Vấn đề sàn gỗ thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10% luôn là câu hỏi lớn đối với nhiều doanh nghiệp và người tiêu dùng. Câu trả lời không hề đơn giản mà phụ thuộc vào nhiều yếu tố: đây là hoạt động thi công, cung cấp trong nước hay nhập khẩu, và được áp dụng theo quy định nào tại thời điểm phát sinh giao dịch. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết về thuế VAT cho thi công, thuế GTGT hàng nhập khẩu và cách tính thuế nhập khẩu sàn gỗ chính xác nhất theo các quy định mới, giúp doanh nghiệp và người tiêu dùng nắm rõ để tối ưu chi phí.
Cập nhật mới nhất: Sàn gỗ áp dụng thuế suất VAT 8% hay 10%?
Đối với các chủ doanh nghiệp, kế toán viên hay cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực vật liệu xây dựng, việc cập nhật liên tục các quy định thuế là vô cùng quan trọng. Vậy, sàn gỗ thuế 8% hay 10%?
Hướng dẫn chi tiết về thuế GTGT viên nén gỗ xuất khẩu 0%, điều kiện áp dụng và bộ hồ Read more
Cửa gỗ thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật thuế suất cửa gỗ nhập khẩu & VAT mới nhất Read more
Thớt gỗ thuế suất bao nhiêu? Bài viết cung cấp thông tin chi tiết về mã HS, thuế VAT, thuế Read more
Gỗ măng chịu thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật VAT 2025, mã HS Code, thuế xuất nhập khẩu Read more
Quy định chung về thuế suất GTGT 10% đối với sàn gỗ
Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, hầu hết các hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam đều áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%. Sàn gỗ, bao gồm cả sàn gỗ công nghiệp và sàn gỗ tự nhiên, không thuộc danh mục hàng hóa không chịu thuế hay chịu thuế suất 5%.
Do đó, mức thuế suất VAT mặc định áp dụng cho mặt hàng sàn gỗ khi bán ra thị trường trong nước là 10%. Điều này áp dụng cho cả hoạt động bán buôn, bán lẻ sản phẩm.
Trường hợp sàn gỗ và dịch vụ thi công được giảm thuế VAT còn 8%
Chính phủ trong những năm gần đây đã ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau đại dịch. Sàn gỗ và dịch vụ thi công lắp đặt có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% này nếu đáp ứng đủ hai điều kiện:
- Đang áp dụng mức thuế suất 10%.
- Không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Phụ lục I, II, và III của Nghị định giảm thuế hiện hành.
Các Phụ lục này thường bao gồm các nhóm ngành như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…
Vậy sàn gỗ có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ, vì sản phẩm sàn gỗ (làm từ gỗ ván, gỗ tấm đã qua chế biến) và dịch vụ thi công lắp đặt sàn gỗ thường không nằm trong danh sách loại trừ của các Nghị định giảm thuế. Do đó, trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực, các doanh nghiệp kinh doanh, thi công sàn gỗ được phép áp dụng mức thuế suất VAT 8%.
Cách tra cứu chính xác mặt hàng sàn gỗ có được giảm thuế hay không
Để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối, doanh nghiệp cần tự mình kiểm tra. Cách chính xác nhất là đối chiếu tên sản phẩm và mã ngành kinh doanh của mình với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất (ví dụ như Nghị định 94/2023/NĐ-CP, Nghị định 44/2023/NĐ-CP hoặc các nghị định kế tiếp).
Nếu sản phẩm sàn gỗ hoặc dịch vụ thi công của bạn không có tên trong các phụ lục này, bạn hoàn toàn có cơ sở để áp dụng mức thuế suất 8% và xuất hóa đơn GTGT tương ứng trong thời gian chính sách có hiệu lực.
Hướng dẫn chi tiết về thuế và thủ tục nhập khẩu sàn gỗ từ A-Z
Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu, bên cạnh thuế VAT, thuế nhập khẩu sàn gỗ là một chi phí quan trọng cần tính toán chính xác. Quy trình này bao gồm ba bước chính.
Bước 1: Xác định mã HS code của các loại sàn gỗ (công nghiệp, tự nhiên)
Mã HS (Harmonized System) là yếu tố then chốt để xác định thuế suất và chính sách nhập khẩu. Sàn gỗ thường thuộc Chương 44: Gỗ và các mặt hàng bằng gỗ.
- Đối với sàn gỗ công nghiệp (HDF, MDF): Thường thuộc nhóm 44.11. Tùy vào độ dày của ván gỗ mà sẽ có mã HS chi tiết khác nhau.
- Ví dụ: 4411.13.00 (dày trên 5mm đến 9mm) hoặc 4411.14.00 (dày trên 9mm).
- Đối với sàn gỗ kỹ thuật (dán lạng): Có thể thuộc nhóm 44.12.
- Đối với sàn gỗ tự nhiên (đã qua xử lý, tạo hình): Thường thuộc nhóm 44.09.
Việc áp đúng mã HS sàn gỗ công nghiệp hay tự nhiên là cực kỳ quan trọng để tránh bị phạt và truy thu thuế.
Bước 2: Cách tính các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu sàn gỗ
Khi nhập khẩu sàn gỗ, doanh nghiệp phải nộp hai loại thuế chính là thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng nhập khẩu.
