Rất nhiều kế toán và doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn liệu nước rửa chén có được giảm thuế GTGT không trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi. Câu trả lời là KHÔNG. Theo các quy định hiện hành, mặt hàng nước rửa chén không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải thích chi tiết lý do tại sao, cung cấp căn cứ pháp lý rõ ràng và hướng dẫn doanh nghiệp, kế toán cách áp dụng thuế suất 10% một cách chính xác nhất để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Cập nhật mới nhất: Nước rửa chén KHÔNG thuộc đối tượng giảm thuế GTGT
Tính đến năm 2025, mặc dù Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị định nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng thông qua việc giảm thuế GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, tuy nhiên, nước rửa chén vẫn không nằm trong số đó. Mặt hàng này, cùng với các chất tẩy rửa khác, vẫn phải chịu mức thuế suất 10%.
Sự nhầm lẫn thường phát sinh do chính sách giảm thuế được áp dụng rộng rãi, nhưng lại có các danh mục loại trừ cụ thể. Do đó, việc xác định chính xác nước rửa chén thuế suất bao nhiêu là cực kỳ quan trọng để đảm bảo việc kê khai thuế và xuất hóa đơn GTGT được tuân thủ đúng pháp luật.
Căn cứ pháp lý theo các Nghị định của Chính phủ
Cơ sở pháp lý chính cho việc không giảm thuế GTGT đối với nước rửa chén nằm ở các phụ lục đính kèm những Nghị định của Chính phủ về chính sách giảm thuế. Gần đây nhất có thể kể đến Nghị định 44/2023/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, nghị quyết sau đó.
Các văn bản này quy định rõ ràng về việc giảm thuế GTGT xuống 8% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, TRỪ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Phụ lục I, Phụ lục II và Phụ lục III. Nước rửa chén rơi vào đúng danh mục bị loại trừ này.
Lý do nước rửa chén bị loại trừ khỏi danh sách giảm thuế
Nguyên nhân chính khiến nước rửa chén không được hưởng ưu đãi thuế là vì nó được phân loại là sản phẩm hóa chất hoặc hóa mỹ phẩm. Cụ thể, tại Phụ lục I ban hành kèm theo các Nghị định giảm thuế thường liệt kê “Sản phẩm hóa chất” là đối tượng không được giảm.
Nước rửa chén, về bản chất, là một chế phẩm tẩy rửa bề mặt, có thành phần chính là các chất hoạt động bề mặt và các hóa chất khác. Do đó, nó thuộc nhóm hàng hóa bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế GTGT. Điều này cũng áp dụng tương tự cho các sản phẩm khác như nước giặt, nước lau sàn, chất tẩy rửa bồn cầu.
Phân loại mã HS Code của nước rửa chén
Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và kê khai thuế, mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) đóng vai trò quyết định. Mặt hàng nước rửa chén thường được phân loại vào nhóm 3402.
Cụ thể hơn là các mã trong nhóm 34.02: “Các chất hữu cơ hoạt động bề mặt (trừ xà phòng); các chế phẩm hoạt động bề mặt, các chế phẩm dùng để giặt, rửa và các chế phẩm làm sạch, có hoặc không chứa xà phòng, trừ các chế phẩm thuộc nhóm 34.01.”
Khi đối chiếu mã HS này với danh mục hàng hóa tại Phụ lục I của các Nghị định giảm thuế, chúng ta có thể thấy rõ ràng sản phẩm này không thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 8%.
Phân biệt các nhóm hàng hóa được và không được giảm thuế GTGT năm 2025
Để tránh sai sót, các doanh nghiệp và kế toán viên cần nắm vững danh mục các mặt hàng nào được giảm thuế và mặt hàng nào không. Dưới đây là tổng hợp các nhóm chính.
Danh mục các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế
Theo quy định, các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây sẽ tiếp tục áp dụng thuế suất 10% và không được giảm thuế:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Đây là nhóm được quy định tại Phụ lục I.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Bao gồm thuốc lá, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ công suất không quá 90.000 BTU, v.v. (Chi tiết tại Phụ lục II).
