Khi tìm hiểu về thiết kế website thuế suất bao nhiêu, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh không khỏi bối rối trước các quy định phức tạp: dịch vụ này được miễn thuế hay phải chịu thuế suất 10% VAT? Câu trả lời chính xác là: dịch vụ thiết kế website thuần túy, với bản chất là một dịch vụ phần mềm, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các dịch vụ đi kèm không thể thiếu như hosting và tên miền lại chịu thuế 10%.
Sự thiếu rõ ràng này có thể dẫn đến rủi ro sai sót trong kê khai và nộp thuế, gây ra những rắc rối pháp lý không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp một lời giải đáp chi tiết và cuối cùng, giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật, tối ưu chi phí và tự tin quản lý tài chính cho doanh nghiệp của mình.
Lời giải đáp cuối cùng: Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Để trả lời dứt khoát câu hỏi này, chúng ta cần phân tách rõ ràng bản chất của từng loại dịch vụ trong một hợp đồng thiết kế website. Không phải tất cả đều có cùng một mức thuế suất.
Dịch vụ thiết kế website thuần túy: Thuộc đối tượng không chịu thuế
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, dịch vụ thiết kế website được xem là một “dịch vụ phần mềm”. Cụ thể, tại Khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Điều này có nghĩa là, nếu công ty bạn chỉ cung cấp hoặc sử dụng dịch vụ tạo ra một website hoàn chỉnh (bao gồm lập trình, xây dựng cơ sở dữ liệu, thiết kế giao diện), thì phần doanh thu từ dịch vụ này sẽ không phải tính thuế GTGT.
Tại sao thiết kế website là dịch vụ phần mềm và được miễn thuế VAT?
Thiết kế website không chỉ đơn thuần là vẽ giao diện. Nó là một quá trình phức tạp bao gồm phân tích, lập trình code, xây dựng cơ sở dữ liệu và tạo ra một sản phẩm phần mềm hoàn chỉnh có thể vận hành trên môi trường Internet.
Tổng cục Thuế cũng đã có nhiều công văn hướng dẫn, điển hình như Công văn 4242/TCT-CS-2014, làm rõ rằng hoạt động thiết kế, sản xuất website theo yêu cầu của khách hàng được xác định là hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm. Do đó, nó thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Việc này nhằm khuyến khích sự phát triển của ngành công nghệ thông tin trong nước.
Phân biệt rõ: Khi nào áp dụng thuế suất 10% và khi nào được miễn?
Để tránh nhầm lẫn, điều quan trọng là phải phân biệt rõ ràng các hạng mục dịch vụ. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn tư vấn cho khách hàng tách bạch các khoản này trên hợp đồng và hóa đơn:
Không chịu thuế GTGT:
- Dịch vụ lập trình và xây dựng website theo yêu cầu.
- Dịch vụ thiết kế giao diện website (là một phần của quá trình sản xuất phần mềm).
- Dịch vụ nâng cấp, chỉnh sửa mã nguồn để tạo ra một phiên bản website mới.
Chịu thuế GTGT 10%:
- Dịch vụ cho thuê hosting (máy chủ lưu trữ website).
- Dịch vụ đăng ký và gia hạn tên miền (domain).
- Dịch vụ bảo trì, hỗ trợ kỹ thuật không liên quan đến việc sản xuất phần mềm mới.
- Dịch vụ viết nội dung, thiết kế banner quảng cáo cho website.
Mở rộng vấn đề: Thuế suất cho các dịch vụ liên quan đến website
Một website không thể hoạt động nếu chỉ có mã nguồn. Nó cần các dịch vụ đi kèm để vận hành, và đây chính là lúc thuế suất 10% được áp dụng.
Thuế GTGT 10% cho dịch vụ Hosting và Tên miền (Domain)
Khác với việc tạo ra website, hosting và tên miền không phải là dịch vụ phần mềm. Chúng được xếp vào nhóm dịch vụ công nghệ thông tin cung cấp cho người dùng. Do đó, thuế GTGT dịch vụ hosting và tên miền luôn là 10%.
Khi bạn nhận hóa đơn từ nhà cung cấp hosting hoặc tên miền, bạn sẽ luôn thấy dòng thuế GTGT 10% được cộng vào tổng chi phí. Đây là quy định bắt buộc và áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp.
Dịch vụ xuất khẩu phần mềm, thiết kế website ra nước ngoài: Hưởng thuế suất 0%
Một tin vui cho các công ty thiết kế website có khách hàng ở nước ngoài là dịch vụ của bạn có thể được hưởng thuế suất 0% cho dịch vụ thiết kế website.
Theo quy định, dịch vụ phần mềm xuất khẩu sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Có hợp đồng ký kết với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
- Việc thanh toán được thực hiện qua ngân hàng bằng ngoại tệ.
Điều này giúp các doanh nghiệp Việt Nam tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Phí duy trì, bảo trì, nâng cấp website có chịu thuế không?
