Vấn đề oxy già thuế suất bao nhiêu luôn là một trong những thắc mắc thường gặp của kế toán viên, chuyên viên tài chính và các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và xuất nhập khẩu hóa chất. Việc xác định chính xác thuế suất không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Bài viết này, với sự tư vấn từ đội ngũ chuyên gia của Hoàng Nam, sẽ giải đáp chi tiết các quy định hiện hành về thuế GTGT và thuế nhập khẩu cho mặt hàng oxy già (Hydrogen Peroxide – H2O2) và các loại khí oxy. Theo đó, mức thuế suất GTGT chung đang áp dụng là 10% và không thuộc diện được giảm thuế xuống 8%. Đối với hàng hóa nhập khẩu, thuế suất sẽ phụ thuộc vào mã HS code cụ thể của từng sản phẩm.
Mức Thuế Suất Giá Trị Gia Tăng (GTGT) của Oxy Già là 8% hay 10%?
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Câu trả lời trực tiếp và rõ ràng cho câu hỏi này là: Mức thuế suất GTGT của oxy già (hydrogen peroxide) và các loại khí oxy (bao gồm cả oxy y tế và oxy công nghiệp) là 10%.
Nhiều doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn liệu thuế VAT khí oxy 8% hay 10% mới là con số chính xác, đặc biệt trong bối cảnh các chính sách giảm thuế được ban hành. Tuy nhiên, chúng tôi khẳng định rằng mặt hàng này không nằm trong danh mục được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Căn cứ pháp lý xác định thuế suất GTGT 10% cho oxy già
Theo quy định tại Luật Thuế GTGT hiện hành, mức thuế suất 10% được áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ, trừ các đối tượng không chịu thuế, đối tượng chịu thuế 0% và đối tượng chịu thuế 5%.
Sản phẩm oxy già, hay còn gọi là Hydrogen Peroxide (H2O2), là một sản phẩm hóa chất cơ bản. Vì mặt hàng này không được liệt kê trong các phụ lục quy định các mặt hàng chịu thuế 0%, 5% hoặc không chịu thuế, nên nó sẽ mặc nhiên áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%. Các văn bản pháp luật về thuế oxy già đều quy chiếu về quy định chung này.
Giải đáp: Oxy già có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP không?
Đây là nỗi băn khoăn lớn nhất của nhiều doanh nghiệp. Câu trả lời là KHÔNG, oxy già không được giảm thuế GTGT xuống 8%.
Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định về việc giảm thuế GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Tuy nhiên, trong Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đã liệt kê danh sách các sản phẩm không được áp dụng giảm thuế. Trong đó, nhóm “Sản phẩm hóa chất” (mã 28) được nêu rõ là không thuộc đối tượng giảm thuế.
Vì oxy già (Hydro Peroxit) có mã HS thuộc nhóm 28 (cụ thể là 2847.00.00), nó được phân loại là hóa chất cơ bản và không đủ điều kiện để được giảm thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế suất 10% cho mặt hàng này.
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng oxy già và khí oxy
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, khi thực hiện kê khai thuế GTGT khí oxy và oxy già, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Trên hóa đơn GTGT: Ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ và mức thuế suất GTGT là 10%.
- Tờ khai thuế GTGT: Kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra tương ứng với mức thuế suất 10% tại các chỉ tiêu phù hợp trên tờ khai.
Việc xuất hóa đơn sai thuế suất có thể dẫn đến những rủi ro như bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, truy thu thuế và nộp phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn khuyến nghị khách hàng kiểm tra kỹ lưỡng các quy định để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối.
Quy Định về Thuế Nhập Khẩu và Cách Xác Định Mã HS cho Oxy Già
Bên cạnh thuế GTGT, thuế nhập khẩu oxy già là một yếu tố quan trọng đối với các doanh nghiệp nhập khẩu. Mức thuế này không cố định mà phụ thuộc hoàn toàn vào việc xác định đúng mã HS của sản phẩm.
