Vấn đề phụ gia thực phẩm có được giảm thuế GTGT không đang là câu hỏi cấp thiết của nhiều doanh nghiệp trong bối cảnh chính sách tài khóa liên tục cập nhật. Theo tinh thần của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, hầu hết các mặt hàng phụ gia thực phẩm sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%, một động thái tích cực giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng chi phí. Tuy nhiên, một số sản phẩm cụ thể nằm trong danh mục loại trừ vẫn phải chịu thuế 10%.
Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết và cách tra cứu chính xác nhất để doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro và tối ưu hóa chi phí thuế một cách hiệu quả.
Câu trả lời chính thức: Phụ gia thực phẩm có được giảm thuế GTGT không theo Nghị định 174/2025?
Đây là câu hỏi mà đội ngũ chuyên gia tại Hoàng Nam nhận được nhiều nhất trong thời gian qua. Câu trả lời ngắn gọn là: CÓ, đa số phụ gia thực phẩm được giảm thuế GTGT, nhưng không phải tất cả. Việc xác định chính xác phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS của sản phẩm.
Đa số phụ gia thực phẩm được giảm thuế GTGT xuống 8%
Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%. Mục tiêu của chính sách này là kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phục hồi và phát triển.
Phụ gia thực phẩm, về bản chất, là hàng hóa và phần lớn không nằm trong danh mục các sản phẩm, dịch vụ bị loại trừ. Do đó, đa số các mặt hàng này sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Cảnh báo: Danh mục phụ gia thực phẩm KHÔNG được giảm thuế (vẫn áp dụng 10%)
Điểm mấu chốt doanh nghiệp cần lưu ý là các Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025. Nếu một sản phẩm phụ gia thực phẩm có tên hoặc mã HS trùng khớp với danh mục trong các phụ lục này, sản phẩm đó sẽ KHÔNG được giảm thuế và vẫn áp dụng thuế suất 10%.
Các nhóm hàng hóa chính bị loại trừ thường bao gồm:
- Sản phẩm hóa chất cơ bản.
- Sản phẩm khai khoáng (không kể than).
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Công nghệ thông tin.
Doanh nghiệp cần đặc biệt cẩn trọng với các loại phụ gia có nguồn gốc từ hóa chất hoặc khoáng sản, vì chúng có nguy cơ cao nằm trong danh mục loại trừ.
Căn cứ pháp lý cốt lõi: Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Toàn bộ chính sách giảm thuế này được xây dựng dựa trên hai văn bản pháp luật chính:
- Nghị quyết 204/2025/QH15: Do Quốc hội ban hành, đặt ra chủ trương và phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Do Chính phủ ban hành để hướng dẫn chi tiết việc thi hành Nghị quyết của Quốc hội, bao gồm danh mục cụ thể các mặt hàng không được giảm thuế.
Việc nắm vững hai văn bản này là yêu cầu bắt buộc đối với mọi kế toán và chủ doanh nghiệp trong ngành.
Hướng dẫn 3 bước tra cứu nhanh và chính xác thuế suất GTGT cho mọi loại phụ gia thực phẩm
Để tránh sai sót, chúng tôi tại Hoàng Nam khuyến nghị doanh nghiệp tuân thủ quy trình 3 bước tra cứu sau đây.
Bước 1: Xác định Mã HS (HS Code) của sản phẩm phụ gia thực phẩm
Mã HS là “chìa khóa” để xác định mọi chính sách thuế quan. Mỗi sản phẩm phụ gia thực phẩm khi nhập khẩu hoặc sản xuất đều được phân loại vào một mã HS cụ thể. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS cho sản phẩm của mình dựa trên:
- Tên gọi khoa học, tên thương mại.
- Thành phần cấu tạo, tính chất lý hóa.
- Công dụng của sản phẩm.
Nếu không chắc chắn, doanh nghiệp có thể tham khảo Biểu thuế xuất nhập khẩu hoặc liên hệ các đơn vị tư vấn chuyên ngành để có hướng dẫn xác định mã HS code phụ gia thực phẩm chính xác nhất.
Bước 2: Đối chiếu Mã HS với Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định 174/2025
Sau khi có mã HS, bước tiếp theo là đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục I, II, và III của Nghị định 174/2025.
- Nếu Mã HS của sản phẩm có trong các Phụ lục này: Sản phẩm không được giảm thuế, áp dụng thuế suất GTGT 10%.
- Nếu Mã HS của sản phẩm không có trong các Phụ lục này: Sản phẩm được giảm thuế, áp dụng thuế suất GTGT 8%.
