Câu hỏi thiết bị điện có được giảm thuế GTGT không là một trong những băn khoăn lớn nhất của nhiều doanh nghiệp và người tiêu dùng trong năm 2024. Câu trả lời là vừa CÓ, vừa KHÔNG. Việc một sản phẩm thiết bị điện được hưởng thuế suất ưu đãi 8% hay vẫn phải chịu mức 10% phụ thuộc hoàn toàn vào mã ngành và bản chất của từng sản phẩm cụ thể.
Bài viết này sẽ bóc tách chi tiết các quy định mới nhất theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, giúp bạn phân biệt rạch ròi nhóm nào được hưởng thuế suất 8%, nhóm nào vẫn chịu 10% và cách tự tra cứu chính xác nhất để tối ưu chi phí thuế và tránh rủi ro pháp lý.
Quy định giảm thuế GTGT 2% cho thiết bị điện năm 2024: Hiểu đúng để tránh sai sót
Chính sách giảm 2% thuế GTGT không phải là mới nhưng vẫn gây nhiều nhầm lẫn trong quá trình áp dụng. Để đảm bảo tuân thủ, các doanh nghiệp vừa và nhỏ và bộ phận kế toán cần nắm vững các quy định hiện hành.
Cập nhật chính sách mới nhất đang áp dụng
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% hiện đang được áp dụng theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ, có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024. Nghị định này tiếp nối tinh thần của các nghị định trước đó nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh.
Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT thiết bị điện sẽ tuân theo khung thời gian này. Do đó, mọi hóa đơn GTGT phát sinh trong giai đoạn này cần được xem xét cẩn thận để áp dụng đúng mức thuế suất.
Nguyên tắc chung: Hầu hết được giảm, nhưng có danh sách loại trừ
Nguyên tắc cốt lõi của chính sách này là “giảm thuế cho tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, TRỪ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Phụ lục đính kèm”.
Điều này có nghĩa là, về cơ bản, hầu hết các loại thiết bị điện sẽ được giảm thuế xuống 8%. Tuy nhiên, nếu sản phẩm của bạn rơi vào danh sách “đen” trong các phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP, nó sẽ không được hưởng ưu đãi này. Vậy thiết bị điện thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào việc nó có nằm trong danh sách loại trừ hay không.
Danh sách các thiết bị điện KHÔNG được giảm thuế GTGT (Vẫn áp dụng 10%)
Đây là phần quan trọng nhất mà các kế toán viên và chủ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý. Các thiết bị điện không được giảm thuế GTGT là những sản phẩm thuộc một trong ba nhóm được liệt kê tại Phụ lục I, II, và III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Nhóm 1: Các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (Phụ lục I)
Phụ lục I liệt kê các sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn. Một số thiết bị điện có vỏ hoặc bộ phận chính làm từ kim loại đúc sẵn có thể rơi vào nhóm này. Ví dụ, các loại vỏ tủ điện công nghiệp, một số loại ống luồn dây điện bằng kim loại, hoặc các chi tiết cơ khí chính xác bằng kim loại trong máy móc.
Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” và một “thiết bị điện hoàn chỉnh” có chứa linh kiện kim loại. Thông thường, một thiết bị hoàn chỉnh như quạt điện, máy bơm sẽ không bị coi là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”.
Nhóm 2: Sản phẩm khai khoáng, dầu mỏ (Phụ lục I)
Nhóm này ít liên quan trực tiếp đến các thiết bị điện thông thường, chủ yếu bao gồm các sản phẩm thô như than, quặng, dầu mỏ… Doanh nghiệp kinh doanh thiết bị điện gần như không bị ảnh hưởng bởi nhóm loại trừ này.
Nhóm 3: Sản phẩm công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin (Phụ lục III)
Đây là nhóm gây nhiều nhầm lẫn nhất. Rất nhiều người thắc mắc “thiết bị điện tử có được giảm thuế GTGT không?”. Câu trả lời nằm ở Phụ lục III.
Các sản phẩm công nghệ thông tin theo danh mục của Bộ Thông tin và Truyền thông sẽ KHÔNG được giảm thuế. Danh sách này bao gồm: máy vi tính và các bộ phận, điện thoại, máy ảnh kỹ thuật số, và nhiều linh kiện điện tử chuyên dùng khác. Do đó, nếu bạn kinh doanh máy tính, smartphone, máy chủ… thì vẫn phải áp dụng thuế suất GTGT 10%.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT thiết bị điện
Dựa trên kinh nghiệm hỗ trợ nhiều đối tác, tại Nước mắm Làng Chài Xưa, chúng tôi tổng hợp lại những câu hỏi phổ biến nhất để giúp bạn có câu trả lời nhanh chóng.
Thiết bị điện tử gia dụng có được giảm thuế GTGT không? (Tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt, quạt điện…)
CÂU TRẢ LỜI: CÓ.
Hầu hết các thiết bị điện tử gia dụng như tivi, tủ lạnh, máy giặt, điều hòa không khí, quạt điện, nồi cơm điện, lò vi sóng… không nằm trong danh mục loại trừ tại các Phụ lục của Nghị định 94. Do đó, những mặt hàng này được áp dụng mức thuế suất 8%. Đây là tin vui cho cả người bán và người mua sắm.
