Bạn đang đối mặt với thủ tục giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh và cần hoàn thành Mẫu số 24/ĐK-TCT? Đây là văn bản then chốt để đóng mã số thuế (MST) hợp lệ. Tuy nhiên, thực tế cho thấy chỉ một sai sót nhỏ trong quá trình chuẩn bị hồ sơ và điền biểu mẫu cũng có thể khiến quy trình bị đình trệ, kéo dài thời gian và phát sinh các chi phí không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết A-Z qua 6 bước đơn giản, giúp bạn hoàn thành thủ tục một cách nhanh chóng, chính xác và đúng pháp luật.
Mẫu số 24/ĐK-TCT là gì và khi nào bắt buộc phải sử dụng?
Mẫu số 24/ĐK-TCT là văn bản pháp lý chính thức dùng để thông báo về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, được quy định cụ thể tại Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Bạn đang muốn mở trường học hay trung tâm đào tạo? Xem ngay hướng dẫn 7 bước đăng ký mã Read more
Khám phá 7 nguyên tắc vàng của mô hình hợp tác xã kiểu mới theo Luật 2023, giúp tối ưu Read more
Hướng dẫn chi tiết thủ tục đăng ký địa điểm kinh doanh với 4 bước đơn giản theo luật mới Read more
Hướng dẫn chi tiết 7 bước điền tờ khai đăng ký thuế lần đầu cho doanh nghiệp (mẫu 01-ĐK-TCT) chính Read more
Mẫu đơn này không chỉ là một tờ khai hành chính đơn thuần mà là “chìa khóa” để doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh chính thức thông báo với cơ quan thuế về việc ngừng phát sinh nghĩa vụ thuế vĩnh viễn. Việc nộp mẫu này đúng hạn giúp người nộp thuế tránh được các khoản phạt do chậm kê khai hoặc các rắc rối pháp lý về sau.
Cập nhật vai trò và hiệu lực của Mẫu 24/ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC
Theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, Mẫu 24/ĐK-TCT thay thế cho các mẫu biểu cũ, trở thành biểu mẫu chuẩn duy nhất để đề nghị chấm dứt hiệu lực MST.
Trước đây, thủ tục đóng mã số thuế có thể gây nhầm lẫn với nhiều loại giấy tờ khác nhau. Tuy nhiên, với các quy định hiện hành và sự bổ sung từ các văn bản mới (như các lưu ý trong LSI Keywords: Thông tư 86/2024/TT-BTC về quản lý rủi ro hoặc giao dịch điện tử), vai trò của Mẫu 24 càng trở nên quan trọng. Nó xác nhận thời điểm pháp lý mà người nộp thuế ngừng hoạt động, từ đó chốt lại nghĩa vụ thuế cần quyết toán.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn khuyến nghị khách hàng cập nhật đúng mẫu mới nhất để tránh hồ sơ bị trả về. Bạn có thể tải mẫu 24 đk tct trực tiếp từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các trang thư viện pháp luật uy tín.
5 Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp Mẫu 24/ĐK-TCT để chấm dứt hiệu lực MST
Năm trường hợp điển hình bắt buộc nộp mẫu này bao gồm: Giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất), và bị thu hồi giấy phép.
Cụ thể, các đối tượng sau đây cần đặc biệt lưu ý:
- Doanh nghiệp giải thể: Kết thúc vòng đời hoạt động theo quyết định của chủ sở hữu.
- Tổ chức lại doanh nghiệp: Trong các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia tách doanh nghiệp mà pháp luật quy định phải chấm dứt MST của đơn vị cũ.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Chấm dứt hoạt động kinh doanh hẳn (không phải tạm ngừng).
- Đơn vị phụ thuộc: Chấm dứt hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Bị thu hồi giấy phép: Doanh nghiệp bị cơ quan nhà nước có thẩm quyền thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động.
Phân biệt rõ ràng giữa chấm dứt hiệu lực MST và tạm ngừng kinh doanh
Chấm dứt hiệu lực MST là đóng vĩnh viễn mã số thuế, trong khi tạm ngừng kinh doanh chỉ là sự gián đoạn tạm thời và MST vẫn còn giá trị pháp lý.
