Câu hỏi tổ chức sự kiện có được giảm thuế GTGT không đang là thắc mắc lớn của nhiều doanh nghiệp trong ngành sau khi Chính phủ ban hành các chính sách kích cầu kinh tế. Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, dịch vụ tổ chức sự kiện nói chung thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống còn 8% đến hết ngày 30/06/2024. Tuy nhiên, không phải tất cả các hàng hóa, dịch vụ đi kèm trong một sự kiện đều được hưởng ưu đãi này.
Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định mới nhất, giúp chủ doanh nghiệp và kế toán xác định chính xác mức thuế suất, xuất hóa đơn đúng pháp luật, và tránh các rủi ro không đáng có.
TRẢ LỜI NGAY: Tổ chức sự kiện có được giảm thuế GTGT 8% không?
Đi thẳng vào vấn đề mà các doanh nghiệp sự kiện đang quan tâm nhất: câu trả lời là CÓ. Dịch vụ tổ chức sự kiện nằm trong danh sách các ngành nghề được hưởng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Khẳng định: Có, dịch vụ tổ chức sự kiện được áp dụng thuế suất 8%
Theo quy định hiện hành, dịch vụ tổ chức hội nghị, hội thảo, sự kiện có mã ngành kinh tế 8230 (Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại) không thuộc các danh mục loại trừ trong Phụ lục I, II, III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Do đó, các công ty đăng ký kinh doanh mã ngành này sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% thay vì 10% cho dịch vụ tổ chức sự kiện của mình. Đây là một lợi thế lớn giúp doanh nghiệp giảm giá thành dịch vụ, tăng tính cạnh tranh và tối ưu hóa chi phí.
Căn cứ pháp lý chính thức: Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho việc giảm thuế này là Nghị định 94/2023/NĐ-CP ban hành ngày 28/12/2023, quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội.
Nghị định này nêu rõ việc giảm 2% thuế suất GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại các Phụ lục đính kèm. Ngành tổ chức sự kiện may mắn không nằm trong danh sách loại trừ này.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế là khi nào?
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho ngành sự kiện được áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Các hóa đơn xuất cho dịch vụ tổ chức sự kiện trong khoảng thời gian này sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý mốc thời gian này để xuất hóa đơn chính xác.
Phân biệt rõ các dịch vụ trong ngành sự kiện được và không được giảm thuế
Một trong những nỗi đau lớn nhất của kế toán ngành sự kiện là sự phức tạp trong việc bóc tách các dịch vụ. Một hợp đồng tổ chức sự kiện trọn gói có thể bao gồm nhiều hạng mục, và không phải tất cả đều được giảm thuế.
Nhóm dịch vụ tổ chức sự kiện được giảm thuế GTGT xuống 8%
Về cơ bản, các dịch vụ cốt lõi gắn liền với mã ngành 8230 sẽ được hưởng ưu đãi thuế 8%, bao gồm:
- Dịch vụ lập kế hoạch, tư vấn, tổ chức sự kiện, hội nghị, triển lãm, tiệc cuối năm,…
- Dịch vụ điều phối, quản lý nhân sự sự kiện (PG, PB, MC, ca sĩ không thuộc đối tượng chịu thuế đặc biệt).
- Dịch vụ trang trí không gian sự kiện (backdrop, sân khấu, photobooth, hoa tươi…).
- Dịch vụ cho thuê nhân sự phục vụ.
Các dịch vụ KHÔNG được giảm thuế GTGT (Vẫn áp dụng 10%)
Doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ với các Phụ lục của Nghị định 94. Các dịch vụ không được giảm thuế GTGT 8% thường rơi vào các nhóm sau và vẫn phải áp dụng thuế suất 10%:
- Dịch vụ thuộc lĩnh vực Công nghệ thông tin (Phụ lục III): Nếu công ty bạn cung cấp dịch vụ livestream sự kiện trên nền tảng mạng xã hội, phát triển website/app cho sự kiện, hoặc các dịch vụ phần mềm khác, các dịch vụ này vẫn chịu thuế 10%.
