Vấn đề nước cất thuế suất bao nhiêu, 5% hay 10%, luôn là một câu hỏi được nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực y tế, dược phẩm quan tâm. Việc áp dụng đúng mức thuế suất không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế mà còn giúp tối ưu hóa chi phí tài chính. Theo quy định mới nhất, nước cất dùng để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền thuộc danh mục thiết bị, vật tư y tế và được áp dụng mức thuế suất GTGT ưu đãi 5%.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp lý liên quan, giúp các chuyên gia kế toán, chủ doanh nghiệp nắm vững thông tin để đưa ra quyết định chính xác.
Mức thuế suất GTGT 5% áp dụng cho nước cất y tế theo quy định mới nhất
Máy cưa thuế suất bao nhiêu? Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết về thuế nhập khẩu, thuế Read more
Bạn muốn bắt đầu sự nghiệp kinh nhưng chi phí đầu tư quá lớn và một mình bạn không thể Read more
Dịch vụ trông giữ xe có được giảm thuế GTGT không? Tìm hiểu quy định Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cách tính Read more
Đối với các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh trong ngành y khoa, việc xác định nước cất y tế có chịu thuế GTGT không và nếu có thì ở mức nào là vô cùng quan trọng. Câu trả lời rõ ràng là có, và mức thuế suất ưu đãi là 5% được áp dụng cho một số loại nước cất nhất định.
Cụ thể, nước cất đáp ứng tiêu chuẩn sử dụng trong y tế, đặc biệt là dùng để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền, được xem là vật tư y tế. Do đó, sản phẩm này thuộc đối tượng được hưởng mức thuế suất giá trị gia tăng (VAT) 5%, thay vì mức thuế suất phổ thông 10%.
Căn cứ pháp lý xác định thuế suất 5%
Quy định về mức thuế suất 5% đối với vật tư y tế được nêu rõ trong các văn bản pháp luật của Bộ Tài chính. Cụ thể, tại Khoản 8, Điều 1 của Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Khoản 11, Điều 10 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC có quy định rõ.
Theo đó, danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% bao gồm: “Thiết bị, dụng cụ y tế… Bông, băng, gạc y tế và băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh… vắc-xin; sinh phẩm y tế, nước cất để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền…”. Đây là cơ sở pháp lý vững chắc nhất để doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 5% cho sản phẩm nước cất đạt chuẩn y tế. Việc nắm rõ các căn cứ pháp lý thuế suất GTGT 5% cho vật tư y tế giúp doanh nghiệp tự tin trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.
Phân biệt rõ “nước cất để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền”
Điều kiện tiên quyết để được áp dụng thuế suất 5% là mục đích sử dụng của nước cất. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng không phải tất cả các loại nước cất đều được hưởng ưu đãi này. Chỉ có “nước cất dùng để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền” mới thuộc diện chịu thuế 5%.
Sản phẩm này phải đảm bảo các tiêu chuẩn chất lượng nghiêm ngặt về độ tinh khiết, vô trùng theo tiêu chuẩn của Bộ Y tế như TCVN hoặc ISO để sử dụng trong ngành dược phẩm. Do đó, trên hồ sơ, chứng từ và nhãn mác sản phẩm, doanh nghiệp cần ghi rõ công dụng này để làm cơ sở cho việc áp dụng thuế suất.
Phân loại các loại nước cất và mức thuế suất GTGT tương ứng
Để tránh nhầm lẫn và rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần phân loại rõ ràng các sản phẩm nước cất của mình và áp dụng mức thuế suất phù hợp.
Nước cất dùng trong phòng thí nghiệm, công nghiệp chịu thuế suất 10%
Đối với các loại nước cất không dùng cho mục đích y tế trực tiếp như pha chế thuốc tiêm, ví dụ như nước cất dùng trong phòng thí nghiệm thuế suất 10% sẽ được áp dụng. Các loại nước cất này có thể dùng cho nghiên cứu, xét nghiệm, hoặc trong các ngành công nghiệp khác như sản xuất mỹ phẩm, châm bình ắc quy, làm mát máy móc.
Những sản phẩm này không thuộc danh mục thiết bị, vật tư y tế được ưu đãi thuế theo Thông tư 26/2015/TT-BTC. Vì vậy, chúng sẽ chịu mức thuế suất GTGT phổ thông là 10%.
Nước cất thuộc danh mục được giảm thuế GTGT xuống 8% (nếu có)
Theo các Nghị định của Chính phủ về giảm thuế GTGT nhằm kích cầu tiêu dùng, một số hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10% có thể được giảm xuống 8%. Tuy nhiên, chính sách này thường không áp dụng cho các nhóm hàng hóa đã được hưởng thuế suất ưu đãi 0% hoặc 5%.
Do đó, nước cất dùng trong y tế để pha tiêm (đã chịu thuế 5%) sẽ không được giảm thêm. Nhưng nước cất dùng cho công nghiệp, phòng thí nghiệm (đang chịu thuế 10%) có thể thuộc đối tượng được giảm xuống 8%, tùy thuộc vào quy định cụ thể tại thời điểm chính sách giảm thuế có hiệu lực. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để tuân thủ.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp về hóa đơn và kê khai thuế
Việc áp dụng đúng thuế suất chỉ là một phần, doanh nghiệp cần đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ, chứng từ để tránh các vấn đề khi thanh tra, kiểm tra.
Ghi đúng tên hàng hóa trên hóa đơn GTGT
Một trong những yếu tố quan trọng nhất để cơ quan thuế chấp nhận mức thuế suất 5% là việc ghi tên hàng hóa trên hóa đơn GTGT. Doanh nghiệp phải ghi rõ ràng, chi tiết tên sản phẩm, ví dụ: “Nước cất pha tiêm vô trùng” hoặc “Nước cất dùng để pha chế dịch truyền theo tiêu chuẩn Dược điển Việt Nam V”.
Việc ghi chung chung là “Nước cất” có thể khiến cơ quan thuế áp mức thuế suất 10% mặc định, gây thiệt hại tài chính và tốn thời gian giải trình cho doanh nghiệp.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Bên cạnh đó, các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng trong lĩnh vực dược phẩm, chúng tôi nhận thấy việc quản lý chặt chẽ chứng từ đầu vào và đầu ra là yếu tố cốt lõi để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa dòng tiền.
Tóm lại, việc xác định đúng nước cất thuế suất bao nhiêu có vai trò quan trọng đối với sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Nước cất dùng cho mục đích y tế như pha chế thuốc tiêm, dịch truyền được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan để đảm bảo tuân thủ, tránh rủi ro pháp lý và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế với nhà nước.
Lưu ý: Bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo, không có giá trị thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp từ các chuyên gia về thuế hoặc luật sư. Các quy định có thể thay đổi, vui lòng cập nhật thông tin mới nhất tại thời điểm áp dụng.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để mọi người cùng biết. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật thường xuyên các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
