Tin vui cho các doanh nghiệp: Hầu hết các loại xe nâng đều được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT xuống còn 8% theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2024 đến hết 31/12/2024. Đây là một cơ hội tuyệt vời để tối ưu chi phí đầu tư trang thiết bị. Tuy nhiên, chìa khóa để hưởng trọn vẹn ưu đãi này nằm ở việc xác định chính xác mã HS của sản phẩm. Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi xe nâng có được giảm thuế GTGT không, đi kèm căn cứ pháp lý vững chắc và hướng dẫn chi tiết giúp doanh nghiệp tự tin áp dụng đúng quy định.
Câu trả lời dứt khoát: Xe nâng CÓ được giảm thuế GTGT xuống 8%
Chúng tôi xin khẳng định, phần lớn các mặt hàng xe nâng hàng đang lưu hành trên thị trường đều được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. Đây không phải là thông tin phỏng đoán mà hoàn toàn dựa trên các quy định pháp luật mới nhất.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15
Chính sách giảm thuế này được quy định cụ thể tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 29/06/2024. Nghị định này được xây dựng nhằm hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 142/2024/QH15 của Quốc hội về việc tiếp tục giảm thuế GTGT trong 6 tháng cuối năm 2024 để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh.
Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù được liệt kê tại các Phụ lục của Nghị định.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT cho xe nâng là khi nào?
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về thời gian áp dụng giảm thuế GTGT xe nâng. Chính sách ưu đãi này có hiệu lực chính thức từ ngày 01 tháng 07 năm 2024 và kéo dài cho đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024. Mọi giao dịch mua bán xe nâng phát sinh trong khoảng thời gian này, nếu đủ điều kiện, đều sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
Tại sao xe nâng không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ?
Để trả lời câu hỏi xe nâng có thuộc diện giảm thuế GTGT không, chúng ta cần xem xét các phụ lục đính kèm Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Các phụ lục này liệt kê chi tiết các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế, bao gồm:
- Phụ lục I: Sản phẩm viễn thông, công nghệ thông tin.
- Phụ lục II: Sản phẩm tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Phụ lục III: Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Đối chiếu với các danh mục này, xe nâng hàng không thuộc bất kỳ nhóm sản phẩm nào bị loại trừ. Do đó, xe nâng là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%.
Điều kiện và phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT cho xe nâng bạn cần biết
Mặc dù xe nâng về cơ bản được giảm thuế, doanh nghiệp vẫn cần nắm rõ các điều kiện đi kèm để đảm bảo áp dụng đúng luật, tránh các rủi ro về sau.
Mã HS Code – Yếu tố quyết định xe nâng có được giảm thuế hay không
Đây là yếu tố quan trọng nhất. Việc một chiếc xe nâng cụ thể có được giảm thuế hay không phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS code xe nâng. Các Phụ lục loại trừ của Nghị định 72/2024/NĐ-CP đều được xây dựng dựa trên mã HS theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam.
Nếu mã HS của xe nâng mà doanh nghiệp dự định mua không nằm trong danh sách mã HS của các sản phẩm thuộc Phụ lục I, II, và III, thì sản phẩm đó chắc chắn được áp dụng thuế suất 8%.
Hướng dẫn cách tra cứu mã HS Code cho các dòng xe nâng phổ biến
Để chắc chắn, bộ phận kế toán hoặc mua hàng cần chủ động kiểm tra mã HS. Dưới đây là mã HS tham khảo của một số dòng xe nâng phổ biến:
- Xe nâng chạy bằng động cơ điện: Thường thuộc nhóm 8427.10.00.
- Các loại xe nâng tự hành khác (chạy xăng, dầu diesel): Thường thuộc nhóm 8427.20.00.
Doanh nghiệp có thể yêu cầu nhà cung cấp cung cấp chứng từ nhập khẩu (tờ khai hải quan) hoặc các tài liệu kỹ thuật của sản phẩm để xác định chính xác mã HS. Ngoài ra, có thể tra cứu trên trang của Tổng cục Hải quan hoặc các trang tra cứu chuyên ngành.
Phân biệt các trường hợp đặc biệt: Xe nâng nhập khẩu, xe nâng cho thuê và dịch vụ sửa chữa
Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất cho tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại.
- Xe nâng nhập khẩu: Được áp dụng giảm thuế ngay từ khâu nhập khẩu nếu mã HS không thuộc danh mục loại trừ.
- Mua bán xe nâng trong nước: Áp dụng thuế suất 8% khi xuất hóa đơn GTGT.
- Dịch vụ cho thuê xe nâng, sửa chữa, bảo dưỡng: Các dịch vụ này cũng được giảm thuế GTGT xuống 8% vì chúng không nằm trong danh mục bị loại trừ.
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn GTGT 8% cho xe nâng chính xác
Sau khi đã xác định xe nâng hàng có được giảm thuế VAT không, bước tiếp theo là thực hiện đúng thủ tục hóa đơn và kê khai. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi khuyến nghị bạn tuân thủ chặt chẽ các hướng dẫn sau.
Cách viết hóa đơn GTGT 8% cho xe nâng theo phương pháp khấu trừ
Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi bán xe nâng thuộc đối tượng được giảm thuế, trên hóa đơn GTGT cần ghi:
- Tại dòng “Thuế suất”: Ghi rõ “8%”.
- Tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán được tính toán dựa trên mức thuế suất 8%.
Ví dụ: Công ty A bán một chiếc xe nâng điện giá chưa thuế là 500.000.000 VNĐ.
- Thuế suất GTGT: 8%
- Tiền thuế GTGT: 500.000.000 x 8% = 40.000.000 VNĐ
- Tổng giá thanh toán: 540.000.000 VNĐ
Lưu ý khi xuất hóa đơn đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với doanh nghiệp (bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh) nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi xuất hóa đơn bán hàng cho xe nâng, cần:
- Tại cột “Thành tiền”: Ghi đầy đủ số tiền hàng hóa đã bao gồm thuế.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng”: Ghi theo tổng số tiền đã có thuế.
- Ghi chú trên hóa đơn: “Số tiền đã giảm… (tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)”.
Cách xử lý khi trót xuất hóa đơn 10% và hướng dẫn kê khai điều chỉnh
Trường hợp doanh nghiệp đã lỡ xuất hóa đơn xe nâng với thuế suất 10% trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực, cần xử lý như sau:
- Lập biên bản hoặc thỏa thuận ghi rõ sai sót với bên mua.
- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Trên hóa đơn điều chỉnh ghi rõ: “Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…”.
- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT tương ứng.
Việc nắm rõ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro phạt về thuế không đáng có.
Tóm lại, việc xe nâng có được giảm thuế GTGT không đã có câu trả lời rõ ràng là CÓ. Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 72/2024 là một sự hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp, giúp giảm chi phí đầu tư và tăng cường năng lực cạnh tranh. Điều quan trọng nhất là doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra mã HS của xe nâng để xác định chính xác đối tượng áp dụng và thực hiện đúng thủ tục xuất hóa đơn, kê khai. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng lợi từ chính sách mà còn tránh được các rủi ro pháp lý về sau.
Bài viết mang tính chất tham khảo dựa trên các quy định hiện hành. Để được tư vấn chính xác nhất cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp, vui lòng tham khảo ý kiến từ kế toán trưởng hoặc các chuyên gia tư vấn thuế uy tín.
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
