Tin vui cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh! Trả lời cho câu hỏi quần áo thể thao có được giảm thuế GTGT không, câu trả lời là CÓ. Mặt hàng này chính thức được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) xuống 8% theo các Nghị định hiện hành của Chính phủ. Tuy nhiên, không phải tất cả sản phẩm đều được áp dụng và việc xuất hóa đơn, kê khai cần tuân thủ đúng quy định để tránh sai sót. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn nắm vững chính sách, tối ưu chi phí thuế và tuân thủ pháp luật một cách dễ dàng.
Quần áo thể thao có được giảm thuế GTGT không?
Quần áo thể thao thuộc danh mục được giảm 2% thuế GTGT
Chúng tôi xin khẳng định, mặt hàng quần áo thể thao (đang chịu thuế suất 10%) thuộc nhóm hàng hóa được giảm 2% thuế GTGT, tức là áp dụng mức thuế suất 8%.
Lý do là vì sản phẩm quần áo thể thao không nằm trong danh mục các mặt hàng bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế, được quy định cụ thể tại các Phụ lục I, II, và III của các Nghị định về giảm thuế GTGT. Các nhóm hàng hóa không được giảm bao gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và công nghệ thông tin.
Căn cứ pháp lý: Chính sách giảm thuế GTGT cho quần áo thể thao 2024 – 2025
Chính sách giảm thuế GTGT được Chính phủ ban hành nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Cụ thể, chính sách này được quy định tại:
- Nghị định 94/2023/NĐ-CP: Áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nửa đầu năm 2024 (từ 01/01/2024 đến hết 30/06/2024).
- Các Nghị quyết, Nghị định tiếp theo: Chính phủ đã và đang tiếp tục đề xuất, ban hành các chính sách gia hạn việc giảm thuế này cho các giai đoạn tiếp theo, dự kiến kéo dài đến hết năm 2025. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần liên tục cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để áp dụng chính xác.
Việc giảm thuế này được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến kinh doanh thương mại.
Phân biệt rõ: Dụng cụ thể thao có được giảm thuế GTGT không?
Một câu hỏi liên quan thường gặp là liệu dụng cụ thể thao có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời cho vấn đề này phức tạp hơn.
Không giống như quần áo, “dụng cụ và thiết bị thể dục, thể thao” có thể thuộc nhiều mã ngành và danh mục khác nhau. Nếu các sản phẩm này không thuộc danh mục loại trừ trong các Phụ lục của Nghị định giảm thuế, chúng cũng sẽ được hưởng mức thuế suất 8%. Tuy nhiên, một số dụng cụ, thiết bị đặc thù có thể được phân loại vào nhóm hàng hóa khác và không được giảm thuế. Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ mã HS và bản chất của từng sản phẩm để áp dụng thuế suất chính xác.
Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng giảm thuế GTGT cho mặt hàng quần áo thể thao
Việc áp dụng giảm thuế và xuất hóa đơn sẽ khác nhau tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp hay hộ kinh doanh đang áp dụng.
Dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Cách xuất hóa đơn GTGT 8% cho quần áo thể thao chuẩn xác
Đối với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi bán các sản phẩm quần áo thể thao, việc lập hóa đơn điện tử cần tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định.
- Trên hóa đơn GTGT: Tại dòng “Thuế suất”, kế toán phải ghi rõ là “8%”.
- Các mục khác: Tiền thuế GTGT và Tổng số tiền người mua phải thanh toán cần được tính toán dựa trên mức thuế suất 8% này.
Ví dụ: Công ty A bán một lô quần áo thể thao trị giá 10.000.000 VNĐ (chưa bao gồm VAT).
- Tiền thuế GTGT (8%): 10.000.000 x 8% = 800.000 VNĐ.
- Tổng tiền thanh toán: 10.000.000 + 800.000 = 10.800.000 VNĐ.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đầu ra đối với hàng hóa được giảm thuế
Khi kê khai thuế, doanh nghiệp chỉ cần căn cứ vào các hóa đơn GTGT đã phát hành.
- Bên bán: Kê khai thuế GTGT đầu ra theo đúng số thuế 8% đã thể hiện trên hóa đơn.
- Bên mua: Dựa vào hóa đơn đầu vào, kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 8%.
Các phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử hiện nay đều đã cập nhật mức thuế suất 8%, giúp doanh nghiệp thực hiện thao tác này một cách dễ dàng và chính xác.
Dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, cách áp dụng có sự khác biệt. Thay vì giảm trực tiếp thuế suất, quy định cho phép giảm 20% trên mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
Cách tính số thuế được giảm 20% trên mức tỷ lệ %
Mặt hàng quần áo thể thao thuộc nhóm “Phân phối, cung cấp hàng hóa” có tỷ lệ tính thuế GTGT là 1%. Khi được giảm, số thuế phải nộp được tính như sau:
- Mức tỷ lệ % mới: 1% x (100% – 20%) = 0.8%
- Công thức tính thuế GTGT phải nộp: Doanh thu tính thuế x 0.8%
Ví dụ: Một hộ kinh doanh có doanh thu từ bán quần áo thể thao trong kỳ là 100.000.000 VNĐ.
