Bài viết này sẽ trả lời ngay lập tức câu hỏi “máy ấp trứng thuế suất bao nhiêu?” với thông tin cập nhật nhất: Thuế suất GTGT sẽ thay đổi từ 0% lên 5% bắt đầu từ ngày 1/7/2025. Chúng tôi tại Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết về mã HS, thuế nhập khẩu và toàn bộ thủ tục cần thiết để giúp doanh nghiệp và cá nhân chủ động chuẩn bị cho sự thay đổi quan trọng này trong chính sách thuế.
Cập Nhật Mới Nhất: Thuế Suất GTGT Máy Ấp Trứng Chính Thức Tăng Lên 5% Từ 1/7/2025
Một trong những thay đổi quan trọng nhất mà các doanh nghiệp, chủ trang trại trong lĩnh vực chăn nuôi gia cầm cần đặc biệt lưu ý là việc điều chỉnh chính sách thuế GTGT đối với máy móc, thiết bị nông nghiệp. Theo đó, máy ấp trứng sẽ không còn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Máy chấm công thuế suất bao nhiêu? Cập nhật thuế GTGT 8% hay 10%, mã HS, thuế nhập khẩu và Read more
Dịch vụ kiểm định thuế suất bao nhiêu? Cập nhật bảng giá chi tiết 2025 cho SMEs. Bài viết giúp Read more
Nước cất thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết quy định VAT 5% cho nước cất y Read more
Dịch vụ thú y chịu thuế suất bao nhiêu từ 01/07/2025? Bài viết cập nhật quy định mới nhất tại Read more
Lộ trình thay đổi thuế GTGT từ 0% lên 5%
Trước ngày 1/7/2025, máy ấp trứng chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), tương đương với mức thuế suất 0%. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi, giúp giảm chi phí đầu vào cho các cơ sở chăn nuôi.
Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2025, quy định này sẽ thay đổi. Máy ấp trứng, cùng với các loại máy móc, thiết bị chuyên dùng khác phục vụ sản xuất nông nghiệp, sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%. Đây là một sự điều chỉnh lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí nhập khẩu và giá thành sản phẩm của doanh nghiệp.
Văn bản pháp luật nào quy định về sự thay đổi này?
Sự thay đổi về thuế suất này được quy định trong Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2024 (số 48/2024/QH15), được Quốc hội thông qua và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025. Cụ thể, tại Điểm g, Khoản 2, Điều 9 của Luật này đã sửa đổi, bổ sung quy định áp dụng thuế suất 5% đối với “máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ”. Các văn bản dưới luật như Nghị định và Thông tư hướng dẫn chi tiết sẽ được ban hành để làm rõ danh mục các loại máy móc, thiết bị chịu thuế suất này.
Lý do máy ấp trứng không còn được miễn thuế GTGT
Việc đưa máy ấp trứng và các thiết bị nông nghiệp khác từ diện không chịu thuế sang chịu thuế suất 5% nhằm một số mục đích chính:
- Đảm bảo tính đồng bộ của luật pháp: Việc điều chỉnh này giúp chính sách thuế GTGT trở nên minh bạch và thống nhất hơn.
- Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước: Mở rộng cơ sở thu thuế là một trong những định hướng cải cách hệ thống thuế của Việt Nam.
- Hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất trong nước: Khi các mặt hàng này chịu thuế, các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào, từ đó giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh.
Hướng Dẫn Chi Tiết Thủ Tục Nhập Khẩu Máy Ấp Trứng Theo Quy Định Mới
Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu, việc nắm rõ thủ tục nhập khẩu máy ấp trứng là vô cùng quan trọng để đảm bảo quá trình thông quan diễn ra suôn sẻ, đặc biệt là khi chính sách thuế có sự thay đổi.
Bước 1: Xác định Mã HS Code chính xác cho máy ấp trứng
Xác định đúng mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) là bước đầu tiên và quan trọng nhất, quyết định đến chính sách thuế và các thủ tục liên quan. Đối với máy ấp trứng, doanh nghiệp có thể tham khảo nhóm 8436.
Cụ thể hơn:
- 8436.21: Máy ấp trứng gia cầm và thiết bị sưởi ấm gia cầm mới nở.
- 8436.21.10: Loại hoạt động bằng điện.
- 8436.21.20: Loại không hoạt động bằng điện.
Việc xác định chính xác mã HS giúp doanh nghiệp áp đúng thuế suất và chuẩn bị hồ sơ hải quan đầy đủ.
