Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không? Câu trả lời là CÓ, nhưng không phải tất cả đều được hưởng ưu đãi này một cách mặc nhiên. Việc miễn, giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phụ thuộc hoàn toàn vào việc doanh nghiệp của bạn có đáp ứng đủ 4 điều kiện khắt khe về lĩnh vực, địa bàn đầu tư, và quy mô theo luật định hay không. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các điều kiện, chỉ ra những khó khăn thường gặp và cung cấp giải pháp tối ưu để doanh nghiệp của bạn không bỏ lỡ quyền lợi quan trọng này.
Trong bối cảnh doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn hay không luôn là câu hỏi đầu tiên của các nhà sáng lập, Hoàng Nam sẽ cùng bạn đi sâu vào từng ngóc ngách của quy định pháp luật.
4 Điều kiện “VÀNG” để doanh nghiệp mới thành lập được miễn, giảm thuế TNDN
Khám phá 5 lợi ích vượt trội khi mở quán ăn tự phục vụ (self-service), từ tiết kiệm chi phí Read more
Thuế vãng lai là gì? Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết về thuế GTGT vãng lai, làm rõ Read more
Tìm hiểu ngay 5 sai lầm phổ biến về phí thay đổi giấy chứng nhận đầu tư để tránh mức Read more
Hướng dẫn 5 bước mở mã số thuế cá nhân online nhanh gọn ngay tại nhà. Bài viết sẽ giúp Read more
Tóm tắt: Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện dự án đầu tư mới, hoạt động trong lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư, hoặc thuộc nhóm đối tượng chính sách đặc thù như doanh nghiệp khoa học công nghệ, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
Nhiều chủ doanh nghiệp lầm tưởng rằng cứ “mới thành lập” là được miễn thuế. Thực tế, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (và các dự thảo mới như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) quy định rất rõ ràng về các tiêu chí sàng lọc. Dưới đây là 4 điều kiện tiên quyết:
Điều kiện 1: Phải là dự án đầu tư mới
Trả lời: Doanh nghiệp phải được thành lập mới từ dự án đầu tư lần đầu, tách biệt hoàn toàn với các doanh nghiệp đang hoạt động, có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư độc lập.
Đây là điều kiện cơ bản nhất. “Dự án đầu tư mới” được hiểu là dự án thực hiện lần đầu hoặc dự án hoạt động độc lập với dự án đang thực hiện (trừ các trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp).
- Lưu ý quan trọng: Nếu bạn thành lập công ty mới nhưng tài sản, máy móc, thiết bị lại được chuyển giao chủ yếu từ một doanh nghiệp cũ (doanh nghiệp giải thể hoặc chia tách) để tiếp tục hoạt động kinh doanh tương tự, cơ quan thuế có thể xem xét đây không phải là “dự án đầu tư mới” và từ chối ưu đãi.
- Để hiểu rõ hơn về cách xác định nghĩa vụ thuế ngay từ những bước đầu tiên, bạn nên tham khảo danh sách các loại thuế doanh nghiệp phải nộp để có cái nhìn tổng quan nhất.
Điều kiện 2: Đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư
Trả lời: Doanh nghiệp phải hoạt động trong các lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích như: công nghệ cao, bảo vệ môi trường, giáo dục, y tế, phần mềm, hoặc sản xuất năng lượng tái tạo.
Nhà nước sử dụng chính sách thuế như một công cụ điều tiết vĩ mô. Do đó, dòng vốn chảy vào các lĩnh vực mang lại giá trị gia tăng cao hoặc an sinh xã hội sẽ được ưu tiên. Các lĩnh vực thường được hưởng ưu đãi bao gồm:
- Công nghệ cao: Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục ưu tiên; ươm tạo công nghệ cao.
- Xã hội hóa: Giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường.
- Sản xuất: Sản xuất vật liệu mới, năng lượng mới, năng lượng sạch; sản xuất sản phẩm phần mềm.
- Nông nghiệp: Trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông thủy sản ở địa bàn kinh tế khó khăn.
Điều kiện 3: Đáp ứng điều kiện về địa bàn ưu đãi đầu tư
Trả lời: Doanh nghiệp đặt trụ sở chính và thực hiện dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, Khu công nghiệp (trừ KCN tại các đô thị loại đặc biệt), Khu kinh tế, Khu công nghệ cao.
Nếu doanh nghiệp của bạn không thuộc lĩnh vực ưu đãi đặc biệt, bạn vẫn có thể được miễn giảm thuế nếu “đóng quân” tại các địa bàn được khuyến khích. Danh mục này được quy định chi tiết tại các Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Đầu tư và Luật Thuế TNDN (ví dụ như các cập nhật tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP nếu có hiệu lực).
