Bạn đang băn khoăn “sơn epoxy thuế suất bao nhiêu”, 8% hay 10% mới là con số chính xác? Việc áp dụng sai mức thuế suất GTGT có thể dẫn đến rủi ro tài chính và pháp lý không đáng có cho doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết, cập nhật theo quy định mới nhất của Chính phủ, giúp bạn tự tin xuất hóa đơn và kê khai thuế cho cả sản phẩm sơn và dịch vụ thi công.
Câu trả lời nhanh: Sơn epoxy chịu thuế suất 8% hay 10%?
Câu trả lời là: Hầu hết các sản phẩm sơn epoxy và dịch vụ thi công sơn epoxy hiện nay đang được áp dụng mức thuế suất GTGT là 8%.
Đây là mức thuế ưu đãi theo chính sách giảm thuế của Chính phủ nhằm kích thích tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp. Tuy nhiên, vẫn có một số trường hợp đặc biệt phải áp dụng mức 10%. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết ngay dưới đây.
Mức thuế suất GTGT 8% – Áp dụng theo chính sách giảm thuế hiện hành
Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm xuống còn 8%, có hiệu lực từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2024.
Sơn epoxy, với bản chất là một sản phẩm hóa chất dùng trong ngành xây dựng và công nghiệp, không thuộc danh mục các mặt hàng bị loại trừ khỏi chính sách này. Do đó, câu trả lời cho thắc mắc sơn epoxy có được giảm thuế không là CÓ. Cả sản phẩm sơn epoxy và các dịch vụ đi kèm đều được hưởng mức thuế ưu đãi này.
Khi nào sơn epoxy vẫn chịu thuế suất 10%?
Mặc dù được giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp mà sơn epoxy vẫn chịu thuế 10%:
- Sản phẩm sơn epoxy được xếp vào nhóm hàng hóa, dịch vụ đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Sản phẩm sơn epoxy thuộc nhóm hàng hóa công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
- Sản phẩm được liệt kê cụ thể trong các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Tuy nhiên, trên thực tế, các sản phẩm sơn epoxy thông thường dùng cho sàn nhà xưởng, công trình xây dựng không nằm trong các danh mục loại trừ này.
Phân biệt thuế suất khi bán sơn epoxy (hàng hóa) và thi công sơn epoxy (dịch vụ)
Một câu hỏi phổ biến khác là thi công sơn epoxy xuất hóa đơn 8% hay 10%. Theo quy định, việc giảm thuế được áp dụng cho cả hàng hóa và dịch vụ.
- Bán sơn epoxy (Hàng hóa): Khi doanh nghiệp chỉ bán sản phẩm sơn epoxy, hóa đơn GTGT sẽ xuất với thuế suất 8%.
- Thi công sơn epoxy (Dịch vụ): Khi doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thi công trọn gói (bao gồm cả vật tư và nhân công), đây được xem là dịch vụ xây dựng, lắp đặt và cũng được áp dụng thuế suất 8%.
Do đó, dù bạn kinh doanh sơn epoxy hay làm nhà thầu thi công, mức thuế suất GTGT áp dụng trong giai đoạn này đều là 8%.
Căn cứ pháp lý nào quy định mức thuế GTGT cho sơn epoxy?
Để hiểu rõ hơn về quy định thuế sơn epoxy mới nhất, chúng ta cần nắm vững các văn bản pháp luật sau:
Luật Thuế giá trị gia tăng và mức thuế suất phổ thông 10%
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, mức thuế suất phổ thông áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam là 10%. Sơn epoxy về cơ bản cũng thuộc nhóm hàng hóa chịu mức thuế này. Đây là mức thuế gốc trước khi có các chính sách giảm thuế tạm thời.
Nghị định 44/2023/NĐ-CP – Cơ sở pháp lý cho việc giảm thuế xuống 8%
Đây là văn bản pháp lý quan trọng nhất quyết định mức thuế suất sơn epoxy hiện nay. Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 của Quốc hội.
Theo Khoản 2, Điều 1 của Nghị định này, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%, trừ một số nhóm hàng hóa đặc thù. Việc này nhằm hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội.
Sơn epoxy có thuộc danh mục hàng hóa không được giảm thuế không?