Bước 2: Các loại thuế cần nộp khi nhập khẩu (Thuế nhập khẩu ưu đãi, Thuế GTGT 5%)
Khi nhập khẩu máy ấp trứng, doanh nghiệp cần nộp hai loại thuế chính:
Thuế nhập khẩu:
- Thuế suất ưu đãi (MFN): Mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi thông thường cho mặt hàng này là 3%.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt (FTA): Nếu hàng hóa được nhập khẩu từ các quốc gia có ký kết Hiệp định Thương mại Tự do với Việt Nam (như ASEAN, Trung Quốc, Hàn Quốc, EU,…), thuế suất có thể giảm xuống 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện về xuất xứ và có chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):
- Từ ngày 1/7/2025: Mức thuế suất GTGT áp dụng cho máy ấp trứng nhập khẩu sẽ là 5%.
Công thức tính thuế GTGT nhập khẩu như sau:
Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x 5%
Bước 3: Chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan đầy đủ và hợp lệ
Một bộ hồ sơ nhập khẩu máy ấp trứng đầy đủ sẽ giúp quá trình thông quan nhanh chóng, tránh phát sinh chi phí. Doanh nghiệp cần chuẩn bị các chứng từ sau:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List).
- Chứng nhận xuất xứ (C/O) (nếu có để hưởng ưu đãi thuế).
- Catalogue, tài liệu kỹ thuật của máy (nếu có).
- Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng (đối với máy ấp trứng phục vụ nông nghiệp).
Bước 4: Quy trình thông quan hàng hóa tại cơ quan hải quan
Quy trình thông quan hàng hóa tại hải quan nhìn chung bao gồm các bước sau:
- Khai và nộp tờ khai hải quan: Doanh nghiệp khai thông tin hàng hóa lên hệ thống VNACCS/VCIS của Tổng cục Hải quan.
- Hệ thống phân luồng: Tờ khai sẽ được phân vào luồng Xanh (miễn kiểm tra), Vàng (kiểm tra hồ sơ) hoặc Đỏ (kiểm tra thực tế hàng hóa).
- Nộp thuế và hoàn tất thủ tục: Doanh nghiệp nộp các khoản thuế theo quy định và thực hiện các yêu cầu của cơ quan hải quan để được thông quan.
- Mang hàng về kho: Sau khi tờ khai được thông quan, doanh nghiệp có thể tiến hành các thủ tục để vận chuyển hàng hóa về kho bảo quản.
Giải Đáp Các Vấn Đề Thường Gặp Về Thuế Suất Máy Ấp Trứng
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ tại Hoàng Nam thường nhận được từ các khách hàng liên quan đến chính sách thuế máy ấp trứng.
Máy ấp trứng đã qua sử dụng có chịu thuế suất 5% không?
Có. Chính sách thuế GTGT 5% áp dụng cho mặt hàng máy ấp trứng nói chung, không phân biệt hàng mới hay đã qua sử dụng.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc nhập khẩu máy ấp trứng đã qua sử dụng phải tuân thủ các quy định nghiêm ngặt tại Quyết định 18/2019/QĐ-TTg. Theo đó, máy móc cũ phải đáp ứng các tiêu chí về tuổi thiết bị (thường không quá 10 năm) và phải được giám định chất lượng trước khi thông quan.
Làm thế nào để được hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (C/O)?
Để được hưởng thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (ví dụ 0%), lô hàng của bạn phải có Chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ. C/O là chứng từ chứng minh hàng hóa có nguồn gốc từ quốc gia hoặc khu vực đã ký kết hiệp định thương mại tự do với Việt Nam.
Doanh nghiệp cần yêu cầu nhà xuất khẩu cung cấp C/O form tương ứng (ví dụ: form E cho hàng từ Trung Quốc, form D cho hàng từ ASEAN) và đảm bảo các thông tin trên C/O chính xác, trùng khớp với các chứng từ khác trong bộ hồ sơ.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước thời điểm 1/7/2025?
Để chủ động thích ứng với sự thay đổi, các doanh nghiệp nhập khẩu và phân phối máy ấp trứng cần:
- Cập nhật dòng tiền: Lập kế hoạch tài chính, dự trù chi phí nhập khẩu sẽ tăng lên do phát sinh thêm 5% thuế GTGT.
- Rà soát hợp đồng: Xem xét lại các điều khoản trong hợp đồng mua bán đã ký, đặc biệt là các hợp đồng giao hàng sau ngày 1/7/2025 để điều chỉnh giá bán cho phù hợp.
- Tư vấn với chuyên gia: Tham khảo ý kiến từ các công ty dịch vụ kế toán, logistics chuyên nghiệp như Hoàng Nam để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định mới nhất.
Tóm lại, việc thuế GTGT máy ấp trứng tăng từ 0% lên 5% từ ngày 1/7/2025 là một thay đổi quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân cần nắm rõ. Việc hiểu đúng mã HS, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tuân thủ quy trình nhập khẩu sẽ giúp quá trình thông quan diễn ra thuận lợi, tránh các chi phí phát sinh không đáng có. Hãy chủ động cập nhật thông tin để trả lời câu hỏi “máy ấp trứng thuế suất bao nhiêu?” và thích ứng kịp thời với chính sách mới.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ bài viết này và thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
