Liệu vận tải hành khách có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi lớn của nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong ngành khi chính sách giảm thuế năm 2024 được ban hành. Câu trả lời là CÓ. Dịch vụ vận tải hành khách đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế GTGT xuống còn 8% đến hết ngày 30/06/2024, theo quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Đây là một tin vui, giúp các đơn vị kinh doanh tối ưu chi phí và tăng sức cạnh tranh. Tuy nhiên, để áp dụng đúng và tránh rủi ro pháp lý, bạn cần nắm rõ đối tượng nào được hưởng, mức giảm cụ thể và cách thức kê khai chính xác. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết tất cả các thắc mắc trên.
Cập nhật 2024: Vận tải hành khách chính thức được giảm 2% thuế GTGT
Theo chính sách kích cầu kinh tế của Chính phủ, dịch vụ vận tải hành khách là một trong những nhóm ngành được hưởng ưu đãi giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là sự tiếp nối của các chính sách hỗ trợ đã được áp dụng trong năm 2023.
Căn cứ pháp lý: Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho chính sách này là Nghị định 94/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 28/12/2023. Nghị định này quy định chi tiết về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội. Theo đó, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%.
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, các doanh nghiệp vận tải cần nghiên cứu kỹ lưỡng các quy định trong Nghị định 94/2023/NĐ-CP để áp dụng chính xác cho hoạt động kinh doanh của mình.
Mức giảm thuế suất: Từ 10% xuống còn 8%
Đối với các dịch vụ vận tải hành khách đang áp dụng mức thuế suất 10%, mức giảm thuế GTGT là 2%. Tức là, thuế suất GTGT sẽ chính thức giảm từ 10% xuống còn 8%. Đây là mức giảm thuế GTGT cho vận tải hành khách được áp dụng thống nhất cho các đối tượng đủ điều kiện.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế năm 2024
Chính sách giảm thuế GTGT cho ngành vận tải hành khách có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024 và kéo dài đến hết ngày 30/06/2024. Sau thời điểm này, nếu không có quy định mới, mức thuế suất sẽ quay trở lại 10% như trước. Do đó, doanh nghiệp cần lưu ý về thời gian áp dụng giảm thuế GTGT vận tải 2024 để xuất hóa đơn và kê khai cho đúng.
Đối tượng nào trong ngành vận tải hành khách được giảm thuế?
Không phải tất cả các đơn vị trong ngành đều được hưởng ưu đãi này. Vậy dịch vụ vận tải hành khách có được giảm 2% thuế GTGT áp dụng cho những ai?
Doanh nghiệp và Hộ kinh doanh vận tải áp dụng phương pháp khấu trừ
Chính sách giảm thuế áp dụng cho các cơ sở kinh doanh (bao gồm doanh nghiệp vận tải và hộ kinh doanh vận tải) tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Khi cung cấp dịch vụ vận tải hành khách thuộc đối tượng được giảm, các đơn vị này sẽ áp dụng mức thuế suất 8%.
Các loại hình vận tải hành khách được hưởng ưu đãi (Kèm mã ngành)
Theo quy định, các loại hình vận tải được giảm thuế GTGT là những dịch vụ không thuộc danh mục loại trừ tại các Phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Cụ thể, các mã ngành kinh tế sau đây sẽ được áp dụng mức thuế 8%:
Vận tải hành khách đường bộ (xe buýt, taxi, xe hợp đồng, xe công nghệ…)
Đây là nhóm đối tượng phổ biến nhất, bao gồm:
- Vận tải hành khách bằng xe buýt nội, ngoại thành (Mã ngành 4931).
- Vận tải hành khách bằng taxi, xe hợp đồng, xe du lịch, xe công nghệ (Grab, Be, Gojek…) (Mã ngành 4932).
Vận tải hành khách đường sắt
Các hoạt động vận tải hành khách bằng đường sắt cũng nằm trong danh sách được giảm thuế (Mã ngành 4911).
Vận tải hành khách đường thủy nội địa
Dịch vụ vận tải hành khách bằng tàu, phà, ca nô… trên các tuyến đường sông, hồ, vịnh ven bờ cũng được áp dụng mức thuế suất 8% (Mã ngành 4942).
Vận tải hành khách công cộng có được giảm thuế không?
Câu trả lời là CÓ. Vận tải hành khách công cộng bằng xe buýt, đường sắt đô thị (metro) đều là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%, vì chúng thuộc các mã ngành vận tải đã nêu ở trên và không nằm trong danh sách loại trừ.
Lưu ý quan trọng: Các dịch vụ KHÔNG được giảm thuế GTGT
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các nhóm dịch vụ không được giảm thuế để tránh xuất sai hóa đơn, bao gồm:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
- Sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế.
- Sản phẩm hóa chất.
- Các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh đa ngành, cần bóc tách rõ doanh thu của dịch vụ vận tải hành khách để áp dụng thuế suất 8% và doanh thu các dịch vụ không được giảm để áp dụng thuế suất 10%.
Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng giảm thuế GTGT cho dịch vụ vận tải hành khách
Để hưởng ưu đãi và tuân thủ pháp luật, việc xuất hóa đơn và kê khai thuế cần được thực hiện chính xác. Dưới đây là hướng dẫn kê khai giảm thuế GTGT vận tải hành khách chi tiết.
