Doanh nghiệp của bạn đã sẵn sàng cho kỳ nộp lệ phí môn bài năm 2025 chưa? Việc hiểu rõ lệ phí môn bài là gì, nắm vững 4 bậc lệ phí, thời hạn nộp và các trường hợp được miễn giảm không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu chi phí, tránh được các khoản phạt không đáng có. Bài viết này sẽ cập nhật tất cả thông tin mới nhất và chính xác nhất, đồng thời mang đến một giải pháp chuyên nghiệp giúp bạn giải quyết triệt để nỗi lo này.
Lệ phí môn bài là gì? Cập nhật 4 bậc lệ phí doanh nghiệp phải nộp năm 2025
Định nghĩa lệ phí môn bài và tại sao doanh nghiệp phải nộp hàng năm?
Bạn bối rối về 2 loại giấy phép kinh doanh bắt buộc khi lập công ty? Bài viết này phân Read more
Hướng dẫn chi tiết 4 bước đăng ký tạm trú online cho doanh nghiệp qua VNeID và Cổng Dịch vụ Read more
Hướng dẫn 3 cách tra cứu mã ngành nghề kinh doanh chính xác nhất 2025, giúp bạn tránh rủi ro Read more
Hướng dẫn 3 cách tra cứu nợ thuế doanh nghiệp nhanh và chính xác trên Cổng TCT & eTax Mobile. Read more
Lệ phí môn bài là một khoản thu trực thu của nhà nước, áp dụng hàng năm đối với các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn. Về bản chất, đây là một loại phí quản lý nhà nước mà doanh nghiệp phải đóng để được phép kinh doanh trên một lãnh thổ nhất định.
Việc nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, được quy định rõ tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Khoản phí này góp phần vào ngân sách nhà nước để phục vụ cho công tác quản lý hành chính, duy trì cơ sở hạ tầng và các hoạt động công cộng khác. Để hiểu rõ hơn về mục đích của các khoản thu này, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết của chúng tôi về việc nhà nước thu thuế để làm gì. Việc tuân thủ quy định này không chỉ đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động mà còn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp đối với xã hội.
Bảng tra cứu 4 bậc và mức nộp lệ phí môn bài 2025 theo vốn điều lệ
Năm 2025, có 4 bậc lệ phí môn bài chính cho doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc, được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Dưới đây là bảng tra cứu chi tiết các bậc thuế môn bài mà doanh nghiệp cần nắm rõ:
| Bậc | Căn cứ xác định | Mức nộp |
|---|---|---|
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 VNĐ/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 VNĐ/năm |
| 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 VNĐ/năm |
| 4 | Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đến 500 triệu đồng/năm | Từ 300.000 – 1.000.000 VNĐ/năm |
Lưu ý: Mức nộp đối với tổ chức ở bậc 2 áp dụng cho cả trường hợp không có vốn điều lệ. Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ, việc tìm hiểu về thuế môn bài dưới 10 tỷ là rất quan trọng để xác định chính xác nghĩa vụ của mình.
Cách xác định vốn điều lệ để tính mức nộp lệ phí môn bài chính xác
Vốn điều lệ để tính lệ phí môn bài là vốn mà doanh nghiệp đã đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Đối với doanh nghiệp đang hoạt động: Mức thu lệ phí môn bài được căn cứ vào vốn điều lệ của năm trước liền kề.
- Trường hợp có thay đổi vốn điều lệ: Nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ trong năm, mức lệ phí môn bài cho năm sau sẽ được áp dụng theo mức vốn mới. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai bổ sung chậm nhất là ngày 30/01 của năm kế tiếp.
- Vốn đăng ký bằng ngoại tệ: Nếu vốn được ghi bằng ngoại tệ, doanh nghiệp cần quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền.
Thời hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài 2025 (Tuyệt đối không thể bỏ lỡ)
Hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB)
Hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm tiếp theo năm thành lập hoặc bắt đầu kinh doanh. Theo quy định, doanh nghiệp (trừ hộ và cá nhân kinh doanh) chỉ cần kê khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động.
Doanh nghiệp chỉ phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài khi có sự thay đổi các yếu tố làm căn cứ xác định số tiền phải nộp, chẳng hạn như thay đổi vốn điều lệ. Thời hạn nộp tờ khai cho sự thay đổi này cũng là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.
Hạn chót nộp tiền lệ phí môn bài vào ngân sách nhà nước
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01.
- Lưu ý quan trọng cho năm 2025: Do ngày 30/01/2025 rơi vào kỳ nghỉ Tết Nguyên đán, thời hạn nộp sẽ được dời đến ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ, tức là ngày 03/02/2025.
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc kết thúc thời gian miễn lệ phí:
- Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp là ngày 30/07 của năm đó.
- Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp là ngày 30/01 của năm liền kề.
Mức phạt chậm nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài là bao nhiêu?
Mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể lên đến 25.000.000 VNĐ, kèm theo tiền lãi chậm nộp tiền thuế là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp. Việc tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế là cực kỳ quan trọng để tránh các rủi ro tài chính này.