- Địa bàn đặc biệt khó khăn: Thường là các huyện miền núi, hải đảo, vùng sâu vùng xa.
- Khu kinh tế & Khu công nghệ cao: Đây là những “thiên đường thuế” với mức ưu đãi cao nhất nhằm thu hút vốn đầu tư lớn.
Điều kiện 4: Một số trường hợp đặc thù khác (DNNVV, Startup, Chuyển đổi từ hộ kinh doanh)
Trả lời: Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, và hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp được hưởng các ưu đãi riêng biệt theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Đây là điểm sáng cho các Startup và hộ kinh doanh cá thể muốn chuyên nghiệp hóa:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Đang là đối tượng được quan tâm đặc biệt trong các dự thảo Luật Thuế TNDN 2025, với kỳ vọng được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn mức thông thường.
- Hộ kinh doanh chuyển đổi: Được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm đầu; tư vấn, hướng dẫn thủ tục hành chính thuế miễn phí; và miễn thuế TNDN có thời hạn (tùy thuộc vào quy định cụ thể của từng địa phương và thời điểm).
Lợi ích nhận được là gì? Thời gian miễn, giảm thuế TNDN được áp dụng bao lâu?
Tóm tắt: Tùy vào mức độ đáp ứng điều kiện, doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 10% hoặc 17%, kết hợp với thời gian miễn thuế từ 2 đến 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp từ 4 đến 9 năm tiếp theo.
Mức độ ưu đãi thuế TNDN được chia thành 3 nhóm chính. Việc xác định đúng nhóm giúp doanh nghiệp hoạch định dòng tiền chính xác. Để hiểu rõ con số cụ thể sau khi áp dụng ưu đãi, bạn cần nắm vững cách tính thuế tndn cơ bản trước khi trừ đi phần được miễn giảm.
Trường hợp 1: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
Đây là mức ưu đãi “kịch trần”, thường áp dụng cho:
- Doanh nghiệp thành lập mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, Khu kinh tế, Khu công nghệ cao.
- Dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, bảo vệ môi trường, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng.
- Thuế suất ưu đãi: Thường được áp dụng mức 10% trong 15 năm (so với mức phổ thông là 20%).
Bạn có thể tìm hiểu kỹ hơn về các mức thuế suất hiện hành tại bài viết chi tiết về thuế suất thuế tndn của chúng tôi.
Trường hợp 2: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo
Áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa (Giáo dục, Y tế, Văn hóa…) tại các địa bàn không thuộc danh mục khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Đặc biệt: Đối với lĩnh vực xã hội hóa, mức thuế suất ưu đãi 10% có thể được áp dụng suốt đời dự án.
Trường hợp 3: Miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo
Đây là mức ưu đãi phổ biến nhất cho các doanh nghiệp sản xuất, xây dựng… tại:
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
- Khu công nghiệp (trừ các KCN tại địa bàn thuận lợi như Hà Nội, TP.HCM).
- Thuế suất ưu đãi: Áp dụng mức 17% trong 10 năm (theo quy định cũ là 20%, hiện nay mức phổ thông đã là 20% nên ưu đãi chủ yếu nằm ở thời gian miễn/giảm).
Rủi ro tiềm ẩn: Những sai lầm “chết người” khiến doanh nghiệp bị truy thu và phạt nặng
Tóm tắt: Cơ chế hiện nay là “tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm”. Sai lầm trong việc xác định ưu đãi, hạch toán chi phí hoặc thời điểm bắt đầu miễn thuế có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và phạt chậm nộp số tiền khổng lồ sau kỳ thanh tra.
Sai lầm trong việc xác định đối tượng và điều kiện ưu đãi
Nhiều doanh nghiệp lầm tưởng rằng chỉ cần có Giấy phép kinh doanh tại địa bàn ưu đãi là được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp phát sinh thu nhập ngoài địa bàn ưu đãi hoặc ngoài lĩnh vực ưu đãi, phần thu nhập đó không được miễn giảm.
Ví dụ: Công ty A sản xuất phần mềm (ưu đãi) nhưng có thêm mảng kinh doanh bất động sản (không ưu đãi). Công ty phải hạch toán riêng. Nếu không tách riêng được, cơ quan thuế sẽ ấn định tỷ lệ, thường gây bất lợi cho doanh nghiệp. Điều này liên quan mật thiết đến việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế tndn cho từng hoạt động cụ thể.