Cách xuất hóa đơn điện tử đúng chuẩn với thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn điện tử cho dịch vụ vận tải hành khách, kế toán cần lưu ý:
Ghi rõ “thuế suất 8%” và số tiền thuế GTGT tương ứng
Trên hóa đơn GTGT, tại dòng “Thuế suất”, phải ghi rõ là “8%”. Phần tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán phải được tính toán dựa trên mức thuế suất này.
Ví dụ minh họa cách lập hóa đơn cho dịch vụ vận tải
Công ty TNHH Vận tải Hoàng Nam cung cấp dịch vụ cho thuê xe 16 chỗ từ TP.HCM đi Vũng Tàu với giá chưa bao gồm VAT là 2.000.000 VNĐ.
- Giá tính thuế GTGT: 2.000.000 VNĐ
- Thuế suất GTGT: 8%
- Tiền thuế GTGT (8%): 2.000.000 x 8% = 160.000 VNĐ
- Tổng giá thanh toán: 2.000.000 + 160.000 = 2.160.000 VNĐ
Trên hóa đơn điện tử, cột “Thuế suất” phải ghi “8%”.
Hướng dẫn kê khai trên tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT
Khi kê khai thuế, doanh nghiệp cần phân biệt rõ doanh thu và thuế GTGT đầu ra của nhóm được giảm thuế và nhóm không được giảm.
Phân biệt và kê khai đúng chỉ tiêu cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 8%
Trên Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, doanh thu và thuế GTGT đầu ra của dịch vụ vận tải hành khách (chịu thuế 8%) phải được kê khai vào các chỉ tiêu dành riêng cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8%. Không được kê khai chung vào chỉ tiêu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%.
Cách xử lý khi lập hóa đơn sai sót (ghi nhầm thuế suất 10%)
Nếu đã lỡ xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho dịch vụ vận tải hành khách, doanh nghiệp cần xử lý như sau:
- Lập biên bản thỏa thuận với khách hàng về việc hóa đơn đã lập có sai sót.
- Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế (tùy theo thỏa thuận).
- Hóa đơn điều chỉnh/thay thế phải ghi rõ nội dung điều chỉnh (điều chỉnh thuế suất từ 10% xuống 8%) và số tiền thuế chênh lệch.
- Kê khai bổ sung (nếu đã qua kỳ kê khai) để điều chỉnh lại số thuế GTGT phải nộp.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy việc xử lý sai sót kịp thời là rất quan trọng để tránh các rắc rối khi cơ quan thuế kiểm tra.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQs)
Dưới đây là một số câu hỏi phổ biến mà các doanh nghiệp vận tải thường thắc mắc.
Dịch vụ vận tải hàng hóa có được giảm thuế GTGT không?
CÓ. Tương tự như vận tải hành khách, dịch vụ vận tải hàng hóa (đường bộ, đường sắt, đường thủy…) cũng thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%, miễn là không thuộc danh mục dịch vụ bị loại trừ theo quy định.
Chính sách giảm thuế GTGT cho vận tải hành khách sẽ kéo dài đến khi nào?
Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách này chỉ áp dụng đến hết ngày 30/06/2024. Việc có tiếp tục gia hạn hay không sẽ phụ thuộc vào các quyết định mới của Quốc hội và Chính phủ trong thời gian tới.
Nếu công ty vừa có dịch vụ được giảm, vừa không được giảm thuế thì kê khai thế nào?
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng doanh thu của từng nhóm dịch vụ tương ứng với từng mức thuế suất (8% và 10%). Khi lập tờ khai thuế GTGT, cần kê khai đúng vào các chỉ tiêu dành riêng cho mỗi mức thuế suất để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu có được giảm không?
CÓ. Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh) nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, họ sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
Ví dụ: Hộ kinh doanh vận tải đang áp dụng tỷ lệ 3% trên doanh thu. Khi chính sách giảm thuế có hiệu lực, mức tỷ lệ để tính thuế sẽ là: 3% x (1 – 20%) = 2,4%. Đây là một điểm rất cần lưu ý để các hộ kinh doanh tối ưu chi phí hiệu quả. Việc nắm rõ cách tính này là một phần quan trọng trong việc tìm hiểu hướng dẫn kê khai giảm thuế GTGT vận tải hành khách.
Tóm lại, việc giảm thuế GTGT xuống 8% cho ngành vận tải hành khách là một chính sách hỗ trợ thiết thực, kéo dài đến hết 30/06/2024. Để trả lời cho câu hỏi vận tải hành khách có được giảm thuế GTGT không, câu trả lời là có và đây là cơ hội để các doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm vững quy định về đối tượng, thời gian và cách thức thực hiện, đặc biệt là trong khâu xuất hóa đơn và kê khai thuế, để vừa hưởng lợi từ chính sách, vừa đảm bảo tuân thủ tuyệt đối pháp luật về thuế.
Thường xuyên theo dõi các thông báo và công văn mới nhất từ Tổng cục Thuế và cơ quan thuế quản lý trực tiếp để cập nhật những thay đổi (nếu có) và thực hiện đúng quy định. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần giải đáp thêm, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia để được tư vấn.
