Bạn đang bối rối không biết thiết bị giám sát hành trình thuế suất bao nhiêu để kê khai cho đúng, 8% hay 10%? Đây là nỗi băn khoăn chung của rất nhiều doanh nghiệp vận tải và kế toán viên trong bối cảnh chính sách thuế GTGT có sự thay đổi. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp ngay lập tức, giúp bạn kê khai chính xác theo quy định mới nhất của pháp luật. Chúng tôi sẽ đi thẳng vào vấn đề, phân tích các văn bản pháp lý liên quan và đưa ra hướng dẫn cụ thể để bạn áp dụng một cách đúng đắn, tránh rủi ro bị xử phạt.
Thuế suất GTGT cho thiết bị giám sát hành trình là 8% hay 10%?
Câu trả lời ngắn gọn: Phụ thuộc vào mã HS và danh mục hàng hóa không được giảm thuế
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Câu trả lời chính xác cho việc áp dụng thuế suất GTGT 8% hay 10% đối với thiết bị giám sát hành trình (hộp đen ô tô, thiết bị định vị GPS) phụ thuộc vào việc sản phẩm đó có thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế hay không.
Về cơ bản, nếu thiết bị giám sát hành trình không nằm trong danh mục các sản phẩm bị loại trừ tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định về giảm thuế GTGT (ví dụ như Nghị định 174/2025/NĐ-CP được đề cập trong bối cảnh giả định), sản phẩm này sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Phân tích mấu chốt: Tại sao lại có sự nhầm lẫn giữa hai mức thuế suất?
Sự nhầm lẫn này phát sinh chủ yếu từ việc thiết bị giám sát hành trình là một sản phẩm công nghệ. Trong khi đó, chính sách giảm thuế GTGT thường loại trừ một số nhóm hàng hóa, trong đó có “sản phẩm công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin”.
Nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp lo ngại rằng thiết bị giám sát hành trình, hộp đen ô tô hay thiết bị định vị GPS có thể bị xếp vào nhóm sản phẩm công nghệ thông tin không được giảm thuế, và do đó phải chịu mức thuế suất 10%. Sự thiếu rõ ràng trong việc phân loại sản phẩm cụ thể đã gây ra nhiều khó khăn trong thực tế kê khai.
Căn cứ pháp lý quan trọng nhất: Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn
Để xác định chính xác, chúng ta cần căn cứ vào các văn bản pháp lý hiện hành. Trong bối cảnh giả định của bài viết, văn bản pháp lý cao nhất là Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Theo đó, chính sách giảm thuế từ 10% xuống 8% được áp dụng cho hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ một số danh mục cụ thể được liệt kê trong các Phụ lục đính kèm.
Nguyên tắc chung là: Tất cả các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%, trừ những mặt hàng được nêu tên rõ ràng trong các Phụ lục loại trừ.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định đúng thuế suất cho doanh nghiệp
Để không còn mơ hồ và tự tin kê khai, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị doanh nghiệp và các bạn kế toán viên thực hiện theo quy trình 2 bước sau:
Bước 1: Tra cứu mã HS Code của thiết bị giám sát hành trình (hộp đen, thiết bị định vị)
Mã HS (Harmonized System Code) là yếu tố then chốt đầu tiên. Mã này được ghi trên tờ khai hải quan khi nhập khẩu hoặc do nhà sản xuất/nhà cung cấp trong nước công bố. Thiết bị giám sát hành trình hay thiết bị định vị GPS thường có các mã HS thuộc nhóm 8517 hoặc 8526.
Ví dụ, một số mã HS phổ biến có thể là 8517.62.59 hoặc 8526.91.90. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS của sản phẩm mình đang mua bán hoặc sử dụng.
Bước 2: Đối chiếu với Phụ lục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Sau khi có mã HS, bước tiếp theo là đối chiếu mã này cùng tên sản phẩm với các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (hoặc Nghị định giảm thuế GTGT đang có hiệu lực tại thời điểm kê khai).
Đặc biệt, cần chú ý đến Phụ lục quy định về danh mục hàng hóa công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT.
