Rất nhiều doanh nghiệp và kế toán viên đang đặt câu hỏi viễn thông có được giảm thuế GTGT không trong bối cảnh chính sách giảm thuế liên tục được cập nhật. Câu trả lời tính đến thời điểm hiện tại là KHÔNG. Theo các quy định mới nhất tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP, dịch vụ viễn thông, bao gồm cả cước internet và di động, không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Bài viết này sẽ giải thích rõ lý do, cung cấp căn cứ pháp lý chi tiết và hướng dẫn doanh nghiệp cách xuất hóa đơn chính xác để tránh sai sót không đáng có.
Cập nhật mới nhất 2025: Dịch vụ viễn thông KHÔNG được giảm thuế GTGT 2%
Chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) được áp dụng theo Nghị quyết của Quốc hội và cụ thể hóa bằng các Nghị định của Chính phủ. Tuy nhiên, không phải tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ đều được hưởng ưu đãi này.
Theo quy định hiện hành, cụ thể là Nghị định 94/2023/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024, ngành viễn thông nằm trong danh mục các lĩnh vực KHÔNG ĐƯỢC áp dụng chính sách giảm thuế. Điều này có nghĩa là mọi hoạt động cung cấp dịch vụ viễn thông vẫn phải chịu mức thuế suất 10% như bình thường.
Căn cứ pháp lý then chốt: Nghị định 94/2023/NĐ-CP nói gì?
Cơ sở pháp lý rõ ràng nhất cho việc này được quy định tại Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Nghị định này nêu rõ việc giảm thuế GTGT không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, trong đó có:
“Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.”
Như vậy, dịch vụ viễn thông đã được chỉ định rõ ràng là đối tượng không được giảm thuế. Doanh nghiệp cần nắm vững Nghị định 94/2023/NĐ-CP để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Danh mục chi tiết các dịch vụ viễn thông & công nghệ thông tin không được giảm thuế
Để tránh nhầm lẫn, doanh nghiệp cần xác định chính xác các dịch vụ mình đang cung cấp có thuộc danh mục bị loại trừ hay không. Dưới đây là một số dịch vụ viễn thông và công nghệ thông tin tiêu biểu không được giảm thuế GTGT:
- Dịch vụ viễn thông cố định và di động: Cước gọi thoại, tin nhắn SMS/MMS, dịch vụ roaming.
- Dịch vụ Internet: Cước thuê bao Internet băng thông rộng (ADSL, Fiber), Internet di động (3G, 4G, 5G).
- Dịch vụ truyền hình trả tiền: Truyền hình cáp, truyền hình số vệ tinh, IPTV.
- Dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông: Nhạc chờ, thông tin giải trí qua đầu số…
- Dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin: Các dịch vụ phần mềm, xử lý dữ liệu, cho thuê hosting… cũng nằm trong danh mục loại trừ.
Lý do tại sao ngành viễn thông bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế?
Việc loại trừ một số ngành, bao gồm viễn thông, ra khỏi chính sách giảm thuế VAT là một quyết định có chủ đích của Chính phủ. Lý do chính thường là để đảm bảo sự ổn định cho nguồn thu ngân sách nhà nước. Viễn thông là một ngành có doanh thu lớn, ổn định và ít bị ảnh hưởng bởi các biến động kinh tế so với nhiều lĩnh vực khác.
Việc duy trì thuế suất 10% cho các mặt hàng dịch vụ này giúp Chính phủ có nguồn lực để hỗ trợ các ngành nghề khác đang gặp khó khăn hơn, qua đó kích cầu tiêu dùng một cách có chọn lọc và hiệu quả.
Hướng dẫn áp dụng thuế suất 10% cho ngành viễn thông một cách chính xác
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp trong ngành, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến những rủi ro về truy thu và phạt thuế. Do đó, việc lập hóa đơn và kê khai cần được thực hiện cẩn trọng.
Cách lập hóa đơn GTGT cho cước viễn thông, internet và các dịch vụ liên quan
Khi xuất hóa đơn GTGT cho các dịch vụ viễn thông, kế toán viên cần lưu ý:
- Xác định đúng dịch vụ: Đảm bảo dịch vụ cung cấp thuộc nhóm viễn thông, công nghệ thông tin không được giảm thuế.
- Ghi rõ thuế suất: Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ là 10%.
- Tính đúng tiền thuế: Tiền thuế GTGT = Giá tính thuế x 10%.
