Nước rửa tay có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là KHÔNG. Theo các quy định hiện hành, mặt hàng nước rửa tay, dung dịch sát khuẩn không thuộc danh mục được hưởng chính sách giảm thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10% cho sản phẩm này.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết cơ sở pháp lý, cách xác định mã HS và các lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật về thuế, tránh các rủi ro không đáng có.
Cập nhật chính sách thuế GTGT năm 2025 và lý do nước rửa tay không được giảm thuế
Để hiểu rõ tại sao mặt hàng nước rửa tay không được giảm thuế, trước hết chúng ta cần nắm được bối cảnh chung của chính sách thuế GTGT hiện nay.
Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT theo các Nghị định mới nhất
Trong các năm gần đây, Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị định nhằm giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8% để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau đại dịch. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Điển hình là Nghị định 94/2023/NĐ-CP, áp dụng cho nửa đầu năm 2024, đã quy định rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được hưởng ưu đãi này. Chính sách này dự kiến sẽ tiếp tục được áp dụng trong năm 2025, trừ khi có văn bản pháp luật mới thay thế.
Nước rửa tay thuộc nhóm hàng hóa nào trong danh mục loại trừ?
Vậy, nước rửa tay chịu thuế suất bao nhiêu? Theo các quy định, nước rửa tay, đặc biệt là các loại có tính năng sát khuẩn, thường được xếp vào nhóm “sản phẩm hoá chất”. Đây là một trong những nhóm hàng hóa bị loại trừ khỏi danh sách được giảm thuế GTGT.
Cụ thể, Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP đã liệt kê chi tiết các sản phẩm hóa chất không được giảm thuế. Do đó, dù là nước rửa tay thông thường hay nước rửa tay sát khuẩn, chúng đều phải chịu mức thuế suất 10%.
Phân biệt nước rửa tay là mỹ phẩm hay chế phẩm diệt khuẩn và ảnh hưởng đến thuế suất
Một yếu tố quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý là việc phân loại sản phẩm. Nước rửa tay có thể được xem là mỹ phẩm hoặc chế phẩm diệt khuẩn, tùy thuộc vào thành phần và công dụng công bố.
- Nước rửa tay mỹ phẩm: Các sản phẩm chủ yếu làm sạch, tạo mùi hương, dưỡng da tay được phân loại là mỹ phẩm và phải làm thủ tục công bố mỹ phẩm tại Bộ Y Tế.
- Chế phẩm diệt khuẩn: Các sản phẩm có chứa hoạt chất diệt khuẩn với nồng độ theo quy định, công bố công dụng chính là diệt khuẩn, sát trùng sẽ được quản lý như chế phẩm diệt khuẩn.
Tuy nhiên, dù được phân loại là mỹ phẩm hay chế phẩm diệt khuẩn, nước rửa tay vẫn thuộc nhóm sản phẩm hóa chất và không nằm trong diện được giảm thuế GTGT. Việc phân loại chủ yếu ảnh hưởng đến thủ tục công bố và nhập khẩu hơn là thuế suất GTGT.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định và kê khai thuế GTGT cho nước rửa tay
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, việc xác định đúng mã HS và kê khai thuế suất chính xác là vô cùng quan trọng.
Mã HS code của nước rửa tay là gì? Cách tra cứu và áp dụng chính xác
Việc xác định Mã HS code nước rửa tay khô là gì? là bước đầu tiên và quan trọng nhất, quyết định đến thuế suất nhập khẩu và các chính sách quản lý khác. Hiện nay, nước rửa tay thường được phân vào các mã HS sau:
- Mã HS 3401.30.00: Áp dụng cho các sản phẩm hữu cơ hoạt động bề mặt và các chế phẩm dùng để rửa da, ở dạng lỏng hoặc dạng kem và đã được đóng gói để bán lẻ, có hoặc không chứa xà phòng.
- Mã HS 3402.90.99: Áp dụng cho các chế phẩm rửa, làm sạch khác.