Trường hợp áp dụng thuế suất 8%: Khi sản phẩm không thuộc danh mục bị loại trừ
Nếu mã HS và tên sản phẩm “thiết bị giám sát hành trình” không có trong danh mục các Phụ lục loại trừ, doanh nghiệp được phép áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
Trên thực tế, thiết bị giám sát hành trình, hộp đen ô tô, thiết bị định vị GPS thường không nằm trong danh sách các sản phẩm công nghệ thông tin bị loại trừ một cách cụ thể. Do đó, phần lớn các sản phẩm này đủ điều kiện để được giảm thuế.
Trường hợp phải áp dụng thuế suất 10%: Khi sản phẩm được xác định là “sản phẩm công nghệ thông tin” trong danh mục loại trừ
Doanh nghiệp chỉ phải áp dụng mức thuế suất 10% khi và chỉ khi thiết bị giám sát hành trình đang xét có mã HS và tên sản phẩm trùng khớp với một mục được liệt kê rõ ràng trong Phụ lục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế.
Đây là trường hợp hiếm gặp đối với các thiết bị giám sát hành trình thông thường, nhưng doanh nghiệp vẫn cần cẩn trọng kiểm tra để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối.
Giải quyết các tình huống thực tế và câu hỏi thường gặp
Hướng dẫn cách xuất hóa đơn thiết bị giám sát hành trình với thuế suất 8% chính xác
Khi xuất hóa đơn điện tử, kế toán viên cần ghi rõ:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ “Thiết bị giám sát hành trình” hoặc tên sản phẩm cụ thể.
- Thuế suất: Tại cột thuế suất, ghi “8%”.
- Tiền thuế GTGT: Tính 8% trên giá trị hàng hóa.
- Tổng tiền thanh toán: Bao gồm giá trị hàng hóa và tiền thuế GTGT 8%.
Trên hóa đơn nên có dòng ghi chú: “Giảm 2% mức thuế suất GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15” (tham chiếu theo văn bản pháp lý hiện hành).
Phải làm gì nếu nhà cung cấp xuất hóa đơn 10% trong khi sản phẩm được giảm thuế?
Nếu bạn là bên mua và nhận được hóa đơn 10% cho thiết bị giám sát hành trình, bạn nên:
- Liên hệ ngay với nhà cung cấp để trao đổi và làm rõ căn cứ pháp lý.
- Yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo đúng mức thuế suất 8%.
- Việc này rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp bạn. Nhận hóa đơn sai thuế suất có thể dẫn đến việc không được khấu trừ thuế và bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh.
Thiết bị định vị GPS và hộp đen ô tô có chung cách xác định thuế suất không?
Có. Cả thiết bị định vị GPS và hộp đen ô tô về bản chất đều là các dạng của thiết bị giám sát hành trình. Do đó, thuế suất hộp đen ô tô hay thiết bị định vị GPS thuế suất bao nhiêu đều được xác định theo cùng một quy trình: tra cứu mã HS và đối chiếu với danh mục loại trừ của Nghị định hiện hành.
Rủi ro và mức phạt khi doanh nghiệp kê khai sai thuế suất GTGT là gì?
Việc kê khai sai thuế suất GTGT, dù là vô tình hay cố ý, đều có thể dẫn đến những rủi ro cho doanh nghiệp. Cụ thể:
- Kê khai cao hơn (10% thay vì 8%): Gây thiệt hại cho người mua, làm tăng giá thành sản phẩm một cách không cần thiết.
- Kê khai thấp hơn (8% thay vì 10%): Bị coi là hành vi khai thiếu thuế.
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp có thể bị phạt tiền từ 20% số tiền thuế khai thiếu. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp. Mức phạt cụ thể có thể dao động tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.
Tóm lại, việc xác định thiết bị giám sát hành trình thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự cẩn trọng trong việc tra cứu mã HS và đối chiếu với các phụ lục của Nghị định hiện hành. Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh các sai sót không đáng có. Bài viết này là nguồn tham khảo hữu ích, tuy nhiên, để có sự chắc chắn tuyệt đối, bạn nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bài viết có hữu ích không? Hãy chia sẻ ngay để giúp đồng nghiệp và bạn bè của bạn cập nhật thông tin chính xác! Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