Nhiều chủ doanh nghiệp nhầm lẫn hai khái niệm này. Nếu bạn chỉ muốn nghỉ ngơi một thời gian, bạn cần làm thủ tục tạm ngừng. Nhưng nếu bạn muốn dừng hẳn, bạn phải làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST (thường gọi là mẫu 24 đóng mã số thuế).
| Tiêu chí | Chấm dứt hiệu lực MST | Tạm ngừng kinh doanh |
|---|---|---|
| Mục đích | Dừng hoạt động vĩnh viễn | Dừng hoạt động có thời hạn |
| Hệ quả MST | MST bị khóa, không thể sử dụng lại | MST vẫn tồn tại, chỉ tạm khóa |
| Hồ sơ chính | Mẫu 24/ĐK-TCT | Thông báo tạm ngừng (Mẫu II-21…) |
Trong quá trình vận hành, nếu bạn có phát sinh các đơn vị phụ thuộc cần đăng ký mới thay vì đóng lại, bạn có thể sẽ cần tìm hiểu về mẫu 20 đk tct (Tờ khai đăng ký thuế cho người phụ thuộc hoặc đơn vị phụ thuộc tùy ngữ cảnh cũ/mới).
Hướng dẫn 6 bước hoàn thành thủ tục với Mẫu 24/ĐK-TCT chi tiết nhất
Quy trình này được chúng tôi tổng hợp dựa trên kinh nghiệm thực chiến xử lý hồ sơ cho hàng trăm doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ đúng Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế đầy đủ gồm những gì?
Một bộ hồ sơ chuẩn bao gồm: Mẫu 24/ĐK-TCT, Quyết định giải thể/chấm dứt hoạt động, Bản sao giấy phép (nếu bị thu hồi) và văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (đối với trường hợp xuất nhập khẩu).
Chi tiết bộ hồ sơ bạn cần chuẩn bị kỹ lưỡng:
- Văn bản đề nghị: Tờ khai mẫu 24 tct mới nhất (Thông báo về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế).
- Quyết định pháp lý: Bản sao quyết định giải thể, quyết định mở thủ tục phá sản, hoặc quyết định chia tách, hợp nhất, sáp nhập.
- Giấy tờ thu hồi (nếu có): Bản sao quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép tương đương.
- Tài liệu khác: Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế hải quan (nếu doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu).
Đôi khi, để đảm bảo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc các thông tin đăng ký khác đã được cập nhật chính xác lần cuối trước khi đóng, kế toán có thể cần xem lại mẫu số 10 đk (thường dùng cho việc thay đổi thông tin tài khoản hoặc các thông báo khác) để chắc chắn không còn vướng mắc về thông tin chưa cập nhật.
Bước 2: Hướng dẫn điền Mẫu 24/ĐK-TCT mới nhất (kèm hình ảnh minh họa)
Điền Mẫu 24/ĐK-TCT cần chính xác tuyệt đối các thông tin định danh và lý do chấm dứt, đặc biệt lưu ý phần văn bản đính kèm.
Dưới đây là hướng dẫn điền mẫu 24/ĐK-TCT chi tiết từng phần:
- Phần thông tin chung: Điền tên người nộp thuế, mã số thuế (MST), địa chỉ trụ sở chính đúng như trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Lý do chấm dứt hiệu lực MST: Tích chọn đúng vào ô lý do thực tế (ví dụ: Giải thể, Sáp nhập, hay Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động). Đây là phần quan trọng nhất để cơ quan thuế phân loại hồ sơ.
- Hồ sơ đính kèm: Liệt kê các giấy tờ bạn nộp kèm (như Quyết định giải thể, Biên bản họp…).
- Ký tên, đóng dấu: Người đại diện theo pháp luật phải ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (đối với tổ chức).
Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc cá nhân, việc điền mẫu này đơn giản hơn nhưng vẫn cần sự chính xác. Trong một số trường hợp liên quan đến đăng ký thuế ban đầu để đối chiếu, bạn có thể cần tham khảo lại tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03 đk tct mà mình đã nộp trước đây.
Bước 3: Hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế và xử lý hóa đơn chưa sử dụng
Trước khi nộp Mẫu 24, doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành nộp đủ các loại thuế còn nợ và thực hiện hủy các hóa đơn chưa sử dụng.
Đây là bước thường gây “tắc nghẽn” nhất trong quy trình chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ không chấp thuận đóng MST nếu hệ thống còn ghi nhận nợ thuế.
- Quyết toán thuế: Nộp đầy đủ tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN đến thời điểm chấm dứt.
- Nợ thuế: Thanh toán hết tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
- Hóa đơn: Làm thủ tục hủy hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến thời điểm đóng cửa.
Nếu phát hiện sai sót trong các tờ khai cũ trong quá trình rà soát, bạn cần thực hiện điều chỉnh ngay. Việc sử dụng tờ khai 03 sửa tờ khai (hoặc các mẫu tờ khai bổ sung tương ứng) là cần thiết để số liệu khớp đúng trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bước 4: Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế – Quy trình và địa điểm
Hồ sơ bản giấy (nếu nộp trực tiếp) cần được nộp tại Bộ phận Một cửa của Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp/người nộp thuế.
- Đối với Doanh nghiệp: Nộp tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
- Đối với Hộ kinh doanh: Nộp tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Khi đi nộp, hãy mang theo giấy giới thiệu (nếu là nhân viên đi thay) và CMND/CCCD/Hộ chiếu. Nhân viên thuế sẽ tiếp nhận, đóng dấu biên nhận và hẹn ngày trả kết quả.
Bước 5: Cách nộp Mẫu 24 ĐK TCT online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Hiện nay, cách nộp mẫu 24 đk tct online qua trang thuedientu.gdt.gov.vn là phương thức nhanh chóng và được khuyến khích nhất.
Quy trình thực hiện như sau:
- Truy cập trang web Thuế điện tử, đăng nhập bằng tài khoản chữ ký số (Token).
- Chọn mục “Đăng ký thuế” -> “Kê khai hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST”.
- Chọn Mẫu 24/ĐK-TCT.
- Kê khai trực tuyến các thông tin tương tự như bản giấy.
- Đính kèm các tài liệu (Quyết định giải thể…) dạng file PDF/XML.
- Ký điện tử và nộp hồ sơ.
Trong quá trình thao tác online, nếu bạn cần thay đổi thông tin đăng ký thuế trước khi đóng (ví dụ thay đổi địa chỉ nhận thông báo), bạn có thể sẽ cần dùng đến mẫu 08 mst (Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế) để cập nhật dữ liệu cho chính xác.
Bước 6: Nhận kết quả và tra cứu tình trạng mã số thuế đã được chấm dứt hiệu lực
Sau thời gian xử lý (thường là 5-10 ngày làm việc), cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 18/TB-ĐKT).
Bạn có thể tra cứu trạng thái MST trên trang web của Tổng cục Thuế. Nếu trạng thái chuyển sang “NNT ngừng hoạt động và đã đóng MST” (hoặc trạng thái tương đương), nghĩa là quy trình đã hoàn tất.
Nếu có sai sót cần khôi phục lại MST do đóng nhầm hoặc muốn hoạt động lại, bạn sẽ phải thực hiện thủ tục phức tạp hơn liên quan đến mẫu số 25 đk tct (Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế). Do đó, hãy cẩn trọng ở bước này.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi đóng mã số thuế
Thời gian xử lý chấm dứt hiệu lực mã số thuế chính xác là bao lâu?
Theo quy định, thời gian xử lý hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế là trong vòng 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Tuy nhiên, thực tế thời gian xử lý chấm dứt hiệu lực mã số thuế có thể kéo dài hơn nếu doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, chưa hủy hóa đơn hoặc cần phải giải trình số liệu quyết toán. Đối với các doanh nghiệp lớn cần thanh tra quyết toán thuế tại trụ sở, thời gian này có thể kéo dài vài tháng.