Để tra cứu chính xác, doanh nghiệp cần dựa vào thành phần, công dụng và tài liệu kỹ thuật của sản phẩm. Việc áp sai mã HS có thể dẫn đến việc áp sai thuế suất và bị truy thu, phạt bởi cơ quan hải quan.
Thuế suất GTGT nước rửa tay hiện nay là bao nhiêu? Hướng dẫn xuất hóa đơn đúng
Như đã khẳng định, thuế suất GTGT nước rửa tay hiện nay là 10%. Khi xuất hóa đơn giá trị gia tăng, kế toán cần ghi rõ mức thuế suất này.
- Trên hóa đơn GTGT: Tại cột “Thuế suất”, ghi “10%”.
- Tiền thuế GTGT: Bằng giá tính thuế nhân với 10%.
Việc xuất hóa đơn sai thuế suất (ví dụ: áp dụng mức 8%) sẽ bị coi là hành vi kê khai sai, dẫn đến các rủi ro pháp lý.
Rủi ro và cách xử lý khi kê khai sai thuế suất GTGT cho nước rửa tay
Kê khai sai thuế suất GTGT mang lại nhiều rủi ro cho doanh nghiệp, bao gồm:
- Truy thu thuế: Doanh nghiệp sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế GTGT đã kê khai thiếu.
- Phạt chậm nộp: Tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế truy thu.
- Phạt vi phạm hành chính: Mức phạt có thể lên tới 20% số tiền thuế khai thiếu.
Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh và nộp đủ số thuế còn thiếu cùng tiền chậm nộp để giảm thiểu thiệt hại.
Các vấn đề liên quan cần lưu ý khi kinh doanh và nhập khẩu nước rửa tay
Ngoài vấn đề về thuế GTGT, các doanh nghiệp kinh doanh và nhập khẩu nước rửa tay cần quan tâm đến các thủ tục pháp lý khác.
Thủ tục công bố mỹ phẩm đối với nước rửa tay tại Bộ Y Tế
Đối với nước rửa tay được phân loại là mỹ phẩm, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện Thủ tục công bố mỹ phẩm trước khi đưa sản phẩm ra thị trường. Hồ sơ công bố bao gồm phiếu công bố, giấy đăng ký kinh doanh, giấy ủy quyền của nhà sản xuất, và Giấy chứng nhận lưu hành tự do (CFS) đối với hàng nhập khẩu.
Hồ sơ và quy trình thủ tục hải quan nhập khẩu nước rửa tay sát khuẩn
Thủ tục nhập khẩu nước rửa tay cần những gì? Khi làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ, bao gồm:
- Tờ khai hải quan.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Phiếu công bố sản phẩm mỹ phẩm đã được cấp số tiếp nhận.
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) (nếu có để hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi).
Quy trình thông quan sẽ được thực hiện tại cơ quan hải quan theo các quy định hiện hành.
Các loại thuế khác cần quan tâm ngoài thuế GTGT (Thuế nhập khẩu ưu đãi,…)
Bên cạnh thuế GTGT, doanh nghiệp nhập khẩu nước rửa tay còn phải chịu thuế nhập khẩu. Mức thuế suất này phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và xuất xứ của hàng hóa.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có ký kết thỏa thuận ưu đãi thuế quan với Việt Nam. Mức thuế có thể dao động từ 8% – 27% tùy mã HS.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Nếu hàng hóa có C/O từ các nước đã ký Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam, mức thuế nhập khẩu có thể giảm xuống 0%.
Tóm lại, tính đến năm 2025, câu trả lời cho câu hỏi nước rửa tay có được giảm thuế GTGT không là không. Sản phẩm này vẫn chịu thuế suất GTGT 10% và không nằm trong diện được giảm thuế. Việc nắm vững các quy định pháp lý, xác định đúng mã HS code và thực hiện đúng thủ tục nhập khẩu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, đúng pháp luật.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất các thay đổi về chính sách thuế trong tương lai, chúng tôi tại Hoàng Nam khuyên bạn nên thường xuyên theo dõi Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan.