Tủ điện, dây cáp điện có được giảm thuế GTGT không?
CÂU TRẢ LỜI: HẦU HẾT LÀ CÓ.
Tủ điện có được giảm thuế GTGT không? Có, tủ điện hoàn chỉnh dùng trong dân dụng và công nghiệp thường được giảm thuế. Tương tự, các loại dây điện, dây cáp điện cũng được hưởng thuế suất 8%.
Trường hợp ngoại lệ có thể xảy ra nếu “vỏ tủ điện” được bán riêng lẻ và được phân loại là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” theo Phụ lục I. Tuy nhiên, khi bán một tủ điện đã lắp ráp hoàn chỉnh, nó được xem là một sản phẩm điện và được giảm thuế.
Thiết bị điện công nghiệp và máy móc có được giảm thuế không?
CÂU TRẢ LỜI: CÓ.
Thiết bị điện công nghiệp có được giảm thuế GTGT không? Tương tự như các thiết bị khác, máy móc và thiết bị điện công nghiệp (động cơ điện, máy biến áp, máy phát điện…) nếu không thuộc danh sách loại trừ cụ thể thì sẽ được áp dụng thuế suất 8%. Đây là một lợi thế lớn giúp các doanh nghiệp sản xuất tối ưu chi phí đầu tư, mua sắm trang thiết bị.
Linh kiện, thiết bị điện tử chuyên dùng thì sao?
CÂU TRẢ LỜI: TÙY TRƯỜNG HỢP.
Đây là câu hỏi phức tạp nhất. Thiết bị điện tử chuyên dùng có được giảm thuế GTGT không phụ thuộc vào việc nó có bị xếp vào danh mục sản phẩm công nghệ thông tin tại Phụ lục III hay không.
- Được giảm thuế (8%): Các linh kiện điện tử thông thường như điện trở, tụ điện, IC, relay… dùng để lắp ráp các thiết bị không thuộc Phụ lục III.
- Không được giảm thuế (10%): Các linh kiện, bo mạch, cụm linh kiện… được xác định là bộ phận của máy vi tính, thiết bị mạng, thiết bị viễn thông.
Hướng dẫn cách tra cứu chính xác 100% một thiết bị điện có được giảm thuế không
Để không phải “đoán mò” và đối mặt với rủi ro bị truy thu thuế, cách tốt nhất là tự mình tra cứu. Dưới đây là quy trình 2 bước đơn giản mà đội ngũ của chúng tôi tại Nước mắm Làng Chài Xưa thường áp dụng.
Bước 1: Xác định Mã HS (đối với hàng nhập khẩu) hoặc mã ngành VSDIC (đối với hàng trong nước)
Mỗi sản phẩm lưu thông trên thị trường đều được gắn một mã số.
- Mã HS (Harmonized System Code): Dành cho hàng hóa xuất nhập khẩu. Bạn có thể tìm mã này trên tờ khai hải quan.
- Mã sản phẩm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg (VSDIC): Dành cho hàng hóa sản xuất và kinh doanh trong nước.
Việc xác định đúng mã sản phẩm là bước đầu tiên và quan trọng nhất.
Bước 2: Đối chiếu mã sản phẩm với Phụ lục I, II, III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Sau khi có mã sản phẩm, bạn cần đối chiếu nó với danh sách các mã hàng hóa được liệt kê trong các Phụ lục của Nghị định. Bạn có thể tải toàn văn và các phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP tại các trang tin pháp luật uy tín.
- Nếu mã sản phẩm của bạn KHÔNG có trong các Phụ lục: Xin chúc mừng, sản phẩm đó được áp dụng thuế suất 8%.
- Nếu mã sản phẩm của bạn CÓ trong các Phụ lục: Sản phẩm đó không được giảm thuế và phải áp dụng thuế suất 10%.
Lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn GTGT cho thiết bị điện
Khi xuất hóa đơn GTGT cho các thiết bị điện được giảm thuế, kế toán cần ghi rõ:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi: “8%”.
- Số tiền thuế GTGT: Bằng 8% nhân với giá chưa có thuế.
- Trên hóa đơn, cần có dòng ghi chú: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết số 110/2023/QH15”.
Việc ghi đúng và đủ thông tin trên hóa đơn là yêu cầu bắt buộc để được cơ quan thuế chấp nhận.
Tóm lại, câu trả lời cho thiết bị điện có được giảm thuế gtgt không là có, chính sách giảm thuế áp dụng cho phần lớn thiết bị điện, trừ một số sản phẩm đặc thù như sản phẩm công nghệ thông tin hoặc sản phẩm từ kim loại đúc sẵn nằm trong các phụ lục loại trừ. Để đảm bảo tính chính xác, tránh rủi ro về sau, doanh nghiệp và người mua cần chủ động tra cứu mã sản phẩm và đối chiếu với Nghị định 94/2023/NĐ-CP trước khi xuất hóa đơn hay thanh toán.
Hi vọng bài viết đã cung cấp thông tin rõ ràng và hữu ích.
