Thanh lý máy móc, thiết bị không mặc định chịu thuế GTGT 10% và cũng không mặc định được giảm xuống 8%. Với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, cần xác định loại máy, mức thuế suất gốc và thời điểm bán. Trong giai đoạn 01/07/2025–31/12/2026, hàng hóa vốn chịu 10% có thể được áp dụng 8% nếu không thuộc nhóm loại trừ theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Hàng hóa thuộc nhóm loại trừ vẫn áp dụng mức theo luật; hàng vốn chịu 5% hoặc không chịu thuế không tự chuyển thành 8%.
Thanh lý máy móc cũ: khi nào 8%, khi nào 10%?
Khi doanh nghiệp bán thanh lý một máy còn sử dụng được, tên gọi “tài sản cố định” hay tình trạng đã qua sử dụng không tự quyết định thuế suất. Căn cứ chính là hàng hóa bán ra thuộc nhóm nào theo Luật Thuế GTGT và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, tại thời điểm giao dịch.
Giải đáp câu hỏi thực phẩm chức năng có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là KHÔNG. Cập Read more
Giải đáp đèn exit thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật chi tiết mã HS, thuế suất VAT (8% Read more
Bút xoá có được giảm thuế GTGT không? Quy định mới nhất 2025 xác định bút xoá KHÔNG được giảm Read more
Giải đáp vé máy bay có được giảm thuế GTGT không? Bài viết cập nhật mức thuế GTGT vé máy Read more
| Tình huống đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ | Cách xác định |
|---|---|
| Máy vốn thuộc nhóm 10%, không nằm trong nhóm loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, giao dịch thuộc giai đoạn 01/07/2025–31/12/2026 | Áp dụng 8% theo chính sách giảm thuế. |
| Máy vốn thuộc nhóm 10% nhưng nằm trong nhóm loại trừ | Không được giảm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP; áp dụng 10%. |
| Hàng vốn thuộc diện 5% hoặc không chịu thuế | Áp dụng quy định riêng của hàng hóa đó; không chuyển thành 8% chỉ vì có chính sách giảm thuế. |
Bảng này là cách đọc chính sách cho giao dịch trong nước của doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, không xác định thuế suất cho một model máy cụ thể. Nghị quyết 204/2025/QH15 có hiệu lực đến hết 31/12/2026; với giao dịch sau thời điểm đó cần kiểm tra văn bản mới.
Cách kiểm tra thuế suất trước khi xuất hóa đơn
- Ghi rõ tên, model, công dụng và hồ sơ của máy bán ra; xác định người bán áp dụng phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp.
- Xác định mức thuế suất gốc hoặc tình trạng không chịu thuế của hàng hóa theo Luật Thuế GTGT hiện hành. Một số máy chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp có thể thuộc nhóm 5% nếu đáp ứng điều kiện pháp luật; không gộp mọi máy chuyên dụng vào nhóm 8%.
- Nếu hàng vốn chịu 10%, đối chiếu mô tả hàng hóa với Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Cột mã HS trong Phụ lục I dùng cho hàng hóa tại khâu nhập khẩu; khi bán trong nước, không kết luận chỉ dựa vào một mã HS.
- Xác định thời điểm bán để áp dụng chính sách đúng giai đoạn. Với bán hàng hóa thông thường, thời điểm lập hóa đơn là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho bên mua, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa, theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
Nếu chưa đủ thông tin để phân loại máy, không tự chọn 8% hay 10% từ tên gọi “máy móc cũ”; đối chiếu hồ sơ hàng hóa và hỏi cơ quan thuế quản lý về trường hợp cụ thể.
Ghi thuế suất trên hóa đơn thanh lý như thế nào?
Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ ghi thuế suất đã xác định cho từng hàng hóa trên hóa đơn GTGT. Hàng đủ điều kiện giảm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP ghi 8%; hàng không được giảm và vốn chịu 10% ghi 10%. Không dùng một mức 10% cho mọi tài sản thanh lý.
Với cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, chính sách giảm được thực hiện bằng cách giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm tính thuế, không phải ghi thuế suất 8% như doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Xem cách thể hiện trên hóa đơn tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Câu hỏi thường gặp
Máy đã qua sử dụng hoặc đã khấu hao hết có được áp dụng 8% không?
Tình trạng cũ hoặc đã khấu hao hết không tự quyết định mức 8% hay 10%. Doanh nghiệp vẫn cần xác định loại hàng, mức thuế suất gốc, nhóm loại trừ và thời điểm bán như các bước trên. Đây là cách suy luận từ các điều kiện của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, không phải kết luận sẵn cho mọi máy cũ.
Có thể chỉ dùng mã HS để chọn mức 8% không?
Không. Cần đọc mô tả hàng hóa và danh mục loại trừ theo đúng giao dịch. Cột mã HS trong Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP được ghi cho hàng hóa tại khâu nhập khẩu; với giao dịch bán trong nước, chỉ nhìn một mã HS có thể bỏ sót phân loại và điều kiện áp dụng.
Nếu không xác định được loại máy thuộc nhóm nào thì làm gì?
Lưu hồ sơ về tên, model, công dụng và chứng từ của máy; đối chiếu quy định hiện hành và trao đổi với cơ quan thuế quản lý trước khi lập hóa đơn. Không chọn 8% hoặc 10% dựa riêng vào việc tài sản được gọi là “máy móc thanh lý”.
Kết luận: Thanh lý máy móc, thiết bị có thể áp dụng 8% hoặc 10% trong giai đoạn giảm thuế 2025–2026, tùy loại hàng và điều kiện của Nghị định 174/2025/NĐ-CP; một số hàng có thể thuộc mức khác theo Luật Thuế GTGT. Cần phân loại máy cụ thể và kiểm tra thời điểm giao dịch trước khi xuất hóa đơn.
