Vấn đề trụ đèn thuế suất bao nhiêu trong năm 2025 là câu hỏi lớn của nhiều doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây dựng, sản xuất và chiếu sáng. Việc xác định chính xác mức thuế suất GTGT áp dụng cho trụ đèn là 8% hay 10% không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc tối ưu hóa chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Bài viết này sẽ cập nhật thông tin chính xác và mới nhất về các quy định thuế liên quan, giúp các chủ doanh nghiệp, nhân viên kế toán, và chuyên viên xuất nhập khẩu có cái nhìn tổng quan và áp dụng đúng đắn trong hoạt động kê khai thuế, sản xuất, nhập khẩu và phân phối trụ đèn.
Cập nhật mới nhất 2025: Thuế suất GTGT cho trụ đèn là 8% hay 10%?
Giải đáp vé máy bay có được giảm thuế GTGT không? Bài viết cập nhật mức thuế GTGT vé máy Read more
Dịch vụ kiểm toán thuế suất bao nhiêu năm 2025, 8% hay 10%? Bài viết này giải đáp chi tiết Read more
Kể từ khi được cấp giấy chứng nhận thì thời hạn góp vốn của công ty TNHH không được vượt Read more
Bạn đang phân vân không biết nên chọn loại hình công ty cổ phần hay TNHH, bài viết so sánh Read more
Theo các quy định mới nhất của Chính phủ, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% dự kiến sẽ tiếp tục được áp dụng trong năm 2025 nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh. Vậy, mặt hàng trụ đèn có được hưởng ưu đãi này không?
Trụ đèn thuộc nhóm sản phẩm được giảm thuế GTGT xuống 8%
Câu trả lời phần lớn là CÓ. Trụ đèn chiếu sáng, bao gồm trụ đèn đường, cột đèn cao áp, và các loại đèn trang trí sân vườn, về bản chất là các sản phẩm cơ khí tiêu dùng đã hoàn thiện. Các mặt hàng này không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hay các nhóm sản phẩm bị loại trừ trong các phụ lục của Nghị định giảm thuế GTGT.
Do đó, trong năm 2025, khi doanh nghiệp thực hiện sản xuất, nhập khẩu hoặc phân phối các loại trụ đèn này, mức thuế VAT trụ đèn chiếu sáng áp dụng sẽ là 8%.
Các trường hợp đặc biệt trụ đèn vẫn áp dụng thuế suất 10%
Mặc dù phần lớn được áp dụng mức thuế 8%, vẫn có một số trường hợp ngoại lệ mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý. Trụ đèn sẽ phải chịu thuế suất 10% nếu chúng được phân loại vào các mã HS code nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế theo quy định cụ thể tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định của Chính phủ.
Các trường hợp này thường liên quan đến các sản phẩm kim loại đúc sẵn ở dạng nguyên liệu hoặc bán thành phẩm, chứ không phải sản phẩm hoàn chỉnh như trụ đèn. Vì vậy, việc tra cứu chính xác mã HS là cực kỳ quan trọng.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định và áp dụng thuế suất cho trụ đèn
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình xác định thuế suất một cách cẩn trọng. Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị quy trình 3 bước sau:
Bước 1: Tra cứu Mã HS trụ đèn chiếu sáng chính xác
Mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) là yếu tố then chốt để xác định thuế suất. Trụ đèn và các thiết bị chiếu sáng thường thuộc Chương 94 của biểu thuế xuất nhập khẩu, cụ thể là nhóm 9405.
- Mã HS 9405.40.99: Thường được áp cho các loại đèn điện khác, bao gồm cả đèn đường.
- Mã HS 7308.90.99: Có thể áp dụng cho các kết cấu bằng sắt thép khác, bao gồm cả thân cột đèn chưa lắp ráp thiết bị điện.
Việc xác định đúng mã HS code không chỉ quyết định trụ đèn thuế GTGT bao nhiêu mà còn ảnh hưởng đến thuế nhập khẩu trụ đèn. Doanh nghiệp cần dựa vào tài liệu kỹ thuật, catalogue của sản phẩm để tra cứu hoặc tham vấn các chuyên gia hải quan.
Bước 2: Đối chiếu với danh mục không được giảm thuế theo quy định
Sau khi có mã HS chính xác, bước tiếp theo là đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT được ban hành kèm theo các Nghị định mới nhất (ví dụ: Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
Nếu mã HS của sản phẩm trụ đèn không có trong danh sách này, doanh nghiệp có thể tự tin áp dụng mức thuế suất 8%.
Bước 3: Lập hóa đơn GTGT ghi rõ mức thuế suất 8%
Khi xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng trụ đèn, doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất là 8%. Trên hóa đơn, tại cột “Thuế suất”, kế toán cần ghi “8%”. Đồng thời, số tiền thuế GTGT cũng phải được tính toán chính xác dựa trên mức thuế suất này để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn.
Các vấn đề cần lưu ý về thuế nhập khẩu và quy định liên quan
Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu, bên cạnh thuế GTGT, còn có các loại thuế và quy định khác cần tuân thủ.
Thuế nhập khẩu trụ đèn và cách tính
Thuế suất trụ đèn đường 2025 khi nhập khẩu phụ thuộc vào mã HS và quốc gia xuất xứ. Mức thuế suất ưu đãi thông thường có thể từ 0% – 10%. Nếu hàng hóa có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) từ các quốc gia đã ký Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt thấp hơn.
Công thức tính thuế nhập khẩu:Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế (CIF) x Thuế suất nhập khẩu (%)Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu) x 8% (hoặc 10%)
Quy định về chứng nhận hợp quy và dán nhãn năng lượng
Đối với các thiết bị chiếu sáng sử dụng công nghệ LED, khi nhập khẩu và lưu thông trên thị trường, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện kiểm tra chất lượng. Đây là yêu cầu bắt buộc theo Quy định về chứng nhận hợp quy đèn LED để đảm bảo sản phẩm an toàn cho người tiêu dùng và đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật quốc gia (QCVN 19:2019/BKHCN).
Bên cạnh đó, việc dán nhãn năng lượng cũng là một yêu cầu bắt buộc đối với nhiều loại đèn, giúp người tiêu dùng nhận biết và lựa chọn các sản phẩm tiết kiệm điện.
Những sai sót thường gặp khi kê khai thuế cho trụ đèn và cách khắc phục
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, Hoàng Nam nhận thấy các doanh nghiệp thường gặp phải một số sai sót phổ biến sau:
- Áp sai thuế suất: Thói quen áp dụng mức 10% cho tất cả các mặt hàng dẫn đến kê khai sai, làm tăng chi phí không cần thiết.
- Sai mã HS: Sử dụng mã HS không chính xác có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.
- Thiếu chứng từ nhập khẩu: Không có C/O hợp lệ để hưởng thuế suất ưu đãi, hoặc thiếu chứng nhận hợp quy khi thông quan.
Cách khắc phục: Doanh nghiệp cần xây dựng một quy trình kiểm tra chéo, thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới và có thể tìm đến các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo tính chính xác.
Việc xác định đúng trụ đèn thuế suất bao nhiêu trong năm 2025, dù là 8% hay 10%, đóng vai trò then chốt trong việc tuân thủ pháp luật và tối ưu tài chính. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các nghị định mới nhất của Chính phủ, tra cứu kỹ Mã HS và áp dụng đúng quy định để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế tư vấn chuyên nghiệp từ các chuyên gia về thuế và kế toán. Hãy chia sẻ thông tin hữu ích này đến đồng nghiệp và đối tác, đồng thời thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