Câu trả lời là KHÔNG. Để chắc chắn sơn epoxy có thuộc diện không được giảm thuế không, doanh nghiệp cần đối chiếu sản phẩm của mình với các Phụ lục ban hành kèm Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Các phụ lục này chủ yếu liệt kê các nhóm như: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất cơ bản… Sơn epoxy là một sản phẩm hóa chất ứng dụng, không phải hóa chất cơ bản trong danh mục loại trừ.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định và xuất hóa đơn GTGT cho sơn epoxy
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyên các doanh nghiệp nên thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra mã ngành và tên sản phẩm
Doanh nghiệp cần rà soát lại mã ngành kinh doanh và tên sản phẩm hàng hóa, dịch vụ của mình. Đảm bảo rằng sản phẩm sơn epoxy hoặc dịch vụ thi công không trùng với các mã HS và tên hàng hóa được liệt kê trong các phụ lục của Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Bước 2: Lập hóa đơn GTGT ghi rõ mức thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn GTGT cho sản phẩm sơn epoxy hoặc dịch vụ thi công, tại dòng thuế suất, kế toán phải ghi rõ là “8%”.
Trên hóa đơn, nên ghi chú thêm: “Giảm 2% mức thuế suất GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15”. Điều này giúp hóa đơn minh bạch và dễ dàng cho việc giải trình với cơ quan thuế sau này.
Ví dụ thực tế về cách tính thuế GTGT sơn epoxy trên hóa đơn
Công ty TNHH Xây dựng Hoàng Nam xuất hóa đơn thi công sơn epoxy cho một nhà xưởng với tổng giá trị hợp đồng trước thuế là 100.000.000 VNĐ.
- Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế: 100.000.000 VNĐ
- Thuế suất GTGT: 8%
- Tiền thuế GTGT (8%): 100.000.000 x 8% = 8.000.000 VNĐ
- Tổng giá trị thanh toán: 100.000.000 + 8.000.000 = 108.000.000 VNĐ
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế suất sơn epoxy
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các đối tác và khách hàng.
Sơn epoxy nhập khẩu có thuế suất bao nhiêu?
Khi nhập khẩu sơn epoxy, doanh nghiệp cần quan tâm đến hai loại thuế chính:
- Thuế nhập khẩu: Mức thuế này phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và xuất xứ hàng hóa (có được hưởng ưu đãi từ các Hiệp định thương mại tự do – FTA hay không).
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu: Mức thuế GTGT tại khâu nhập khẩu cũng được áp dụng mức ưu đãi 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, tương tự như hàng hóa trong nước.
Mã HS Code của sơn epoxy là gì và ảnh hưởng đến thuế như thế nào?
Mã HS sơn epoxy và thuế có mối quan hệ mật thiết. Mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) quyết định trực tiếp đến mức thuế nhập khẩu. Sơn epoxy thường thuộc nhóm 3208 hoặc 3209 trong biểu thuế xuất nhập khẩu.
Việc xác định sai mã HS có thể dẫn đến việc áp sai thuế suất nhập khẩu, gây ra các rủi ro áp sai mã HS như bị truy thu thuế, phạt hành chính và làm chậm quá trình thông quan. Do đó, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia về thủ tục hải quan.
Thi công sơn epoxy cho công trình xây dựng thì xuất hóa đơn 8% hay 10%?
Như đã phân tích ở trên, dịch vụ thi công sơn epoxy cho các công trình xây dựng là một hoạt động xây dựng, lắp đặt. Hoạt động này không nằm trong danh mục bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Vì vậy, khi xuất hóa đơn cho dịch vụ này, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT là 8%.
Rủi ro khi doanh nghiệp áp dụng sai mức thuế suất là gì?
Việc áp dụng sai mức thuế suất GTGT có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng:
- Xuất hóa đơn 10% (khi được hưởng 8%): Gây thiệt hại cho khách hàng, làm tăng giá bán và giảm tính cạnh tranh của doanh nghiệp.
- Xuất hóa đơn 8% (khi phải chịu 10%): Doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế truy thu số thuế còn thiếu, bị phạt tiền chậm nộp và phạt vi phạm hành chính về thuế. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến tài chính và uy tín của công ty.
Tóm lại, hầu hết các sản phẩm sơn epoxy và dịch vụ thi công liên quan hiện đang được áp dụng mức thuế suất GTGT ưu đãi 8% theo chính sách kích cầu của nhà nước. Để trả lời chính xác cho câu hỏi sơn epoxy thuế suất bao nhiêu, doanh nghiệp cần nắm vững các quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP để xác định sản phẩm của mình có thuộc diện được giảm thuế hay không. Việc này đảm bảo việc xuất hóa đơn và kê khai tuân thủ đúng pháp luật, tránh các sai sót không đáng có.
Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để đồng nghiệp và bạn bè cùng cập nhật. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
