Vấn đề ô tô đầu kéo có được giảm thuế GTGT không là một trong những câu hỏi lớn, gây nhiều băn khoăn cho các doanh nghiệp vận tải mỗi khi Chính phủ ban hành chính sách thuế mới. Với việc Nghị định 174/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, câu trả lời là KHÔNG. Ô tô đầu kéo vẫn phải áp dụng mức thuế suất GTGT 10% do thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và không nằm trong đối tượng được giảm thuế.
Bài viết này sẽ đi sâu phân tích cơ sở pháp lý, làm rõ lý do vì sao xe đầu kéo bị loại trừ và cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách kê khai, xuất hóa đơn cho doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh các sai sót không đáng có.
Cập Nhật Chính Sách Mới Nhất: Ô Tô Đầu Kéo KHÔNG Được Giảm Thuế GTGT Xuống 8% Theo Nghị Định 174/2025
Đây là khẳng định quan trọng mà các chủ doanh nghiệp, kế toán và bộ phận tài chính cần nắm vững để hoạch định chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác. Mặc dù chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng rộng rãi cho nhiều ngành hàng nhằm kích cầu tiêu dùng, ô tô đầu kéo lại là một ngoại lệ đáng chú ý.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15
Chính sách giảm thuế GTGT được thực hiện dựa trên Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội. Để cụ thể hóa nghị quyết này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết về danh mục hàng hóa, dịch vụ và trình tự, thủ tục áp dụng.
Theo đó, Nghị định nêu rõ việc giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, văn bản cũng đính kèm các phụ lục quy định danh sách các đối tượng không được áp dụng chính sách ưu đãi này.
Lý do ô tô đầu kéo bị loại trừ khỏi danh sách giảm thuế GTGT
Lý do cốt lõi khiến xe đầu kéo không được giảm thuế GTGT là vì mặt hàng này thuộc nhóm sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Theo quy định tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (tương tự các nghị định trước đây), các sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ chịu thuế TTĐB sẽ không thuộc phạm vi được giảm thuế GTGT.
Ô tô đầu kéo, về bản chất, được phân loại là “xe ô tô” và nằm trong đối tượng chịu thuế TTĐB. Do đó, mặt hàng này mặc định bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%.
Phân biệt với các chính sách giảm thuế trước đây (Nghị định 94/2023, Nghị định 44/2023)
Chính sách loại trừ các mặt hàng chịu thuế TTĐB khỏi diện được giảm thuế GTGT là nhất quán và đã được áp dụng trong các giai đoạn trước đây. Các văn bản như Nghị định 94/2023/NĐ-CP và Nghị định 44/2023/NĐ-CP cũng có quy định tương tự. Điều này cho thấy sự ổn định trong chính sách thuế của nhà nước đối với các mặt hàng đặc biệt, nhằm mục đích điều tiết sản xuất và tiêu dùng.
Do đó, các doanh nghiệp đã quen với quy định này từ các năm trước sẽ không quá bỡ ngỡ với chính sách của năm 2025. Vấn đề là cần xác định chính xác đâu là phương tiện được hưởng ưu đãi và đâu là không.
Phân Biệt Mức Thuế Suất GTGT Áp Dụng Cho Các Loại Phương Tiện Vận Tải Phổ Biến
Để tối ưu hóa chi phí hoạt động, doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng mức thuế suất cho từng loại phương tiện. Việc này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến giá vốn hàng mua và chi phí đầu tư.
Sơ mi rơ moóc có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là CÓ. Khác với ô tô đầu kéo, sơ mi rơ moóc không phải là xe ô tô tự hành và không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB. Do đó, mặt hàng này đủ điều kiện để được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Đây là một lợi thế chi phí đáng kể mà các doanh nghiệp vận tải cần tận dụng khi đầu tư mua sắm mới.
Ô tô tải (không chịu thuế TTĐB) có được giảm thuế GTGT không?
Tương tự như sơ mi rơ moóc, câu trả lời cũng là CÓ. Hầu hết các loại ô tô tải thông thường dùng để chở hàng hóa không nằm trong danh sách chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Vì vậy, khi mua bán các loại xe tải này, doanh nghiệp sẽ được hưởng mức thuế GTGT 8%.
