Vấn đề dịch vụ massage thuế suất bao nhiêu luôn là câu hỏi lớn của nhiều chủ cơ sở kinh doanh khi bắt đầu hoạt động hoặc trong quá trình vận hành. Câu trả lời nhanh và trực tiếp nhất cho năm 2025 là dịch vụ này phải chịu 3 loại thuế chính với mức suất khá cao: Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) 30%, thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 10% và thuế Thu nhập (TNCN hoặc TNDN) tùy theo mô hình kinh doanh.
Một điểm đặc biệt quan trọng cần nhấn mạnh là massage thuộc nhóm dịch vụ không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT mà Chính phủ có thể áp dụng cho các ngành nghề khác. Việc nắm vững các quy định thuế cập nhật cho năm 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật mà còn là yếu tố then chốt để tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Tổng hợp các loại thuế dịch vụ massage phải nộp năm 2025
Pallet gỗ thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật thuế xuất khẩu 0%, thuế nhập khẩu ưu Read more
Nhựa composite thuế suất bao nhiêu? Cập nhật chính xác thuế GTGT (VAT) 8% hay 10% và thuế nhập khẩu Read more
Lời giải đáp chính xác nhất cho câu hỏi dầu gió thuế suất bao nhiêu năm 2025, cùng thông tin Read more
Giải đáp chi tiết xăng dầu chịu thuế suất bao nhiêu, gồm những loại thuế nào (VAT, TTĐB, BVMT, nhập Read more
Kinh doanh dịch vụ massage, dù dưới hình thức công ty hay hộ kinh doanh cá thể, đều phải thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Dưới đây là 4 loại thuế và lệ phí cơ bản mà các cơ sở massage phải nộp trong năm 2025.
Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) – Mức thuế suất cao nhất 30%
Đây là loại thuế có tác động lớn nhất đến giá dịch vụ massage. Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, kinh doanh massage được xếp vào nhóm dịch vụ chịu thuế suất 30%. Quy định này áp dụng cho các dịch vụ massage mang tính giải trí, thư giãn, tương tự như vũ trường, karaoke, casino. Việc áp thuế suất cao nhằm mục đích điều tiết tiêu dùng đối với các dịch vụ được xem là không thiết yếu.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) – Mức thuế suất 10% và không được giảm
Dịch vụ massage phải chịu thuế GTGT với mức thuế suất phổ thông là 10%. Một lưu ý cực kỳ quan trọng là do thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB, dịch vụ massage sẽ không thuộc diện được xem xét giảm thuế GTGT (ví dụ từ 10% xuống 8%) trong các chính sách hỗ trợ kinh tế của Chính phủ. Điều này có nghĩa là, dù các ngành dịch vụ khác có thể được hưởng ưu đãi, mức thuế GTGT cho massage vẫn giữ nguyên ở 10%.
Thuế Thu nhập (TNDN và TNCN) tùy theo mô hình kinh doanh
Loại thuế này đánh vào lợi nhuận hoặc doanh thu của cơ sở kinh doanh, nhưng cách áp dụng sẽ khác nhau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Áp dụng cho các cơ sở kinh doanh thành lập dưới dạng công ty (TNHH, cổ phần…). Thuế suất TNDN phổ thông hiện hành được tính trên lợi nhuận (Doanh thu trừ đi chi phí hợp lệ).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho các hộ kinh doanh cá thể. Mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Cụ thể, đối với dịch vụ massage, tắm hơi, mức thuế suất là 5% GTGT và 2% TNCN trên tổng doanh thu.
Lệ phí Môn bài – Nghĩa vụ phải nộp hàng năm
Đây là một khoản phí cố định mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức lệ phí môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ (đối với công ty) hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh).
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế cho từng mô hình kinh doanh
Việc xác định đúng số thuế phải nộp phụ thuộc rất nhiều vào mô hình kinh doanh mà bạn lựa chọn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng nhiều chủ cơ sở còn nhầm lẫn trong cách tính toán, dẫn đến những sai sót không đáng có.
Đối với Doanh nghiệp (Công ty TNHH, Cổ phần)
Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Cách tính các loại thuế chính như sau:
- Cách tính thuế TTĐB:
- Giá tính thuế TTĐB = Giá dịch vụ chưa có GTGT / (1 + 30%)
- Số thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x 30%
- Cách tính thuế GTGT:
- Giá tính thuế GTGT = Giá dịch vụ chưa có GTGT + Thuế TTĐB
- Số thuế GTGT phải nộp = Giá tính thuế GTGT x 10%
- Cách tính thuế TNDN:
- Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
- Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNDN phổ thông
Đối với Hộ kinh doanh cá thể (Áp dụng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)
Hộ kinh doanh cá thể có thể nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai. Phổ biến nhất là phương pháp khoán, với cách tính đơn giản hơn dựa trên doanh thu.