Nhầm lẫn về thời điểm bắt đầu tính miễn, giảm thuế
Thời gian miễn thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nếu không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu (kể từ năm đầu tiên có doanh thu), thì thời gian miễn thuế bắt đầu tính từ năm thứ 4.
- Rủi ro: Doanh nghiệp thường nhầm lẫn giữa “năm có doanh thu” và “năm có lợi nhuận”.
- Với các Startup giai đoạn đầu chưa sinh lời, việc hiểu rõ quy định đối với công ty chưa có doanh thu là cực kỳ quan trọng để xác định đúng “điểm rơi” của ưu đãi thuế.
Thiếu sót và sai quy cách trong thủ tục, hồ sơ kê khai
Dù không cần “xin phép” để được miễn thuế, nhưng doanh nghiệp phải kê khai rõ ràng trên tờ khai Quyết toán thuế TNDN (Phụ lục ưu đãi). Nếu quên kê khai phụ lục này, doanh nghiệp xem như tự từ chối quyền lợi.
Ngoài ra, việc hạch toán kế toán không rõ ràng cũng ảnh hưởng đến các khoản thuế tndn tạm tính hàng quý, dẫn đến chênh lệch lớn khi quyết toán cuối năm và bị phạt lãi chậm nộp.
Không theo dõi và cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế
Luật pháp luôn thay đổi. Ví dụ, sự ra đời của Nghị định 320/2025/NĐ-CP (giả định/dự kiến) hay các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu có thể ảnh hưởng trực tiếp đến ưu đãi của các doanh nghiệp FDI hoặc tập đoàn lớn.
Một khái niệm phức tạp khác mà doanh nghiệp cần lưu ý khi áp dụng các chuẩn mực kế toán mới là thuế tndn hoãn lại, đặc biệt khi có sự chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế do các khoản ưu đãi.
Hoàng Nam – Giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp hưởng trọn vẹn ưu đãi thuế TNDN
Tóm tắt: Thay vì tự mày mò trong “ma trận” luật pháp với rủi ro cao, Hoàng Nam cung cấp giải pháp tư vấn và thực thi trọn gói, đảm bảo doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp và an toàn.
Tại sao lựa chọn Hoàng Nam là giải pháp thông minh và tối ưu nhất?
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ làm dịch vụ kế toán; chúng tôi đóng vai trò là “tấm khiên pháp lý” cho doanh nghiệp của bạn. Với hơn 10 năm kinh nghiệm và đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về Luật Thuế TNDN, Luật Hỗ trợ DNNVV, chúng tôi cam kết:
- Chính xác tuyệt đối: Xác định đúng điều kiện, mức ưu đãi và thời gian hưởng ưu đãi ngay từ khi thành lập.
- Tối ưu chi phí: Giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các khoản chi phí được trừ và chuyển lỗ hợp lý để giảm thiểu nghĩa vụ thuế.
- An toàn pháp lý: Hồ sơ chứng từ được chuẩn bị chặt chẽ, sẵn sàng giải trình khi có thanh tra thuế.
Các dịch vụ chuyên nghiệp Hoàng Nam cung cấp
Chúng tôi đồng hành cùng doanh nghiệp từ những bước đi đầu tiên:
- Tư vấn thành lập doanh nghiệp trọn gói: Lựa chọn loại hình, địa bàn, ngành nghề để tối ưu ưu đãi thuế ngay từ đầu.
- Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói: Kê khai, quyết toán, lập báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán và các quy định về ưu đãi.
- Tư vấn tái cấu trúc: Hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi, chia tách doanh nghiệp đúng luật để hưởng ưu đãi dự án đầu tư mới.
Kết luận
Việc đáp ứng đủ điều kiện để được miễn, giảm thuế TNDN là một lợi thế cạnh tranh lớn cho các doanh nghiệp mới thành lập, giúp tiết kiệm hàng tỷ đồng tiền thuế để tái đầu tư. Tuy nhiên, quá trình này đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về luật pháp và sự cẩn trọng trong từng thủ tục, từ việc xác định “dự án đầu tư mới” đến việc theo dõi kỳ tính thuế. Để tránh những sai sót không đáng có dẫn đến bị truy thu, việc tìm đến một đơn vị tư vấn chuyên nghiệp như Hoàng Nam không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, thời gian mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và phát triển bền vững.
Để nhận được tư vấn miễn phí về điều kiện và thủ tục miễn, giảm thuế TNDN, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline/Zalo: 091.888.31.79.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để có lời khuyên tốt nhất, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế.
