoàn toàn lệ phí môn bài cho nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc hộ kinh doanh trong tương lai gần (dự kiến từ 2026).
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước những thay đổi trong tương lai?
Dù chính sách có thay đổi theo hướng có lợi, doanh nghiệp vẫn cần:
- Theo dõi sát sao: Cập nhật các thông tư, nghị định mới nhất vào dịp cuối năm.
- Tuân thủ hiện tại: Không nên “cầm đèn chạy trước ô tô”, vẫn phải thực hiện đúng quy định 2025 cho đến khi có văn bản chính thức thay thế.
- Chuẩn hóa kế toán: Duy trì hệ thống sổ sách minh bạch để dễ dàng thích ứng với mọi thay đổi về chính sách thuế.
Việc hiểu rõ 13 trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025 là yếu tố then chốt giúp các doanh nghiệp, đặc biệt là các startup và hộ kinh doanh, giảm bớt áp lực tài chính và tránh rủi ro pháp lý không đáng có. Nắm vững các quy định này không chỉ thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị mà còn là bước đệm vững chắc cho sự phát triển bền vững. Hãy luôn cập nhật các quy định pháp luật về thuế để vận hành hiệu quả.
Bài viết hy vọng đã cung cấp những thông tin hữu ích giúp bạn hiểu rõ các quy định về miễn lệ phí môn bài. Hãy chia sẻ bài viết này cho bạn bè, đồng nghiệp và đừng quên thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và quản trị doanh nghiệp!
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để có lời khuyên tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
