Trống máy in thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Đây là câu hỏi mà rất nhiều kế toán và doanh nghiệp quan tâm trong bối cảnh chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng. Câu trả lời nhanh là: hầu hết các loại trống máy in (drum) đang được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% theo chính sách giảm thuế của Chính phủ.
Tuy nhiên, không phải tất cả linh kiện, vật tư máy in đều được hưởng ưu đãi này. Để tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai thuế, việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định là cực kỳ quan trọng. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, dựa trên các quy định pháp lý mới nhất như Nghị định 94/2023/NĐ-CP, giúp bạn xác định chính xác mức thuế suất cho từng sản phẩm.
Cập nhật: Trống máy in áp dụng thuế suất GTGT 8% theo quy định mới nhất
Quần áo bảo hộ thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chi tiết thuế suất GTGT, thuế Read more
Phí bảo hiểm có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là KHÔNG. Bài viết giải đáp chi tiết Read more
Rơ le có được giảm thuế GTGT không? Hầu hết rơ le được hưởng thuế suất 8%, nhưng một số Read more
Xe ô tô tải có được giảm thuế GTGT không năm 2025? Bài viết giải đáp chi tiết quy định Read more
Theo các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng, Chính phủ đã ban hành nhiều nghị định về việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Trống máy in, với vai trò là một linh kiện, vật tư tiêu hao văn phòng, cũng nằm trong diện được hưởng lợi từ chính sách này.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định 94/2023/NĐ-CP (và các văn bản mới nhất)
Cơ sở pháp lý chính cho việc áp dụng thuế suất 8% hiện nay là Nghị định 94/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 28/12/2023. Nghị định này quy định về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 110/2023/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10% sẽ được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù được liệt kê tại các Phụ lục I, II, và III kèm theo.
Điều kiện để trống máy in và linh kiện khác được giảm thuế GTGT
Để một sản phẩm như trống máy in được áp dụng thuế suất 8%, nó cần thỏa mãn hai điều kiện chính:
- Đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% trước đó.
- Không thuộc danh mục các hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Trống máy in và hầu hết các linh kiện máy in khác không nằm trong danh mục loại trừ này, do đó đủ điều kiện để được giảm thuế.
Cách tra cứu Mã HS để xác định chính xác trống máy in có thuộc danh mục được giảm thuế không
Để chắc chắn 100%, cách làm chuyên nghiệp nhất là tra cứu Mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) của sản phẩm. Đây là bước quan trọng để phân loại hàng hóa và xác định chính sách thuế áp dụng.
- Bước 1: Xác định Mã HS của trống máy in. Trống máy in và các bộ phận, phụ kiện của máy in thường thuộc Chương 84, nhóm 8443 của biểu thuế xuất nhập khẩu.
- Bước 2: Đối chiếu với các Phụ lục của Nghị định giảm thuế. Sau khi có Mã HS, bạn cần đối chiếu mã này với danh sách các mã hàng hóa không được giảm thuế tại Phụ lục I, II, và III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
- Bước 3: Kết luận. Nếu Mã HS của trống máy in không có trong các phụ lục này, sản phẩm đó chắc chắn được áp dụng thuế suất 8%.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp nên thực hiện bước kiểm tra này để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối tuân thủ pháp luật về thuế.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp về thuế GTGT cho vật tư văn phòng
Xoay quanh chủ đề trống máy in thuế suất bao nhiêu, có rất nhiều câu hỏi liên quan đến các vật tư và dịch vụ khác. Dưới đây là giải đáp cho những thắc mắc phổ biến nhất.
Mực in và hộp mực máy in (toner cartridge) có được giảm thuế GTGT không?
Đây là một điểm gây nhiều nhầm lẫn. Mặc dù cùng là vật tư máy in, nhưng mực in và hộp mực máy in (toner cartridge) lại không được giảm thuế, tức là vẫn áp dụng thuế suất 10%.
Lý do là vì mực in được xếp vào nhóm “sản phẩm hóa chất”, và nhóm hàng này nằm trong danh mục loại trừ không được giảm thuế GTGT tại Phụ lục I của Nghị định. Do đó, khi xuất hóa đơn cho mực in hoặc hộp mực, kế toán phải ghi rõ thuế suất là 10%.
Dịch vụ sửa chữa, bảo trì, thay mực máy in áp dụng thuế suất 8% hay 10%?
