Bạn đang bối rối không biết bình nóng lạnh thuế suất bao nhiêu, chịu thuế GTGT 8% hay 10% và cần làm gì để nhập khẩu đúng luật? Đây là vướng mắc chung của rất nhiều doanh nghiệp và kế toán viên, đặc biệt khi các chính sách thuế liên tục thay đổi. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp ngay lập tức, phân tích rõ ràng các quy định tại các Nghị định giảm thuế GTGT, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã HS và trình bày toàn bộ thủ tục nhập khẩu. Đây là thông tin tham khảo cần thiết để tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai hải quan.
Câu trả lời nhanh: Bình nóng lạnh thuế suất 8% hay 10%?
Hầu hết các loại bình nóng lạnh thông thường trên thị trường hiện nay áp dụng mức thuế suất VAT 10%.
Cửa nhựa lõi thép thuế suất bao nhiêu? 8% hay 10%? Bài viết cập nhật quy định mới nhất, giải Read more
Tấm nhựa Polycarbonate thuế suất bao nhiêu? Cập nhật mã HS, thuế VAT 8% hay 10%, và thủ tục nhập Read more
Dịch vụ tư vấn du học thuế suất bao nhiêu, 10% hay 8%? Bài viết này sẽ giải đáp chi Read more
Nạng gỗ chịu thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết nạng gỗ thuộc đối tượng không chịu Read more
Tuy nhiên, một số loại bình nóng lạnh có tính năng đặc biệt, công nghệ cao như tiết kiệm điện, tích hợp công nghệ thông minh có thể được xem xét giảm thuế xuống 8%, miễn là sản phẩm đó không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ loại trừ không được giảm thuế GTGT.
Quy định chung về thuế GTGT đối với bình nóng lạnh theo pháp luật hiện hành
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, bình nóng lạnh là mặt hàng thiết bị gia dụng và thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 10%. Đây là mức thuế suất phổ thông áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
Tại sao có sự nhầm lẫn giữa 8% và 10%? Phân tích theo Nghị định giảm thuế GTGT
Sự nhầm lẫn xuất phát từ các chính sách giảm thuế của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp. Gần đây nhất là các Nghị định như Nghị định 44/2023/NĐ-CP, quy định giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đồng loạt. Việc một sản phẩm có được giảm thuế hay không phụ thuộc vào việc nó có thuộc danh mục các mặt hàng bị loại trừ, được quy định tại các Phụ lục I, II, và III của Nghị định hay không.
Bình nóng lạnh loại nào được giảm thuế và loại nào không?
Việc xác định bình nóng lạnh có được giảm thuế GTGT không cần dựa vào bản chất và mã HS của sản phẩm để đối chiếu với danh mục loại trừ:
- Bình nóng lạnh chịu thuế 10%: Các loại bình nóng lạnh thông thường, chỉ có chức năng làm nóng nước cơ bản, thường được xác định không thuộc đối tượng được giảm thuế. Đặc biệt, nếu sản phẩm được phân loại vào nhóm có mã HS thuộc các Phụ lục I, II, III (ví dụ: các sản phẩm từ kim loại, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt,…) thì chắc chắn không được giảm.
- Bình nóng lạnh có thể được giảm thuế 8%: Các loại bình nóng lạnh tích hợp công nghệ cao, có tính năng tiết kiệm điện rõ rệt, hoặc các công nghệ thông minh khác. Những sản phẩm này nếu không có tên trong danh mục loại trừ thì có thể được áp dụng mức thuế 8%.
Để chắc chắn, doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS của sản phẩm và đối chiếu với các quy định tại Nghị định giảm thuế GTGT đang có hiệu lực.
Hướng dẫn xuất hóa đơn bình nóng lạnh: Khi nào ghi 8%, khi nào ghi 10%?
Khi xuất hóa đơn bình nóng lạnh 8 hay 10, doanh nghiệp cần căn cứ vào thời điểm lập hóa đơn và đối tượng hàng hóa:
- Ghi 10%: Đối với các loại bình nóng lạnh thông thường, không thuộc đối tượng được giảm thuế theo các Nghị định hiện hành. Đây là trường hợp phổ biến nhất.
- Ghi 8%: Chỉ áp dụng cho các loại bình nóng lạnh đủ điều kiện giảm thuế và doanh nghiệp có đủ cơ sở pháp lý để chứng minh điều này. Hóa đơn GTGT cần ghi rõ “thuế suất 8%” và tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế.
Lưu ý quan trọng: Việc áp sai thuế suất có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và phạt từ cơ quan thuế. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn khuyến nghị khách hàng nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan hải quan để có câu trả lời chính xác nhất cho sản phẩm cụ thể của mình.
Phân tích sâu về các loại thuế khi nhập khẩu bình nóng lạnh
Khi nhập khẩu bình nóng lạnh, ngoài thuế GTGT, doanh nghiệp cần quan tâm đến thuế nhập khẩu và việc xác định đúng mã HS code.
Mã HS Code bình nóng lạnh là gì? Hướng dẫn tra cứu chi tiết
Mã HS (Harmonized System Code) là yếu tố cốt lõi để xác định chính sách thuế và thủ tục hải quan. Đối với bình nóng lạnh, các mã HS thường gặp thuộc nhóm 8516. Cụ thể:
- Nhóm 8516.10: Dụng cụ điện đun nước nóng tức thời hoặc đun nước nóng có dự trữ và đun nước nóng kiểu nhúng.