Đây là một điểm dễ gây nhầm lẫn. Câu trả lời phụ thuộc vào bản chất của công việc:
- Chịu thuế 10%: Nếu “duy trì, bảo trì” chỉ bao gồm các công việc như sao lưu dữ liệu, khắc phục sự cố nhỏ, cập nhật nội dung, theo dõi hosting… thì đây là dịch vụ hỗ trợ và chịu thuế 10%.
- Không chịu thuế: Nếu “nâng cấp” là một dự án viết thêm các module chức năng mới, thay đổi cấu trúc mã nguồn một cách cơ bản, tức là tạo ra một “phần mềm mới” dựa trên nền tảng cũ, thì phần dịch vụ này lại thuộc đối tượng không chịu thuế.
Hướng dẫn kê khai thuế cho dịch vụ thiết kế website đúng quy định
Việc hiểu rõ quy định là bước đầu tiên, áp dụng vào thực tế kê khai lại là một bước quan trọng khác để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Cách xuất hóa đơn GTGT: Tách riêng dịch vụ thiết kế website và dịch vụ hosting, tên miền
Đây là nguyên tắc vàng để đảm bảo tính minh bạch và đúng luật. Khi ký kết hợp đồng thiết kế website và xuất hóa đơn, bạn phải tách riêng các hạng mục:
- Dòng 1: Dịch vụ thiết kế website (sản xuất phần mềm) – Cột thuế suất ghi: KCT (Không chịu thuế).
- Dòng 2: Phí dịch vụ hosting năm đầu – Cột thuế suất ghi: 10%.
- Dòng 3: Phí đăng ký tên miền – Cột thuế suất ghi: 10%.
Việc này giúp cơ quan thuế dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế của bạn và tránh các cuộc thanh tra, giải trình không cần thiết.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể khi kê khai
Dù là doanh nghiệp hay hộ kinh doanh, nguyên tắc phân tách dịch vụ vẫn được áp dụng. Tuy nhiên, cần lưu ý:
- Doanh nghiệp: Cần hạch toán đúng doanh thu không chịu thuế và doanh thu chịu thuế 10% trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý.
- Hộ kinh doanh cá thể: Cần khai báo rõ cơ cấu doanh thu để cơ quan thuế áp dụng đúng tỷ lệ tính thuế GTGT và TNCN.
Rủi ro và cách xử lý khi kê khai sai thuế suất
Kê khai sai (ví dụ: áp 10% cho cả dịch vụ thiết kế website) sẽ khiến khách hàng của bạn phải trả chi phí cao hơn một cách không cần thiết, làm giảm tính cạnh tranh. Ngược lại, nếu không áp thuế cho hosting, tên miền, bạn sẽ đối mặt với nguy cơ bị truy thu và phạt chậm nộp từ cơ quan thuế.
Khi phát hiện sai sót, cần nhanh chóng lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh và nộp lại cho cơ quan thuế để khắc phục.
Câu hỏi thường gặp về thuế suất thiết kế website (FAQ)
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ tại Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ khách hàng liên quan đến vấn đề này.
Công ty tôi chỉ làm giao diện website, không lập trình thì thuế suất thế nào?
Thiết kế giao diện (UI/UX) vẫn được xem là một công đoạn trong quá trình sản xuất phần mềm. Do đó, nếu hợp đồng của bạn chỉ cung cấp dịch vụ thiết kế giao diện cho một website, nó vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Hợp đồng trọn gói thiết kế và duy trì website thì tính thuế ra sao?
Đối với hợp đồng trọn gói, cách tốt nhất là trong phụ lục hợp đồng và trên hóa đơn, bạn phải bóc tách rõ giá trị của từng phần: chi phí thiết kế (không chịu thuế) và chi phí duy trì hàng năm (chịu thuế 10%). Nếu không tách bạch, cơ quan thuế có thể áp mức thuế suất 10% cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
Thuế TNDN cho công ty thiết kế website có được ưu đãi không?
Có. Ngoài ưu đãi về thuế GTGT, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất phần mềm còn có thể được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP, các dự án sản xuất sản phẩm phần mềm có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi và các chế độ miễn, giảm thuế TNDN trong một khoảng thời gian nhất định.
Tóm lại, việc xác định thiết kế website thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự phân định rõ ràng: dịch vụ tạo ra website không chịu thuế GTGT, nhưng các dịch vụ vận hành đi kèm như hosting, tên miền lại chịu thuế 10%. Hiểu đúng bản chất từng dịch vụ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế mà còn là chìa khóa để quản lý tài chính minh bạch, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có và tối ưu hóa chi phí đầu tư cho sự hiện diện số của mình.
Bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay để giúp bạn bè và đồng nghiệp cập nhật kiến thức thuế chính xác! Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những thông tin mới nhất về kế toán và pháp luật cho doanh nghiệp.