CÓ, dịch vụ sửa chữa, bảo trì, thay mực máy in được áp dụng thuế suất GTGT 8%. Chính sách giảm thuế áp dụng cho cả hàng hóa và dịch vụ. Miễn là dịch vụ đó không thuộc danh mục bị loại trừ (như dịch vụ viễn thông, tài chính…), nó sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi.
Tuy nhiên, cần lưu ý:
- Nếu hóa đơn dịch vụ sửa chữa có bao gồm cả việc thay thế linh kiện, bạn cần tách rõ các khoản.
- Tiền công dịch vụ: Áp dụng thuế 8%.
- Tiền vật tư thay thế: Áp dụng thuế suất theo từng loại vật tư (ví dụ: trống máy in là 8%, nhưng hộp mực là 10%).
Phân biệt thuế suất cho trống máy in và trống máy photocopy
Về cơ bản, không có sự khác biệt về chính sách thuế giữa trống máy in và trống máy photocopy. Cả hai đều là linh kiện của thiết bị văn phòng và không thuộc danh mục loại trừ. Do đó, thuế trống máy photocopy cũng được áp dụng mức 8% giống như trống máy in.
Các loại linh kiện, vật tư máy in khác (gạt mực, rulo ép, bao lụa) chịu thuế bao nhiêu?
Tương tự như trống máy in, các loại linh kiện, vật tư khác như gạt mực, rulo ép, bao lụa (fuser film), trục sạc… đều không thuộc danh mục loại trừ. Vì vậy, chúng cũng được hưởng thuế suất VAT ưu đãi 8%.
Hướng dẫn xuất hóa đơn và hạch toán kế toán đúng quy định
Việc áp dụng đúng thuế suất mới chỉ là bước đầu. Kế toán cần đảm bảo việc lập hóa đơn và hạch toán cũng phải tuân thủ chặt chẽ các quy định để tránh rủi ro về sau.
Lưu ý quan trọng khi lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng được giảm thuế 8%
Khi lập hóa đơn GTGT cho các mặt hàng được giảm thuế như trống máy in, kế toán cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Ghi rõ mức thuế suất: Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ là “8%”.
- Ghi chú trên hóa đơn: Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, trên hóa đơn cần ghi rõ dòng chữ: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết số 110/2023/QH15”.
- Lập hóa đơn riêng: Nếu trong cùng một giao dịch có cả hàng hóa chịu thuế 8% và 10% (ví dụ bán trống máy in và mực in), doanh nghiệp nên xem xét lập hóa đơn riêng cho các nhóm thuế suất khác nhau để dễ dàng kê khai và kiểm tra.
Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT 8% cho trống máy in và các vật tư liên quan
Việc hạch toán không có gì thay đổi so với quy trình thông thường, chỉ khác về con số thuế suất.
- Khi mua vào:
- Nợ TK 152, 153, 156… (Giá trị hàng hóa chưa thuế)
- Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ = Giá trị * 8%)
- Có TK 111, 112, 331… (Tổng số tiền thanh toán)
- Khi bán ra:
- Nợ TK 111, 112, 131… (Tổng số tiền thu về)
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng chưa thuế)
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu * 8%)
Rủi ro và cách xử lý khi áp dụng sai thuế suất (truy thu, phạt thuế)
Áp dụng sai thuế suất, dù là vô tình, cũng có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp.
- Xuất sai từ 10% xuống 8% (cho mặt hàng không được giảm như mực in): Doanh nghiệp sẽ bị truy thu 2% thuế chênh lệch, cùng với tiền phạt chậm nộp và có thể bị phạt hành chính về hóa đơn.
- Xuất sai từ 8% lên 10% (cho mặt hàng được giảm như trống máy in): Gây thiệt hại cho khách hàng và làm sai lệch nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập biên bản điều chỉnh hoặc hóa đơn điều chỉnh/thay thế theo quy định, đồng thời nộp tờ khai bổ sung và nộp đủ số thuế còn thiếu cùng tiền chậm nộp để giảm thiểu rủi ro bị phạt nặng hơn.
Tóm lại, việc xác định trống máy in thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự cẩn trọng trong việc tra cứu mã HS và đối chiếu với danh mục không được giảm thuế theo các Nghị định hiện hành. Hầu hết các sản phẩm này được hưởng thuế suất 8%, nhưng doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định và kiểm tra kỹ lưỡng từng trường hợp cụ thể để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không có giá trị thay thế cho tư vấn pháp lý chuyên nghiệp. Nếu bạn thấy nội dung hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật thường xuyên các quy định mới nhất về thuế và kế toán!