- Mã HS tham khảo: 8516.10.19 (cho máy nước nóng lạnh tức thời hoặc có bình chứa) hoặc 8516.10.11 (cho bình thủy điện).
Việc xác định sai mã HS bình nóng lạnh có thể dẫn đến áp sai thuế suất và bị xử phạt. Doanh nghiệp cần dựa vào catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm để mô tả chi tiết cho cơ quan hải quan, từ đó phân loại mã HS cho chính xác.
Thuế nhập khẩu bình nóng lạnh: Mức thuế suất ưu đãi và ưu đãi đặc biệt (Form E, C/O…)
Thuế nhập khẩu bình nóng lạnh có hai mức chính:
- Thuế suất ưu đãi thông thường (MFN): Mức thuế suất này thường dao động từ 20-25%. Đây là mức áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các nước là thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO).
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Mức thuế này thấp hơn đáng kể, thậm chí là 0%, áp dụng khi hàng hóa có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp. Ví dụ:
- Form E (ASEAN – Trung Quốc): Thuế suất có thể giảm xuống còn 5%.
- Form D (ASEAN): Thuế suất là 0%.
- Form AK (ASEAN – Hàn Quốc) hoặc Form VJ (Việt Nam – Nhật Bản) cũng có các mức ưu đãi riêng.
Việc tận dụng các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) thông qua C/O là cách hiệu quả nhất để tối ưu chi phí thuế nhập khẩu.
Cách tính thuế GTGT và thuế nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu
Để giúp các doanh nghiệp và kế toán viên dễ hình dung, chúng tôi xin đưa ra công thức cách tính thuế bình nóng lạnh khi nhập khẩu:
- Giá tính thuế (CIF): Là giá mua sản phẩm tại cửa khẩu của nước xuất, bao gồm chi phí bảo hiểm (I) và chi phí vận tải (F).
- Thuế nhập khẩu:
Thuế NK = Giá tính thuế (CIF) * Thuế suất thuế NK - Thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Thuế GTGT = (Giá tính thuế (CIF) + Thuế NK) * Thuế suất thuế GTGT (8% hoặc 10%)
Ví dụ: Một lô hàng bình nóng lạnh có trị giá CIF là 100.000.000 VNĐ, thuế suất nhập khẩu ưu đãi là 20%, thuế suất GTGT là 10%.
- Thuế nhập khẩu phải nộp: 100.000.000 * 20% = 20.000.000 VNĐ.
- Thuế GTGT phải nộp: (100.000.000 + 20.000.000) * 10% = 12.000.000 VNĐ.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục và chính sách nhập khẩu bình nóng lạnh
Thủ tục nhập khẩu bình nóng lạnh khá phức tạp vì đây là mặt hàng thuộc diện quản lý chuyên ngành của Bộ Khoa học và Công nghệ, đòi hỏi phải kiểm tra chất lượng.
Bộ hồ sơ hải quan cần chuẩn bị để thông quan
Một bộ hồ sơ hải quan đầy đủ thường bao gồm:
- Tờ khai hải quan điện tử (ECUS).
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List).
- Hợp đồng thương mại (Sales Contract).
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O – nếu có để hưởng ưu đãi thuế).
- Catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm.
- Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng.
Quy định về kiểm tra chất lượng và chứng nhận hợp quy
Bình nóng lạnh là sản phẩm thuộc nhóm 2, có khả năng gây mất an toàn, do đó bắt buộc phải kiểm tra chất lượng và làm chứng nhận hợp quy theo Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia:
- QCVN 4:2009/BKHCN: Về an toàn đối với thiết bị điện và điện tử.
- QCVN 9:2012/BKHCN: Về tương thích điện từ (EMC).
Doanh nghiệp phải đăng ký kiểm tra chất lượng trên Cổng thông tin một cửa quốc gia. Sau khi thông quan và đưa hàng về kho, doanh nghiệp phải lấy mẫu sản phẩm đi thử nghiệm tại các trung tâm được chỉ định để ra chứng thư hợp quy.
Yêu cầu về kiểm tra hiệu suất năng lượng và dán nhãn năng lượng
Theo Quyết định 04/2017/QĐ-TTg, bình nóng lạnh (loại có bình chứa) thuộc danh mục phương tiện, thiết bị phải dán nhãn năng lượng và áp dụng mức hiệu suất năng lượng tối thiểu. Do đó, doanh nghiệp cần:
- Đăng ký thử nghiệm hiệu suất năng lượng tại các phòng lab được chỉ định.
- Sau khi có kết quả, lập hồ sơ công bố dán nhãn năng lượng tại Bộ Công Thương.
- Dán nhãn năng lượng lên sản phẩm trước khi đưa ra thị trường.
Tóm lại, hầu hết các loại bình nóng lạnh thông thường trên thị trường hiện nay vẫn áp dụng mức thuế suất VAT 10%. Việc áp dụng mức thuế 8% chỉ dành cho một số loại có tính năng đặc biệt và không nằm trong danh mục loại trừ. Doanh nghiệp cần nắm vững bình nóng lạnh thuế suất bao nhiêu, xác định đúng mã HS và hoàn tất các thủ tục kiểm tra chất lượng, dán nhãn năng lượng để đảm bảo quá trình nhập khẩu và kinh doanh diễn ra thuận lợi, đúng pháp luật.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế tư vấn chuyên nghiệp từ các cơ quan chức năng. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ ngay và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