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin: Gồm các dịch vụ phần mềm, sản phẩm công nghệ thông tin… (Chi tiết tại Phụ lục III).
Rõ ràng, với việc thuộc nhóm “sản phẩm hóa chất”, nước rửa chén có được giảm thuế VAT không thì câu trả lời chắc chắn là không.
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng mức thuế suất 8%
Tất cả các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% nhưng không thuộc các danh mục nêu tại Phụ lục I, II, và III sẽ được giảm xuống còn 8%. Chính sách này áp dụng cho nhiều ngành nghề nhằm thúc đẩy sản xuất và tiêu dùng trong nước.
Hướng dẫn cách tra cứu nhanh một mặt hàng có được giảm thuế hay không
Để chắc chắn nhất, kế toán có thể thực hiện tra cứu theo các bước sau:
- Xác định mã HS Code của sản phẩm (đối với hàng hóa) hoặc xác định ngành nghề kinh doanh (đối với dịch vụ).
- Đối chiếu với các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất (ví dụ Nghị định 44/2023/NĐ-CP hoặc các văn bản thay thế, sửa đổi).
- Nếu mã HS hoặc tên hàng hóa, dịch vụ nằm trong các Phụ lục này, nó sẽ không được giảm thuế (áp dụng 10%).
- Nếu không tìm thấy trong các Phụ lục, mặt hàng đó sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và kế toán khi kê khai thuế
Việc áp dụng đúng thuế suất không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro tài chính không đáng có.
Cách xuất hóa đơn GTGT chính xác cho mặt hàng nước rửa chén
Khi lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng nước rửa chén, doanh nghiệp phải ghi rõ:
- Tên hàng hóa: Nước rửa chén (hoặc tên thương mại cụ thể).
- Đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
- Mục “Thuế suất”: Ghi rõ “10%”.
- Tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán được tính toán dựa trên mức thuế suất 10%.
Tuyệt đối không được ghi mức thuế suất 8% hoặc ghi “Hàng hóa không được giảm thuế GTGT theo Nghị định…” để tránh hóa đơn bị xem là không hợp lệ.
Rủi ro và cách xử lý khi áp dụng sai thuế suất
Nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn nước rửa chén với thuế suất 8% (sai quy định), sẽ đối mặt với các rủi ro sau:
- Bị truy thu thuế: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu nộp đủ 2% tiền thuế chênh lệch.
- Phạt chậm nộp: Tính lãi trên số tiền thuế bị truy thu.
- Phạt vi phạm hành chính: Có thể bị phạt vì hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và nộp tờ khai bổ sung để khắc phục.
Nước rửa chén nhập khẩu và các loại thuế cần biết
Đối với hàng hóa nhập khẩu như nước rửa chén, ngoài thuế GTGT 10% ở khâu nhập khẩu, doanh nghiệp còn phải nộp thuế nhập khẩu. Mức thuế suất thuế nhập khẩu sẽ phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu, chúng tôi nhận thấy việc xác định chính xác các loại thuế ngay từ đầu là yếu tố then chốt để tính toán giá vốn và đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Tóm lại, nước rửa chén là mặt hàng chịu thuế suất GTGT 10% và không nằm trong diện được giảm thuế. Doanh nghiệp và người làm kế toán cần nắm vững quy định này, xác định đúng mã HS và tham chiếu các phụ lục của Nghị định liên quan để đảm bảo việc kê khai và xuất hóa đơn tuân thủ đúng pháp luật, tránh các sai sót có thể dẫn đến việc bị truy thu và xử phạt từ cơ quan thuế. Việc hiểu rõ nước rửa chén có được giảm thuế gtgt không sẽ giúp doanh nghiệp tự tin hơn trong hoạt động kinh doanh của mình.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ ngay cho đồng nghiệp và những người đang quan tâm để cùng cập nhật thông tin thuế chính xác nhất! Theo dõi website của chúng tôi để không bỏ lỡ các quy định mới về thuế và kế toán.
