Câu hỏi phụ tùng xe máy có được giảm thuế GTGT không đang là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp kinh doanh và người tiêu dùng. Câu trả lời là CÓ, phần lớn phụ tùng xe máy sẽ được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính thức áp dụng từ ngày 01/07/2025. Tuy nhiên, không phải tất cả các mặt hàng đều được hưởng ưu đãi này.
Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết, chính xác nhất về các trường hợp ngoại lệ, hướng dẫn tra cứu mã HS và cách xuất hóa đơn đúng luật để doanh nghiệp và người tiêu dùng có thể an tâm áp dụng, tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật thuế.
Tin Vui: Phụ tùng xe máy chính thức được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 01/07/2025
Đây là một tin tức tích cực cho thị trường phụ tùng xe máy, hứa hẹn mang lại nhiều lợi ích thiết thực. Chính sách giảm thuế này được kỳ vọng sẽ kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ các doanh nghiệp phục hồi và phát triển sau giai đoạn kinh tế nhiều biến động.
Căn cứ pháp lý cho chính sách giảm thuế GTGT
Chính sách giảm thuế suất GTGT cho phụ tùng xe máy được quy định cụ thể tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành. Văn bản này được xây dựng dựa trên chủ trương của Quốc hội tại Nghị quyết 204/2025/QH15, nhằm tiếp tục thực hiện các giải pháp hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hiệu lực thi hành của Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Theo quy định, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% sẽ bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025. Các doanh nghiệp kinh doanh phụ tùng cần cập nhật ngay để áp dụng đúng thời điểm, tránh các sai sót không đáng có trong việc kê khai và nộp thuế.
Lợi ích trực tiếp cho doanh nghiệp và người tiêu dùng
Việc giảm thuế suất GTGT phụ tùng xe máy từ 01/7/2025 mang lại lợi ích kép:
- Đối với người tiêu dùng: Giá thành sản phẩm và dịch vụ sửa chữa, thay thế phụ tùng sẽ giảm, giúp tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể.
- Đối với doanh nghiệp: Giảm giá bán giúp tăng khả năng cạnh tranh, thu hút khách hàng và thúc đẩy doanh số. Đồng thời, chính sách này cũng góp phần giảm chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe máy.
Không phải tất cả phụ tùng đều được giảm thuế – Danh mục chi tiết cần biết
Mặc dù phần lớn phụ tùng được giảm thuế, các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý rằng chính sách này có đi kèm các danh mục loại trừ. Việc xác định sai đối tượng áp dụng có thể dẫn đến rủi ro thuế và bị truy thu thuế sau này.
Các trường hợp KHÔNG được giảm thuế GTGT theo Phụ lục I, II, III
Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện được giảm thuế tại các Phụ lục đính kèm. Cụ thể, các doanh nghiệp kinh doanh phụ tùng xe máy cần rà soát xem sản phẩm của mình có thuộc các nhóm sau không:
- Phụ lục I: Hàng hóa, dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin.
- Phụ lục II: Sản phẩm tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế.
- Phụ lục III: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Phân biệt phụ tùng xe máy thông thường và phụ tùng thuộc danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Đây là điểm mấu chốt dễ gây nhầm lẫn. Thông thường, phụ tùng xe máy không phải là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, một số loại xe mô tô phân khối lớn (có dung tích xi lanh trên 125 cm3) là mặt hàng thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Do đó, các phụ tùng đi kèm hoặc đặc thù cho dòng xe này có thể không được giảm thuế GTGT. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ.
Cách tra cứu mã HS Code để xác định chính xác thuế suất GTGT
Để biết chính xác một loại phụ tùng có được giảm thuế hay không, phương pháp đáng tin cậy nhất là tra cứu mã HS của sản phẩm đó và đối chiếu với danh mục hàng hóa tại các phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Các bước thực hiện tra cứu phụ tùng xe máy có được giảm thuế GTGT:
- Xác định mã HS Code của sản phẩm phụ tùng bạn đang kinh doanh. Mã này thường được ghi trên tờ khai hải quan khi nhập khẩu hoặc trong danh mục hàng hóa của nhà sản xuất.
- Mở văn bản Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các phụ lục đính kèm.
- Đối chiếu mã HS Code của sản phẩm với danh sách mã HS trong các Phụ lục I, II, và III.
- Kết luận: Nếu mã HS của phụ tùng không nằm trong bất kỳ phụ lục nào, sản phẩm đó sẽ được áp dụng thuế suất 8%. Ngược lại, nếu mã HS có trong danh sách, sản phẩm vẫn chịu thuế suất 10%.
Áp dụng đúng luật để tối ưu chi phí và tránh rủi ro truy thu thuế
Nắm rõ quy định là bước đầu, việc triển khai chính xác trong hoạt động hàng ngày mới là yếu tố quyết định sự thành công. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy việc chuẩn hóa quy trình xuất hóa đơn và kê khai là cực kỳ quan trọng.
Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn GTGT 8% cho phụ tùng xe máy
Khi xuất hóa đơn GTGT cho các mặt hàng phụ tùng được giảm thuế, kế toán cần lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ “8%”.
- Số tiền thuế GTGT được tính bằng: (Giá bán chưa thuế) x 8%.
- Trên hóa đơn, cần có dòng ghi chú rõ: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP”.
Việc này đảm bảo hóa đơn hợp lệ và là cơ sở để kê khai thuế đúng quy định của Luật Thuế GTGT 2024.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp kinh doanh, nhập khẩu phụ tùng xe máy
Để quá trình chuyển đổi và áp dụng chính sách mới diễn ra suôn sẻ, các doanh nghiệp kinh doanh phụ tùng cần:
- Rà soát và phân loại: Lập danh sách toàn bộ mặt hàng, xác định rõ sản phẩm nào áp dụng thuế suất 8%, sản phẩm nào 10%.
- Cập nhật phần mềm: Cấu hình lại phần mềm kế toán và bán hàng để có thể xuất hóa đơn với mức thuế suất 8%.
- Đào tạo nhân viên: Phổ biến quy định mới cho nhân viên kế toán, bán hàng để tránh sai sót.
- Thông báo cho khách hàng: Minh bạch thông tin về việc giảm thuế để khách hàng nắm rõ và hưởng lợi.
Cách xử lý khi lỡ xuất sai thuế suất (10% thay vì 8%)
Trường hợp đã xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho mặt hàng được giảm thuế, doanh nghiệp cần xử lý theo quy định về hóa đơn điện tử. Cụ thể, hai bên (bên bán và bên mua) cần lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó bên bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế để điều chỉnh lại thuế suất và tiền thuế đúng.
Giải đáp các thắc mắc thường gặp và so sánh với quy định cũ
Chính sách thuế mới luôn đi kèm nhiều câu hỏi. Dưới đây là giải đáp cho một số thắc mắc phổ biến nhất.
Phụ tùng xe ô tô có được giảm thuế GTGT tương tự không?
Câu trả lời là có. Tương tự như phụ tùng xe máy, câu hỏi phụ tùng xe ô tô có được giảm thuế GTGT không cũng được nhiều người quan tâm. Chính sách giảm thuế tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%, không phân biệt là cho xe máy hay ô tô, miễn là chúng không thuộc danh mục loại trừ trong các Phụ lục. Do đó, phần lớn phụ tùng ô tô cũng sẽ được hưởng thuế suất 8%.
So sánh điểm khác biệt chính giữa NĐ 174/2025/NĐ-CP và NĐ 180/2024/NĐ-CP về phụ tùng xe máy
So với Nghị định 180/2024/NĐ-CP trước đây, Nghị định 174/2025/NĐ-CP có thể có một số điểm điều chỉnh nhằm làm rõ hơn danh mục hàng hóa không được giảm thuế. Thường thì các nghị định sau sẽ kế thừa và hoàn thiện các quy định của nghị định trước, có thể mở rộng hoặc thu hẹp danh mục loại trừ để phù hợp hơn với tình hình kinh tế thực tế, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tra cứu và áp dụng.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để áp dụng chính sách giảm thuế mới?
Để sẵn sàng cho ngày 01/07/2025, doanh nghiệp cần một kế hoạch hành động rõ ràng:
- Nghiên cứu kỹ văn bản pháp luật: Đọc và hiểu rõ Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Phân loại hàng hóa: Lập danh mục chi tiết các sản phẩm và mã HS tương ứng.
- Làm việc với nhà cung cấp phần mềm: Đảm bảo hệ thống kế toán, bán hàng được cập nhật kịp thời.
- Xây dựng quy trình nội bộ: Ban hành hướng dẫn về việc xuất hóa đơn, kê khai cho các bộ phận liên quan.
Tóm lại, việc giảm thuế GTGT xuống 8% cho phụ tùng xe máy theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP là một chính sách giảm thuế có lợi, giúp giảm chi phí và kích cầu thị trường. Điều quan trọng nhất là các doanh nghiệp cần nắm rõ danh mục loại trừ, kiểm tra kỹ mã HS code và tuân thủ đúng quy định về xuất hóa đơn. Việc trả lời chính xác câu hỏi phụ tùng xe máy có được giảm thuế GTGT không không chỉ giúp đảm bảo quyền lợi mà còn tránh các rủi ro pháp lý không đáng có, góp phần vào việc kinh doanh minh bạch và hiệu quả.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối, quý doanh nghiệp vui lòng tham khảo văn bản pháp luật gốc hoặc nhận tư vấn từ các chuyên gia kế toán, thuế có chuyên môn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