Doanh nghiệp còn nợ thuế có được chấp thuận chấm dứt hiệu lực MST không?
Tuyệt đối không. Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành 100% nghĩa vụ thuế, bao gồm cả tiền gốc và tiền phạt chậm nộp thì mới được đóng MST.
Hệ thống quản lý thuế tập trung sẽ tự động chặn lệnh đóng MST nếu phát hiện còn nợ đọng. Do đó, bước hoàn thành nghĩa vụ thuế là điều kiện tiên quyết.
Thủ tục chấm dứt hiệu lực MST cho chi nhánh, văn phòng đại diện có khác biệt gì?
Chi nhánh và văn phòng đại diện (đơn vị phụ thuộc) phải hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST trước khi doanh nghiệp mẹ thực hiện thủ tục giải thể.
Hồ sơ của đơn vị phụ thuộc cũng sử dụng Mẫu 24/ĐK-TCT nhưng nộp tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc đó. Nếu đơn vị phụ thuộc hạch toán phụ thuộc, nghĩa vụ thuế sẽ do công ty mẹ quyết toán, nhưng thủ tục đóng MST vẫn phải làm riêng.
Trong một số trường hợp đặc thù liên quan đến đăng ký thuế của các đơn vị này, việc tham khảo lại mẫu 03 đk tct (Tờ khai đăng ký thuế dùng cho tổ chức, hộ kinh doanh) để đối chiếu thông tin ban đầu là rất hữu ích.
Hủy mã số thuế cá nhân có cần dùng đến Mẫu 24/ĐK-TCT không?
Có, cá nhân kinh doanh khi ngừng hoạt động cũng sử dụng Mẫu 24/ĐK-TCT để chấm dứt hiệu lực MST kinh doanh.
Đối với MST thu nhập cá nhân (dùng cho tiền lương, tiền công), thông thường không cần “hủy” mà MST đó sẽ đi theo cá nhân suốt đời. Tuy nhiên, nếu có sự trùng lặp hoặc cấp sai, thủ tục sẽ khác. Với hộ kinh doanh, việc hủy mã số thuế cá nhân (dùng cho kinh doanh) là bắt buộc khi nghỉ bán để tránh phát sinh thuế khoán.
Những lưu ý vàng để quá trình chấm dứt hiệu lực MST diễn ra suôn sẻ
Để quy trình diễn ra thuận lợi, Hoàng Nam lưu ý bạn những điểm sau:
- Rà soát nợ thuế trước: Tự tra cứu nợ thuế trên Etax trước khi nộp hồ sơ.
- Đồng bộ hồ sơ: Đảm bảo thông tin trên Mẫu 24 khớp với thông tin tại Sở Kế hoạch và Đầu tư (đối với doanh nghiệp) hoặc Cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Theo dõi thông báo: Thường xuyên kiểm tra email đăng ký thuế để nhận thông báo từ cơ quan thuế, kịp thời giải trình nếu có yêu cầu.
- Lưu trữ hồ sơ: Giữ lại toàn bộ biên bản, thông báo đóng MST để làm bằng chứng pháp lý sau này.
Việc hoàn thành Mẫu số 24/ĐK-TCT và các thủ tục liên quan là bước cuối cùng nhưng vô cùng quan trọng để kết thúc nghĩa vụ pháp lý của một doanh nghiệp. Bằng cách tuân thủ đúng 6 bước đã nêu và chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ, bạn có thể đảm bảo quá trình diễn ra thuận lợi, tránh được các rủi ro pháp lý và tiết kiệm thời gian. Nắm vững quy trình này giúp bạn chủ động và tự tin hơn khi xử lý các vấn đề về thuế.
Nếu bạn thấy bài viết này hữu ích, hãy chia sẻ để giúp đỡ nhiều người hơn! Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức kế toán và pháp lý thuế mới nhất.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để có lời khuyên tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