- Dịch vụ quảng cáo trên sản phẩm, nội dung thông tin số (Phụ lục III): Ví dụ, nếu bạn chạy quảng cáo cho sự kiện trên Google, Facebook hoặc các nền tảng số khác, phần chi phí này không được giảm thuế.
- Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc chính sách riêng): Chi phí tiệc (F&B) trong sự kiện thường được cung cấp bởi một đơn vị khác (nhà hàng, khách sạn) và có thể có mức thuế suất riêng. Cần xem xét kỹ hợp đồng với nhà cung cấp.
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Chi phí rượu, bia, thuốc lá… trong sự kiện chắc chắn không được giảm thuế GTGT.
Trường hợp đặc biệt: Dịch vụ cho thuê thiết bị sự kiện (âm thanh, ánh sáng, màn LED) có được giảm thuế không?
Đây là câu hỏi gây nhiều tranh cãi. Dịch vụ cho thuê thiết bị sự kiện có được giảm thuế GTGT hay không phụ thuộc vào mã ngành đăng ký và bản chất dịch vụ.
- Trường hợp 1 (Được giảm 8%): Nếu công ty bạn đăng ký mã ngành 8230 (Tổ chức sự kiện) và việc cho thuê thiết bị là một phần không thể tách rời của gói dịch vụ tổ chức sự kiện trọn gói, thì toàn bộ gói dịch vụ đó có thể được áp dụng thuế suất 8%.
- Trường hợp 2 (Áp dụng 10%): Nếu công ty bạn đăng ký mã ngành 7730 (Cho thuê máy móc, thiết bị) và chỉ cung cấp dịch vụ cho thuê thiết bị đơn thuần (âm thanh, ánh sáng, màn LED, bàn ghế…), không kèm dịch vụ tổ chức, thì dịch vụ này không được giảm thuế và vẫn áp dụng thuế suất 10%. Điều này là do mã ngành cho thuê máy móc, thiết bị có thể bị loại trừ.
Để chắc chắn, chúng tôi tại Hoàng Nam khuyên bạn nên kiểm tra mã ngành kinh doanh chính và đối chiếu với danh mục loại trừ một cách cẩn thận.
Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn và kê khai thuế cho doanh nghiệp sự kiện
Việc áp dụng đúng thuế suất mới chỉ là bước đầu. Xuất hóa đơn và kê khai chính xác mới là khâu quyết định sự tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.
Mẫu và cách ghi hóa đơn GTGT 8% cho dịch vụ tổ chức sự kiện
Khi xuất hóa đơn cho dịch vụ được giảm thuế, bạn bắt buộc phải tuân thủ quy định về cách ghi nhận.
- Tại cột “Thuế suất”: Ghi rõ “8%”.
- Tại dòng “Tiền thuế GTGT”: Ghi số tiền thuế đã tính theo thuế suất 8%.
- Tại dòng “Tổng cộng tiền thanh toán”: Ghi tổng số tiền hàng hóa, dịch vụ đã bao gồm thuế GTGT 8%.
- Bắt buộc: Trên hóa đơn phải có dòng ghi chú: “Giảm 2.000.000 đồng tương ứng 2% theo Nghị quyết số 110/2023/QH15.” (Ví dụ với giá trị dịch vụ trước thuế là 100.000.000 đồng).
Việc thiếu dòng ghi chú này là một lỗi sai nghiêm trọng có thể khiến hóa đơn không hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với doanh nghiệp có cả doanh thu 8% và 10%
Đây là tình huống phổ biến của các công ty sự kiện. Khi kê khai thuế, doanh nghiệp phải tách riêng doanh thu của từng loại thuế suất.
Trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), bạn cần kê khai:
- Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của các dịch vụ chịu thuế 10% vào chỉ tiêu tương ứng (ví dụ: chỉ tiêu [32] và [33]).
- Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của các dịch vụ được giảm xuống 8% vào chỉ tiêu dành riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (ví dụ: chỉ tiêu [32a] trên một số phần mềm hỗ trợ kê khai).
Việc hạch toán và kê khai riêng biệt này giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác, tránh bị truy thu và phạt do kê khai sai thuế suất. Nắm rõ các quy định pháp luật về thuế là yêu cầu bắt buộc đối với mọi kế toán.
Rủi ro cần tránh: Các lỗi sai thường gặp khi xuất hóa đơn giảm thuế
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy một số lỗi sai phổ biến mà các công ty sự kiện cần tránh:
- Áp dụng 8% cho tất cả dịch vụ: Gộp cả các dịch vụ không được giảm (như quảng cáo số) vào chung hóa đơn 8%.
- Quên ghi dòng chú thích bắt buộc: Thiếu dòng chữ “Giảm…% theo Nghị quyết…” trên hóa đơn.
- Xuất hóa đơn sai thời điểm: Áp dụng thuế 8% cho các dịch vụ cung cấp sau ngày 30/06/2024.
- Không tách riêng doanh thu 8% và 10% khi kê khai: Gây khó khăn cho việc quyết toán và đối chiếu sau này.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT ngành sự kiện
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các khách hàng trong ngành sự kiện.
Dịch vụ tổ chức sự kiện chịu thuế suất bao nhiêu sau ngày 30/06/2024?
Nếu không có chính sách gia hạn hoặc quy định mới nào từ Chính phủ, kể từ ngày 01/07/2024, dịch vụ tổ chức sự kiện chịu thuế suất bao nhiêu sẽ quay trở lại mức 10% như trước đây. Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin liên tục để điều chỉnh báo giá và hợp đồng kịp thời.
Công ty cung cấp cả dịch vụ sự kiện và dịch vụ quảng cáo trên sản phẩm CNTT thì xuất hóa đơn thế nào?
Trong trường hợp này, bạn phải xuất hóa đơn tách riêng hai dịch vụ hoặc ghi rõ hai dòng trên cùng một hóa đơn với hai mức thuế suất khác nhau:
- Dòng 1: Dịch vụ tổ chức sự kiện ABC – Thuế suất 8%.
- Dòng 2: Dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số XYZ – Thuế suất 10%.
Tuyệt đối không gộp chung và áp một mức thuế suất duy nhất để tránh rủi ro pháp lý.
Nếu đã lỡ xuất hóa đơn 10% cho dịch vụ được giảm thuế thì phải làm sao?
Nếu bạn đã xuất hóa đơn 10% cho dịch vụ lẽ ra chỉ chịu thuế 8%, bạn và bên mua cần tiến hành lập biên bản điều chỉnh hoặc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm. Hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi rõ nội dung điều chỉnh (điều chỉnh thuế suất từ 10% xuống 8%), số tiền thuế chênh lệch. Đây là nghiệp vụ quan trọng để đảm bảo quyền lợi cho cả bên bán và bên mua trong việc khấu trừ thuế GTGT.
Tóm lại, câu trả lời cho tổ chức sự kiện có được giảm thuế gtgt không là CÓ. Dịch vụ tổ chức sự kiện (mã ngành 8230) được hưởng mức thuế suất GTGT 8% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP đến hết 30/06/2024. Tuy nhiên, chìa khóa để tuân thủ đúng là doanh nghiệp cần nắm vững danh mục các dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục kèm theo Nghị định để xác định đúng thuế suất, xuất hóa đơn và thực hiện kê khai thuế chính xác, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí.
Hãy kiểm tra lại mã ngành kinh doanh và đối chiếu các dịch vụ bạn cung cấp với Phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP ngay hôm nay để đảm bảo áp dụng thuế suất GTGT chính xác. Nếu có thắc mắc phức tạp, việc tham khảo ý kiến từ các chuyên gia hoặc công ty dịch vụ kế toán là một lựa chọn khôn ngoan.
Hoàng Nam
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
