Nước mắm chịu thuế suất bao nhiêu là thắc mắc chung của nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Câu trả lời nhanh nhất là: mặt hàng này đang được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo chính sách giảm thuế của Chính phủ đến hết thời gian quy định, sau đó sẽ quay về mức thuế suất phổ thông 10%. Tuy nhiên, tùy thuộc vào mục đích sử dụng, hình thức kinh doanh và thị trường tiêu thụ (nội địa hay xuất khẩu), nước mắm sẽ có những quy định về thuế khác nhau cần tuân thủ.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ đi sâu vào từng trường hợp cụ thể, giúp bạn đọc nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hiệu quả, đồng thời tối ưu chi phí thuế.
Quy định mới nhất về thuế suất GTGT của nước mắm
Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết thuế GTGT 10% (có Read more
Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp là một bước chiến lược giúp doanh nghiệp tối ưu hóa cấu trúc quản Read more
Dịch vụ bảo trì phần mềm thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết về việc dịch vụ Read more
LPG có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ. Cập nhật chính sách giảm thuế VAT 8% Read more
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế chính ảnh hưởng đến giá bán của nước mắm trên thị trường nội địa. Hiện tại, có ba mức thuế suất GTGT có thể áp dụng cho mặt hàng này.
Mức thuế suất 8% – Khi nào được áp dụng và thời hạn là bao lâu?
Theo chính sách kích cầu tiêu dùng của Chính phủ, nhiều mặt hàng đang chịu thuế suất 10% đã được giảm xuống còn 8%. Nước mắm là một trong những sản phẩm được hưởng ưu đãi này.
Thời hạn áp dụng thuế GTGT 8% cho nước mắm hiện được quy định đến hết ngày 30/06/2025. Sau thời gian này, nếu không có chính sách mới, mức thuế sẽ quay về 10%. Do đó, các doanh nghiệp sản xuất nước mắm cần lưu ý để cập nhật và áp dụng đúng trên hóa đơn GTGT.
Mức thuế suất 10% – Mức thuế tiêu chuẩn áp dụng cho nước mắm
Đây là mức thuế suất GTGT phổ thông áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, bao gồm cả nước mắm dùng cho tiêu dùng thông thường. Mức thuế này được quy định trong Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn liên quan. Khi chính sách giảm thuế 8% hết hiệu lực, mặt hàng nước mắm sẽ quay trở lại áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn này.
Trường hợp đặc biệt: Nước mắm làm thức ăn chăn nuôi chịu thuế 5%
Một trường hợp đặc biệt cần lưu ý là khi nước mắm được sử dụng làm nguyên liệu sản xuất thức ăn cho gia súc, gia cầm và các vật nuôi khác. Trong trường hợp này, sản phẩm có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%. Chính sách này nhằm khuyến khích và hỗ trợ ngành chăn nuôi phát triển, giảm chi phí đầu vào cho người nông dân.
Các loại thuế khác áp dụng cho mặt hàng nước mắm bạn cần biết
Ngoài thuế GTGT, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh nước mắm cần quan tâm đến các loại thuế khác như thuế xuất khẩu và nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh.
Thuế xuất khẩu nước mắm là 0% – Quy định và mã HS Code cần lưu ý
Một tin vui cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nước mắm là mặt hàng này có thuế xuất khẩu là 0%. Chính sách này nhằm khuyến khích việc đưa sản phẩm đặc sản của Việt Nam vươn ra thị trường thế giới. Khi làm thủ tục xuất khẩu nước mắm, doanh nghiệp cần chú ý khai báo đúng mã HS code. Theo biểu thuế xuất nhập khẩu, nước mắm thường thuộc nhóm 2103.
Mặc dù thuế suất là 0%, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện đầy đủ các thủ tục hải quan theo quy định. Tùy vào yêu cầu của nước nhập khẩu, có thể cần thêm các giấy tờ như Giấy chứng nhận lưu hành tự do (CFS) hay Giấy chứng nhận y tế (Health Certificate).
Nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất nước mắm
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất nước mắm quy mô nhỏ, các quy định về thuế có phần đơn giản hơn. Cụ thể, các hộ kinh doanh cần quan tâm đến các loại thuế sau:
- Thuế môn bài: Nộp hàng năm dựa trên mức doanh thu.
- Thuế khoán (GTGT và TNCN): Đối với các hộ kinh doanh nước mắm, cơ quan thuế thường áp dụng phương pháp thuế khoán, dựa trên doanh thu dự kiến và tỷ lệ thuế suất do cơ quan thuế địa phương ban hành.
- Ngưỡng doanh thu miễn thuế: Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là chính sách ưu đãi thuế quan trọng giúp hỗ trợ các cơ sở sản xuất quy mô nhỏ.
Hướng dẫn tuân thủ và những lưu ý quan trọng về thuế nước mắm
Để tuân thủ pháp luật thuế và tối ưu chi phí, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm vững cách kê khai và các quy định liên quan.
Cách tính và kê khai thuế GTGT cho nước mắm chính xác
Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Doanh nghiệp cần lập hóa đơn riêng cho các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT xuống 8%. Việc kê khai thuế được thực hiện theo kỳ (tháng hoặc quý) tùy thuộc vào doanh thu của năm trước liền kề.
Những văn bản pháp luật quan trọng nào đang điều chỉnh thuế nước mắm?
Việc nắm rõ các văn bản pháp luật về thuế nước mắm là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ. Các văn bản chính bao gồm:
- Luật Thuế GTGT và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành.
- Các Nghị quyết của Quốc hội và Nghị định của Chính phủ về chính sách giảm thuế GTGT (hiện tại là giảm xuống 8%).
- Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu ưu đãi.
Để có thông tin chính xác nhất, bạn nên thường xuyên theo dõi các thông báo từ cơ quan thuế hoặc tìm đến các dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp.
Phân biệt sản phẩm nước mắm và xác mắm để áp dụng thuế suất đúng
Trong quá trình sản xuất, ngoài thành phẩm là nước mắm, còn có phụ phẩm là “xác mắm”. Xác mắm (phế phẩm xác cá thu hồi) nếu được bán để làm nguyên liệu sản xuất thức ăn chăn nuôi có thể có quy định thuế khác. Theo một số hướng dẫn, mặt hàng này khi bán ra có thể áp dụng thuế suất GTGT 10%. Do đó, doanh nghiệp cần phân loại và hạch toán rõ ràng để áp dụng đúng thuế suất.
Tóm lại, việc xác định nước mắm chịu thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự am hiểu về các quy định hiện hành. Mức thuế GTGT phổ biến là 8% (tạm thời) và 10% (tiêu chuẩn), trong khi thuế xuất khẩu là 0% để khuyến khích thị trường quốc tế. Các hộ kinh doanh cần chú ý đến ngưỡng doanh thu để được miễn giảm thuế. Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí hiệu quả.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ để mọi người cùng biết và đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