- Không ghi chú giảm thuế: Tuyệt đối không ghi các dòng ghi chú như “Hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP” trên hóa đơn.
Việc lập hóa đơn sai có thể bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, gây tốn thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
Phân biệt rõ ràng: Dịch vụ công nghệ thông tin nào được giảm, dịch vụ nào không?
Đây là điểm gây nhiều bối rối nhất. Theo Phụ lục III ban hành kèm Nghị định 94/2023/NĐ-CP, các dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật chuyên ngành về công nghệ thông tin là đối tượng không được giảm thuế.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp cung cấp một dịch vụ có yếu tố công nghệ nhưng không thuộc danh mục quy định trong luật chuyên ngành và không nằm trong các Phụ lục loại trừ khác, thì có thể được áp dụng thuế suất 8%. Ví dụ: dịch vụ sửa chữa máy vi tính không phải là dịch vụ phần mềm hay xử lý dữ liệu, có thể sẽ được giảm thuế. Doanh nghiệp cần tra cứu kỹ mã ngành kinh doanh của mình để xác định chính xác.
Những sai lầm phổ biến khi kê khai thuế GTGT cho dịch vụ viễn thông và cách khắc phục
- Sai lầm 1: Áp dụng nhầm thuế suất 8%: Đây là lỗi nghiêm trọng nhất, dẫn đến kê khai thiếu thuế và bị truy thu, phạt chậm nộp.
- Khắc phục: Ngay khi phát hiện, doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất, đồng thời lập tờ khai bổ sung và nộp đủ số thuế còn thiếu cùng tiền chậm nộp.
- Sai lầm 2: Gộp chung dịch vụ được giảm và không được giảm trên một hóa đơn: Nếu doanh nghiệp cung cấp cả dịch vụ viễn thông (10%) và một dịch vụ khác được giảm thuế (8%), cần tách riêng hai dòng trên cùng một hóa đơn với thuế suất tương ứng.
- Khắc phục: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, tách bạch rõ ràng từng loại dịch vụ và thuế suất áp dụng. Tham khảo các hướng dẫn kê khai thuế từ Tổng cục Thuế là cách tốt nhất để đảm bảo chính xác.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQs) về thuế GTGT dịch vụ viễn thông
Để giúp bạn đọc hiểu rõ hơn, chúng tôi đã tổng hợp và trả lời một số câu hỏi phổ biến nhất.
Cước viễn thông có được giảm thuế GTGT không?
KHÔNG. Cước viễn thông, bao gồm cước điện thoại di động, cố định và các dịch vụ liên quan, phải chịu thuế suất GTGT là 10% theo quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Dịch vụ Internet có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
KHÔNG. Dịch vụ Internet được xác định là một loại hình dịch vụ viễn thông. Do đó, cước Internet vẫn áp dụng mức thuế suất 10% và không thuộc đối tượng được giảm thuế.
Chính sách giảm thuế GTGT cho viễn thông có áp dụng đến năm 2025 không?
KHÔNG. Chính sách giảm thuế GTGT hiện tại chỉ có hiệu lực đến hết ngày 30/06/2024. Việc có tiếp tục giảm thuế cho các ngành nghề khác trong giai đoạn tiếp theo, bao gồm cả năm 2025, sẽ phụ thuộc vào các Nghị quyết mới của Quốc hội và quyết định của Chính phủ. Doanh nghiệp cần theo dõi các văn bản pháp luật mới nhất.
Mã ngành viễn thông nào cụ thể không nằm trong diện được giảm thuế?
Các mã ngành kinh doanh thuộc lĩnh vực viễn thông theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC 2018) đều không được giảm thuế. Một số mã ngành chính bao gồm:
- 6110: Hoạt động viễn thông có dây
- 6120: Hoạt động viễn thông không dây
- 6130: Hoạt động viễn thông vệ tinh
- 6190: Hoạt động viễn thông khác
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc viễn thông có được giảm thuế GTGT không là một câu trả lời phủ định rõ ràng. Toàn bộ các dịch vụ viễn thông và hoạt động kinh doanh liên quan không thuộc đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần nắm vững quy định này, áp dụng thống nhất mức thuế suất 10% và thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật để đảm bảo tuân thủ, tối ưu chi phí doanh nghiệp và tránh rủi ro về thuế.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất các thay đổi về chính sách thuế, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết chuyên sâu trên website của chúng tôi hoặc tham khảo trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