- Số thuế GTGT phải nộp = 100.000.000 x (1% x 80%) = 800.000 VNĐ.
- Số tiền thuế được giảm là: (100.000.000 x 1%) x 20% = 200.000 VNĐ.
Hướng dẫn ghi hóa đơn bán hàng cho hộ kinh doanh
Khi lập hóa đơn bán hàng, hộ kinh doanh phải thể hiện rõ số tiền được giảm.
- Tại cột “Thành tiền”, ghi đầy đủ số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”, ghi số tiền đã được giảm 20% mức tỷ lệ trên doanh thu.
- Đồng thời, phải có dòng ghi chú: “đã giảm… [ghi số tiền] tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số…”
Cần Lưu Ý: Những trường hợp quần áo thể thao KHÔNG được giảm thuế GTGT
Mặc dù phần lớn quần áo thể thao được giảm thuế, vẫn có một số trường hợp ngoại lệ mà doanh nghiệp cần hết sức lưu ý để tránh sai sót.
Sản phẩm thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Nếu một sản phẩm quần áo thể thao nào đó (ví dụ: sản phẩm làm từ chất liệu đặc biệt, hàng xa xỉ) bị xếp vào danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) thì sẽ không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT này. Chi tiết danh mục này được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo các Nghị định.
Các sản phẩm không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10% ban đầu
Chính sách giảm thuế chỉ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%. Do đó, nếu mặt hàng quần áo thể thao vì lý do nào đó đang thuộc đối tượng không chịu thuế, chịu thuế 0% hoặc 5%, thì sẽ không được giảm thuế nữa.
Tra cứu danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT ở đâu?
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng xem sản phẩm của mình có thuộc danh sách loại trừ hay không. Bạn có thể tra cứu thông tin này tại:
- Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP và các nghị định sửa đổi, bổ sung sau này.
- Các cổng thông tin điện tử của Chính phủ, Bộ Tài chính, hoặc các trang tra cứu danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT uy tín.
Xử lý các sai sót thường gặp khi xuất hóa đơn giảm thuế GTGT
Trong quá trình áp dụng, sai sót là điều khó tránh khỏi. Dưới đây là cách xử lý một tình huống phổ biến nhất.
Trường hợp đã lỡ xuất hóa đơn 10% cho mặt hàng được giảm thuế
Nếu doanh nghiệp đã xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho mặt hàng quần áo thể thao trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực, cần phải xử lý ngay để đảm bảo quyền lợi cho cả bên bán và bên mua.
Hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, quy trình xử lý như sau:
- Lập biên bản thỏa thuận: Người bán và người mua lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ nội dung sai sót (xuất sai thuế suất).
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm. Trên hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ nội dung: “Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày…tháng…năm…”. Số tiền điều chỉnh ghi âm (-).
- Kê khai điều chỉnh: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, bên mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào tương ứng.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQ)
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT cho quần áo thể thao là khi nào?
Chính sách giảm thuế GTGT cho quần áo thể thao được áp dụng theo từng giai đoạn. Gần nhất là từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024 theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Chính phủ đang tiếp tục xem xét và gia hạn chính sách này cho các giai đoạn tiếp theo, dự kiến đến hết năm 2025.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa kinh doanh quần áo thể thao có được hưởng ưu đãi gì thêm không?
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là chính sách chung, áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, hộ kinh doanh, không phân biệt quy mô. Đây là một ưu đãi thiết thực giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tối ưu chi phí thuế và tăng sức cạnh tranh.
Mã HS code của quần áo thể thao có ảnh hưởng đến việc giảm thuế không?
Mã HS code rất quan trọng trong việc xác định một sản phẩm có thuộc danh mục hàng hóa bị loại trừ (không được giảm thuế) hay không, đặc biệt là ở khâu nhập khẩu. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS của sản phẩm để đối chiếu với danh mục tại các Phụ lục của Nghị định, từ đó xác định được mức thuế suất GTGT áp dụng là 8% hay 10%.
Tóm lại, quần áo thể thao có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời là có, đây là mặt hàng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%, một lợi ích thiết thực giúp giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh. Việc nắm rõ các quy định về đối tượng được giảm, cách thức xuất hóa đơn và kê khai thuế cho từng loại hình kinh doanh là chìa khóa để doanh nghiệp, hộ kinh doanh tối ưu hóa lợi ích và đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật về thuế.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng trong lĩnh vực này, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc cập nhật kịp thời và áp dụng chính xác các quy định thuế là vô cùng quan trọng.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, cung cấp thông tin. Để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất cho trường hợp cụ thể của mình, bạn đọc vui lòng tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền.