Hướng dẫn tra cứu mã HS Code cho Hydrogen Peroxide (H2O2)
Mã HS (Harmonized System Code) là hệ thống mã hóa hàng hóa được tiêu chuẩn hóa quốc tế. Đối với mặt hàng Hydrogen Peroxide, dù đã được hóa cứng bằng urê hay chưa, được phân loại vào:
- Chương 28: Hóa chất vô cơ; các hợp chất vô cơ hay hữu cơ của kim loại quý, kim loại đất hiếm, các nguyên tố phóng xạ hoặc các chất đồng vị.
- Mã HS cụ thể: 2847.00.00
Việc xác định chính xác mã HS oxy già là bước đầu tiên và quan trọng nhất để tra cứu đúng mức thuế nhập khẩu.
Các mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi đối với oxy già (Hydro Peroxit)
Sau khi có mã HS 2847.00.00, doanh nghiệp có thể tra cứu Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành để biết các mức thuế suất áp dụng. Các mức thuế có thể bao gồm:
- Thuế nhập khẩu ưu đãi: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có ký kết thỏa thuận đối xử tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có ký kết Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam (ví dụ: ACFTA, ATIGA, VJEPA, AJCEP, VKFTA, VN-EAEU FTA…).
Mức thuế cụ thể sẽ thay đổi tùy thuộc vào xuất xứ của hàng hóa (C/O). Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các quy định về thuế nhập khẩu hydrogen peroxide để áp dụng mức thuế chính xác, tránh bị truy thu thuế sau thông quan.
Phân Biệt Thuế Suất giữa Khí Oxy Y Tế và Khí Oxy Công Nghiệp
Nhiều người thắc mắc liệu khí oxy y tế thuế suất bao nhiêu và có khác gì so với khí oxy dùng trong công nghiệp hay không. Về cơ bản, dưới góc độ thuế GTGT, cả hai loại này thường được áp dụng cùng một mức thuế suất.
Quy định thuế GTGT đối với khí oxy y tế
Khí oxy y tế, dù được sử dụng cho mục đích chăm sóc sức khỏe, vẫn được phân loại là một sản phẩm hóa học (O2). Theo các quy định hiện hành, mặt hàng này không thuộc danh mục hàng hóa được hưởng thuế suất GTGT 5% (áp dụng cho một số thiết bị, vật tư y tế).
Do đó, thuế suất GTGT áp dụng cho khí oxy y tế vẫn là 10%. Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng này, từ chai oxy nhỏ dùng tại nhà đến hệ thống lớn cho bệnh viện, đều cần xuất hóa đơn với mức thuế này.
Quy định thuế GTGT đối với khí oxy công nghiệp (O2)
Tương tự, khí oxy công nghiệp thuế suất bao nhiêu cũng có câu trả lời rõ ràng. Khí oxy (O2) sử dụng trong các ngành công nghiệp như hàn cắt kim loại, luyện kim, xử lý nước thải… là một hóa chất công nghiệp cơ bản.
Mặt hàng này không có lý do gì để được hưởng các mức thuế suất ưu đãi khác và chịu mức thuế GTGT phổ thông là 10%.
Tóm lại, việc xác định đúng oxy già thuế suất bao nhiêu và các loại khí oxy liên quan là yếu tố cốt lõi để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế. Mức thuế GTGT chung áp dụng cho các sản phẩm này là 10% và không thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Đối với hàng hóa nhập khẩu, doanh nghiệp cần tra cứu chính xác mã HS 2847.00.00 để áp dụng đúng mức thuế nhập khẩu, tránh các rủi ro và sai sót trong quá trình kê khai hải quan và thuế.
Nếu bạn thấy bài viết này hữu ích, hãy chia sẻ để mọi người cùng nắm rõ. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất và chính xác nhất về kế toán và thuế