Bước 3: Áp dụng thuế suất và xuất hóa đơn điện tử đúng quy định
Khi đã xác định được thuế suất chính xác, doanh nghiệp cần xuất hóa đơn điện tử theo đúng quy định. Trên hóa đơn, tại dòng “Thuế suất”, cần ghi rõ mức thuế suất tương ứng là “8%” hoặc “10%”.
Đối với các mặt hàng được giảm thuế, một số hướng dẫn yêu cầu ghi thêm dòng chữ: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 2% theo Nghị quyết 204/2025/QH15” trên hóa đơn để đảm bảo tính minh bạch.
Giải quyết các vướng mắc thường gặp khi áp dụng giảm thuế cho phụ gia thực phẩm
Quá trình áp dụng chính sách mới không tránh khỏi những vướng mắc. Dưới đây là giải đáp cho một số câu hỏi phổ biến.
Phụ gia thực phẩm nhập khẩu và sản xuất trong nước có khác biệt về chính sách thuế không?
Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Do đó, không có sự phân biệt giữa phụ gia thực phẩm nhập khẩu hay sản xuất trong nước. Miễn là sản phẩm không thuộc danh mục loại trừ, đều được áp dụng mức thuế 8%.
Làm thế nào để kê khai thuế GTGT 8% cho phụ gia thực phẩm trên tờ khai?
Khi kê khai tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), doanh nghiệp cần điền doanh thu của các mặt hàng chịu thuế 8% vào chỉ tiêu dành cho thuế suất này. Các hệ thống kê khai thuế như HTKK đã cập nhật các phụ lục và chỉ tiêu tương ứng để doanh nghiệp thực hiện. Cần lưu ý kê khai đúng phụ lục giảm thuế để cơ quan thuế ghi nhận chính xác.
So sánh điểm khác biệt của Nghị định 174/2025 với các Nghị định giảm thuế trước đây (NĐ 15/2022, 44/2023, 180/2024)
Về cơ bản, Nghị định 174/2025 tiếp nối tinh thần và nguyên tắc của các nghị định giảm thuế tiền nhiệm như 15/2022, 44/2023 và 180/2024. Điểm khác biệt lớn nhất (nếu có) thường nằm ở việc cập nhật, điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục. Doanh nghiệp cần tải về và đối chiếu với danh mục mới nhất ban hành kèm NĐ 174/2025, không nên áp dụng theo danh mục của các nghị định cũ.
Rủi ro và giải pháp tuân thủ cho doanh nghiệp ngành phụ gia thực phẩm
Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, Hoàng Nam chỉ ra một số rủi ro và giải pháp phòng tránh.
Sai lầm phổ biến dẫn đến việc bị truy thu và phạt thuế
- Áp dụng giảm thuế cho sản phẩm trong danh mục bị loại trừ: Đây là lỗi sai nghiêm trọng nhất, thường do không tra cứu kỹ các Phụ lục.
- Xác định sai mã HS code: Dẫn đến việc áp sai thuế suất ngay từ đầu.
- Lập hóa đơn sai sót: Ghi sai thuế suất, không thể hiện đúng thông tin giảm thuế.
- Kê khai sai trên tờ khai thuế: Gây ra chênh lệch giữa hóa đơn và số liệu báo cáo cho cơ quan thuế.
Lời khuyên từ chuyên gia để tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế
- Xây dựng quy trình kiểm tra nội bộ: Thiết lập một quy trình bắt buộc phải tra cứu mã HS và đối chiếu Phụ lục trước khi xuất hóa đơn cho bất kỳ sản phẩm nào.
- Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Giữ lại tất cả các tài liệu liên quan đến việc xác định mã HS (catalog, tài liệu kỹ thuật) để giải trình khi có thanh tra, kiểm tra.
- Thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật thuế: Chính sách thuế có thể thay đổi. Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi các công văn hướng dẫn giảm thuế GTGT cho sản phẩm hóa chất và các quy định liên quan.
- Tham vấn ý kiến chuyên gia: Khi gặp các trường hợp phức tạp, đừng ngần ngại tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để có câu trả lời chính xác, tránh rủi ro “thử và sai”.
Tóm lại, việc xác định chính xác liệu phụ gia thực phẩm có được giảm thuế GTGT không phụ thuộc hoàn toàn vào việc đối chiếu mã HS của sản phẩm với các Phụ lục của Nghị định 174/2025. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu cẩn thận để áp dụng đúng mức thuế suất 8% hoặc 10%, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có và đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế mới nhất.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, giúp bạn áp dụng chính xác các chính sách thuế phức tạp.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác các thay đổi về chính sách thuế, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết phân tích chuyên sâu của chúng tôi