Lưu ý: Một số loại xe đặc thù, ví dụ xe ô tô vừa chở người vừa chở hàng có từ hai hàng ghế trở lên, có thể bị xem xét là đối tượng chịu thuế TTĐB và sẽ không được giảm thuế GTGT. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông số kỹ thuật và quy định pháp luật cho từng dòng xe cụ thể.
Bảng tổng hợp mức thuế suất GTGT năm 2025 cho xe đầu kéo, sơ mi rơ moóc và ô tô tải
Để dễ dàng tham khảo và áp dụng, chúng tôi tại Hoàng Nam đã tổng hợp bảng thuế suất GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP như sau:
| Loại Phương Tiện | Chịu Thuế TTĐB? | Mức Thuế Suất GTGT (Từ 01/7/2025) | Căn Cứ |
|---|---|---|---|
| Ô tô đầu kéo | Có | 10% | Phụ lục hàng hóa không được giảm thuế |
| Sơ mi rơ moóc | Không | 8% | Không thuộc danh mục loại trừ |
| Ô tô tải thông thường | Không | 8% | Không thuộc danh mục loại trừ |
Hướng Dẫn Kê Khai và Xuất Hóa Đơn GTGT Chính Xác Cho Doanh Nghiệp Vận Tải
Nắm vững quy định là bước đầu, áp dụng chính xác vào công tác kế toán mới là yếu tố quyết định. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc xuất hóa đơn và kê khai đúng là chìa khóa để tránh rủi ro bị truy thu và phạt.
Cách xuất hóa đơn GTGT cho ô tô đầu kéo (Thuế suất 10%)
Khi bán ô tô đầu kéo, trên hóa đơn giá trị gia tăng, doanh nghiệp phải ghi rõ:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ô tô đầu kéo [Nhãn hiệu, model…]
- Mã số HS (nếu có)
- Dòng thuế suất: Ghi rõ “10%”
- Tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán được tính theo mức thuế suất 10%.
Cách xuất hóa đơn GTGT cho sơ mi rơ moóc hoặc dịch vụ vận tải (Thuế suất 8%)
Đối với các mặt hàng được giảm thuế như sơ mi rơ moóc, ô tô tải hoặc dịch vụ vận tải, cách thể hiện trên hóa đơn sẽ khác:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Sơ mi rơ moóc [Nhãn hiệu, model…]
- Dòng thuế suất: Ghi “8%”.
- Số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán được tính theo mức 8%.
- Trên hóa đơn nên có thêm ghi chú: “Giảm 2% thuế suất GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
Những lỗi sai cần tránh khi kê khai để không bị xử phạt
- Áp dụng sai thuế suất: Sai lầm phổ biến nhất là áp dụng thuế 8% cho ô tô đầu kéo. Điều này sẽ dẫn đến kê khai sai, thiếu số thuế phải nộp và bị truy thu, phạt chậm nộp.
- Không lập hóa đơn riêng: Trường hợp một hợp đồng/giao dịch bao gồm cả hàng hóa chịu thuế 10% (xe đầu kéo) và 8% (sơ mi rơ moóc), doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho từng nhóm hàng hóa. Nếu lập chung trên một hóa đơn mà không tách dòng thuế suất, toàn bộ hóa đơn có thể sẽ bị áp mức thuế cao nhất là 10%.
- Kê khai sai chỉ tiêu trên tờ khai thuế: Khi kê khai tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT, cần đưa doanh thu và thuế GTGT của từng mức thuế suất (8% và 10%) vào đúng chỉ tiêu tương ứng để phần mềm tự động tính toán chính xác.
Thời gian áp dụng chính sách thuế GTGT theo Nghị định 174/2025
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. Các hóa đơn xuất trong khoảng thời gian này cần tuân thủ đúng theo quy định của Nghị định.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc “ô tô đầu kéo có được giảm thuế gtgt không” là không. Doanh nghiệp cần xác định rõ ô tô đầu kéo không nằm trong diện được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025 và vẫn áp dụng mức thuế 10%. Tuy nhiên, các phương tiện khác như sơ mi rơ moóc hoặc ô tô tải (loại không chịu thuế TTĐB) có thể được hưởng ưu đãi này. Việc nắm vững quy định và áp dụng chính xác giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật thuế, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