Cách tính thuế nhập khẩu sàn gỗ như sau:
Thuế nhập khẩu:
Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế (CIF) x Thuế suất nhập khẩu (%)- Trị giá CIF: Là giá mua sản phẩm tại cửa khẩu của nước xuất, bao gồm cả chi phí bảo hiểm và vận tải quốc tế.
- Thuế suất nhập khẩu: Phụ thuộc vào mã HS và xuất xứ hàng hóa. Có thể là thuế suất ưu đãi (MFN), thuế suất ưu đãi đặc biệt (theo các hiệp định thương mại tự do – FTA) hoặc thuế suất thông thường. Ví dụ, thuế suất MFN cho một số mã HS sàn gỗ công nghiệp là 8%.
Thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng nhập khẩu:
Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế CIF + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất GTGT (%)- Thuế suất GTGT: Áp dụng theo quy định hiện hành tại Việt Nam (10% hoặc 8% nếu thuộc diện được giảm thuế).
Ngoài ra, cần lưu ý đến các loại thuế khác như thuế chống bán phá giá, thuế tự vệ nếu mặt hàng sàn gỗ nhập khẩu từ một số thị trường bị áp dụng các biện pháp này.
Bước 3: Bộ hồ sơ và thủ tục hải quan cần chuẩn bị để thông quan
Sàn gỗ công nghiệp và tự nhiên đã qua xử lý không thuộc danh mục hàng hóa phải kiểm dịch thực vật hay kiểm tra chất lượng chuyên ngành khi nhập khẩu. Do đó, thủ tục nhập khẩu sàn gỗ được thực hiện như hàng hóa thông thường.
Hồ sơ nhập khẩu sàn gỗ cơ bản bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Phiếu đóng gói (Packing List).
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt (nếu có).
- Các chứng từ khác theo yêu cầu của cơ quan hải quan.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ này để đảm bảo quá trình thông quan diễn ra thuận lợi, nhanh chóng. Để hiểu rõ hơn, bạn có thể tham khảo các quy định về thủ tục hải quan để chuẩn bị kỹ lưỡng hơn.
Những lưu ý quan trọng để tối ưu chi phí và tránh sai sót về thuế
Việc nắm vững các quy định không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là cơ sở để tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp.
Đối với thi công: Cách xuất hóa đơn GTGT cho vật tư và nhân công
Khi cung cấp dịch vụ thi công trọn gói, một vướng mắc phổ biến là thuế VAT thi công sàn gỗ nên xuất như thế nào. Doanh nghiệp có thể lựa chọn:
- Xuất một hóa đơn duy nhất: Ghi rõ nội dung “Cung cấp và thi công lắp đặt sàn gỗ”. Nếu dịch vụ này được giảm thuế, toàn bộ giá trị hóa đơn sẽ áp dụng thuế suất 8%.
- Tách riêng hai hóa đơn: Một hóa đơn cho vật tư (sàn gỗ) và một hóa đơn cho dịch vụ nhân công lắp đặt. Cả hai đều có thể áp dụng thuế suất 8% nếu đủ điều kiện.
Việc lựa chọn cách nào phụ thuộc vào thỏa thuận với khách hàng và cách hạch toán của doanh nghiệp, nhưng cần đảm bảo tính nhất quán và hợp lệ.
Đối với nhập khẩu: Tầm quan trọng của C/O để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt
Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) là “chìa khóa vàng” giúp giảm đáng kể chi phí thuế nhập khẩu. Ví dụ, nếu nhập khẩu sàn gỗ từ các nước ASEAN (như Thái Lan, Malaysia) và có C/O form D, thuế suất nhập khẩu có thể giảm xuống 0%. Tương tự, C/O từ các nước có hiệp định FTA với Việt Nam cũng mang lại lợi ích tương tự.
Vì vậy, doanh nghiệp nhập khẩu cần chủ động đàm phán với nhà cung cấp để được cấp C/O hợp lệ, giúp tăng khả năng cạnh tranh về giá trên thị trường.
Rủi ro thường gặp khi kê khai thuế sàn gỗ và cách phòng tránh
- Sai lầm về thời điểm áp dụng thuế 8%: Chính sách giảm thuế có thời hạn. Doanh nghiệp cần cập nhật liên tục để tránh xuất hóa đơn sai thuế suất sau khi chính sách hết hiệu lực.
- Áp sai mã HS code: Dẫn đến sai thuế suất nhập khẩu, có thể bị phạt nặng và truy thu thuế. Nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia logistics hoặc dịch vụ hải quan.
- Không lưu trữ đầy đủ chứng từ: Hóa đơn, hợp đồng, tờ khai hải quan, C/O… cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra sau này.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng việc xây dựng một quy trình kế toán – tài chính chặt chẽ và thường xuyên cập nhật kiến thức pháp luật là cách tốt nhất để phòng tránh những rủi ro này.
Tóm lại, việc xác định sàn gỗ thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự am hiểu về các nghị định giảm thuế GTGT hiện hành và quy trình nhập khẩu. Sàn gỗ có thể được hưởng thuế 8% nếu thuộc đối tượng giảm thuế, trong khi thuế nhập khẩu phụ thuộc vào mã HS và C/O. Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn là công cụ hữu hiệu để tối ưu hóa chi phí kinh doanh.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để mọi người cùng nắm rõ thông tin. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế, kế toán và tài chính!