Dưới đây là bảng chi tiết các mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
| Hành vi vi phạm | Mức phạt tiền |
|---|---|
| Chậm nộp tờ khai từ 01 – 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt cảnh cáo |
| Chậm nộp tờ khai từ 01 – 30 ngày | Từ 2.000.000 – 5.000.000 VNĐ |
| Chậm nộp tờ khai từ 31 – 60 ngày | Từ 5.000.000 – 8.000.000 VNĐ |
| Chậm nộp tờ khai từ 61 – 90 ngày | Từ 8.000.000 – 15.000.000 VNĐ |
| Chậm nộp từ 91 ngày trở lên hoặc không nộp | Từ 15.000.000 – 25.000.000 VNĐ |
Doanh nghiệp nào được miễn lệ phí môn bài năm 2025?
Doanh nghiệp mới thành lập: Quy định miễn lệ phí trong năm đầu tiên
Doanh nghiệp mới thành lập (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới) được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Đây là chính sách khuyến khích khởi nghiệp quan trọng mà các chủ doanh nghiệp cần nắm rõ.
Ví dụ: Công ty TNHH A thành lập ngày 15/11/2025, công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài cho cả năm 2025.
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và 126/2020/NĐ-CP
Ngoài doanh nghiệp mới thành lập, còn có nhiều trường hợp khác được miễn thuế môn bài. Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
Đáng chú ý, nghĩa vụ về thuế hộ kinh doanh có những quy định riêng, và việc miễn lệ phí môn bài là một trong những ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện doanh thu.
Quy định về lệ phí môn bài cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài với mức cố định là 1.000.000 VNĐ/năm.
Tuy nhiên, có một số trường hợp miễn trừ cần lưu ý:
- Nếu các đơn vị phụ thuộc này được thành lập trong thời gian công ty mẹ đang được hưởng ưu đãi miễn lệ phí môn bài (ví dụ, trong năm đầu thành lập), thì các đơn vị này cũng được miễn.
- Văn phòng đại diện không có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.
Hướng dẫn kê khai và nộp lệ phí môn bài online (và giải pháp triệt để từ chuyên gia)
3 bước kê khai lệ phí môn bài qua mạng trên trang Thuế điện tử
Việc kê khai lệ phí môn bài online được thực hiện qua 3 bước chính trên Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
- Đăng nhập hệ thống: Truy cập website và đăng nhập bằng tài khoản quản lý của doanh nghiệp (tài khoản có đuôi -QL) cùng với chữ ký số (USB Token).
- Lập tờ khai: Trong giao diện, chọn mục “Khai thuế”, sau đó chọn “Kê khai trực tuyến” và tìm đến “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)”. Hệ thống sẽ hiển thị form tờ khai, bạn cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin về vốn điều lệ và các đơn vị phụ thuộc.
- Ký và nộp tờ khai: Sau khi hoàn tất tờ khai, bạn thực hiện ký điện tử và nhấn “Nộp tờ khai”. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận tờ khai của bạn. Sau khi hoàn tất, việc hạch toán lệ phí môn bài vào sổ sách kế toán là bước tiếp theo cần thực hiện.
Gặp khó khăn khi kê khai? Hoàng Nam chính là giải pháp tối ưu cho bạn
Nếu quy trình kê khai thuế phức tạp, tốn thời gian và tiềm ẩn rủi ro sai sót, dịch vụ chuyên nghiệp của Hoàng Nam sẽ là giải pháp giúp bạn thực hiện nhanh chóng, chính xác và an tâm.
Chúng tôi hiểu rằng, với tư cách là chủ doanh nghiệp, thời gian của bạn là vàng bạc. Các thủ tục hành chính về thuế, đặc biệt là việc tìm hiểu về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp, có thể trở thành gánh nặng, làm bạn sao lãng khỏi các mục tiêu kinh doanh cốt lõi. Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng ngàn doanh nghiệp, Hoàng Nam cung cấp các dịch vụ trọn gói, từ thành lập doanh nghiệp, thay đổi giấy phép kinh doanh, cho đến các vấn đề kế toán – thuế phức tạp. Chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm tuyệt đối, giúp bạn tập trung hoàn toàn vào việc phát triển kinh doanh.
Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài đúng hạn, đúng mức là nghĩa vụ quan trọng của mọi doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp một cái nhìn tổng quan, chi tiết từ định nghĩa lệ phí môn bài là gì, các bậc nộp, thời hạn cho đến những trường hợp miễn giảm. Tuân thủ đúng quy định không chỉ thể hiện sự chuyên nghiệp mà còn giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định, tránh xa các rủi ro pháp lý về thuế.
Đừng để các thủ tục thuế phức tạp làm gián đoạn công việc kinh doanh của bạn. Liên hệ ngay với Dịch vụ doanh nghiệp Hoàng Nam qua Hotline/Zalo: 091.888.31.79 để nhận tư vấn miễn phí và trải nghiệm dịch vụ chuyên nghiệp, từ thành lập doanh nghiệp đến các vấn đề kế toán – thuế trọn gói!
Lưu ý: Các thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