- Nguyên tắc: Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu khoán hàng năm để làm căn cứ tính thuế.
- Tỷ lệ thuế phải nộp: Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngành nghề kinh doanh dịch vụ tắm hơi, massage, cắt tóc, gội đầu… có tỷ lệ tính thuế trên doanh thu như sau:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 5%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 2%
- Công thức chung:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x 5%
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x 2%
Như vậy, tổng mức thuế mà một hộ kinh doanh massage phải nộp là 7% trên doanh thu khoán.
Cập nhật chính sách thuế mới và những lưu ý quan trọng từ 2025
Giai đoạn 2025-2026 được dự báo sẽ có nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế. Việc chủ động nắm bắt thông tin sẽ giúp các cơ sở kinh doanh tránh được rủi ro và hoạt động hiệu quả hơn.
Phân biệt massage trị liệu và massage giải trí để áp dụng thuế suất chính xác
Đây là một trong những yếu tố quan trọng nhất để xác định nghĩa vụ thuế TTĐB.
- Massage giải trí, thư giãn: Đây là đối tượng chịu thuế TTĐB 30%. Hầu hết các dịch vụ massage tại các spa, cơ sở làm đẹp đều thuộc nhóm này.
- Massage trị liệu: Được xem là dịch vụ y tế, chăm sóc sức khỏe, phục hồi chức năng. Nếu cơ sở của bạn được cấp phép hoạt động như một phòng khám vật lý trị liệu và có đầy đủ chứng từ chứng minh đây là hoạt động chữa bệnh, dịch vụ này có thể không phải chịu thuế TTĐB.
Để tránh bị áp thuế sai, các cơ sở cung cấp dịch vụ massage trị liệu cần có giấy phép hoạt động khám chữa bệnh và hồ sơ bệnh án rõ ràng cho từng khách hàng.
Ngưỡng doanh thu 100 triệu/năm và quy định miễn thuế cho hộ kinh doanh
Theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu, chứ không phải chỉ nộp cho phần vượt trên 100 triệu.
Sử dụng mã định danh cá nhân thay mã số thuế từ 01/07/2025
Một trong những thay đổi lớn nhất trong quản lý thuế từ giữa năm 2025 là việc sử dụng mã định danh cá nhân thay mã số thuế. Cụ thể, kể từ ngày 01/07/2025, mã định danh cá nhân (số CCCD 12 số) sẽ được sử dụng làm mã số thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh.
Sự thay đổi này nhằm đồng bộ hóa dữ liệu dân cư, đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người nộp thuế. Các chủ hộ kinh doanh cần đảm bảo thông tin đăng ký thuế của mình (họ tên, ngày sinh, số CCCD) khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi.
Lưu ý về hóa đơn điện tử và kê khai doanh thu tách bạch
Minh bạch hóa doanh thu là xu hướng quản lý thuế tất yếu. Các cơ sở kinh doanh, đặc biệt là các doanh nghiệp, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch. Đối với các spa có cung cấp nhiều loại hình dịch vụ (ví dụ: massage, chăm sóc da, làm nail), việc kê khai và xuất hóa đơn tách bạch doanh thu cho từng loại hình là vô cùng quan trọng. Điều này giúp áp dụng đúng thuế suất cho từng dịch vụ, tránh việc bị áp chung mức thuế cao của dịch vụ massage cho tất cả các hoạt động khác.
Tóm lại, kinh doanh dịch vụ massage đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt về các nghĩa vụ thuế, đặc biệt là thuế TTĐB 30% và GTGT 10%. Dù là doanh nghiệp hay hộ kinh doanh, việc hiểu rõ câu trả lời cho câu hỏi “dịch vụ massage thuế suất bao nhiêu?”, phân loại đúng dịch vụ và cập nhật các chính sách mới như sử dụng mã định danh cá nhân là yếu tố then chốt để hoạt động ổn định, hợp pháp và tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có trong năm 2025 và các năm tiếp theo.
Bài viết đã giải đáp chi tiết về “dịch vụ massage thuế suất bao nhiêu?”. Để không bỏ lỡ những cập nhật mới nhất về luật thuế và kế toán, hãy chia sẻ bài viết hữu ích này và thường xuyên theo dõi website của chúng tôi!
