Vấn đề nguyên liệu thức ăn chăn nuôi thuế suất bao nhiêu luôn là chủ đề nóng, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu vào của doanh nghiệp và giá thành cuối cùng của sản phẩm chăn nuôi. Mặc dù thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, quy định này lại vô tình tạo ra nhiều vướng mắc “trái khoáy”, khiến doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào, gây áp lực tài chính không nhỏ. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ đi thẳng vào vấn đề, cập nhật chính sách thuế mới nhất và đề xuất các giải pháp thực tiễn.
Cập nhật chính sách thuế nguyên liệu thức ăn chăn nuôi năm 2024 – 2025
Để vận hành hiệu quả, các doanh nghiệp trong ngành chăn nuôi cần nắm vững các quy định thuế hiện hành. Sự thay đổi trong chính sách, dù nhỏ, cũng có thể tác động lớn đến chi phí và chiến lược kinh doanh.
Hướng dẫn chi tiết về thuế GTGT viên nén gỗ xuất khẩu 0%, điều kiện áp dụng và bộ hồ Read more
Dăm gỗ thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật thuế suất xuất khẩu dăm gỗ 2%, thuế GTGT 10% Read more
Tấm nhựa Polycarbonate thuế suất bao nhiêu? Cập nhật mã HS, thuế VAT 8% hay 10%, và thủ tục nhập Read more
Ống nhựa HDPE thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật thuế VAT, mã HS code và toàn bộ thủ Read more
Thức ăn chăn nuôi có chịu thuế GTGT không? Câu trả lời chính thức
Câu trả lời trực tiếp là KHÔNG. Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hiện hành và các văn bản hướng dẫn, thức ăn chăn nuôi (bao gồm cả nguyên liệu sản xuất) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Quy định này được duy trì trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Chính sách này nhằm mục đích hỗ trợ ngành chăn nuôi, giảm chi phí sản xuất cho người nông dân và bình ổn giá cả thực phẩm. Tuy nhiên, như sẽ phân tích ở phần sau, quy định này lại đang tạo ra một nghịch lý lớn cho các doanh nghiệp sản xuất.
Thuế nhập khẩu nguyên liệu thức ăn chăn nuôi hiện nay là bao nhiêu?
Bên cạnh thuế GTGT, thuế nhập khẩu là một yếu tố chi phí quan trọng. Hiện nay, nhiều nguyên liệu chính để sản xuất thức ăn chăn nuôi như ngô, khô dầu đậu tương đang được hưởng mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi 0%. Chính sách này giúp doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí khi phải nhập khẩu một lượng lớn nguyên liệu từ thị trường thế giới.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng mức thuế suất có thể thay đổi tùy thuộc vào Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia và xuất xứ của hàng hóa. Do đó, việc cập nhật biểu thuế xuất nhập khẩu thường xuyên là vô cùng cần thiết.
Các quy định mới nào doanh nghiệp cần lưu ý trong năm 2024 và 2025?
Trong giai đoạn 2024-2025, tâm điểm chú ý là Luật Thuế GTGT (sửa đổi) 2024, sẽ có hiệu lực từ tháng 7 năm 2025. Mặc dù luật mới vẫn giữ nguyên quy định thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT, nhưng các doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các Nghị định và Thông tư hướng dẫn đi kèm.
Ngoài ra, sự thiếu thống nhất trong cách áp dụng thuế suất của cơ quan thuế địa phương đối với một số nguyên liệu nông sản (xem là hàng sơ chế chịu thuế 5% hay thức ăn chăn nuôi không chịu thuế) vẫn là một vấn đề gây tranh cãi. Doanh nghiệp cần chủ động làm việc với Cục Thuế địa phương và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý để bảo vệ quyền lợi của mình.
Vướng mắc cốt lõi khi áp dụng thuế GTGT cho nguyên liệu thức ăn chăn nuôi
Chính sách đưa thức ăn chăn nuôi vào diện không chịu thuế GTGT, dù có mục đích tốt, lại đang gây ra những khó khăn không lường trước được cho chính các doanh nghiệp trong ngành.
Nghịch lý “không chịu thuế GTGT”: Vì sao doanh nghiệp lại chịu thiệt?
Khi một sản phẩm không chịu thuế GTGT, điều này có nghĩa là doanh nghiệp bán ra sẽ không tính thuế GTGT trên hóa đơn. Tuy nhiên, hệ lụy kéo theo là toàn bộ thuế GTGT đầu vào cho các chi phí liên quan (như mua nguyên vật liệu phụ, điện, nước, chi phí vận chuyển, máy móc thiết bị…) sẽ không được khấu trừ.
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ này buộc phải hạch toán vào chi phí sản xuất, làm tăng giá thành sản phẩm. Điều này không chỉ làm giảm sức cạnh tranh của doanh nghiệp mà cuối cùng, người tiêu dùng lại phải gánh chịu chi phí tăng thêm này.
Rủi ro pháp lý khi xác định sai mã HS và mục đích sử dụng nguyên liệu nhập khẩu
Việc phân loại sai Mã HS thức ăn chăn nuôi có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Một số nguyên liệu có thể sử dụng cho nhiều mục đích khác nhau (vừa làm thực phẩm cho người, vừa làm thức ăn chăn nuôi). Nếu doanh nghiệp khai báo là nguyên liệu sản xuất thức ăn chăn nuôi (không chịu thuế GTGT) nhưng không chứng minh được mục đích sử dụng, có thể bị truy thu thuế và phạt nặng.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng việc chuẩn bị đầy đủ chứng từ, quy trình sản xuất và hồ sơ chứng minh mục đích sử dụng là cực kỳ quan trọng để tránh các tranh chấp với cơ quan hải quan và cơ quan thuế.
Hướng dẫn cách kê khai thuế đối với mặt hàng không chịu thuế GTGT
Khi bán các sản phẩm thức ăn chăn nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn điện tử. Trên hóa đơn, tại dòng thuế suất, kế toán cần ghi rõ “KCT” (Không chịu thuế) hoặc gạch chéo, không được để trống.
Phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tập hợp và hạch toán vào giá vốn hàng bán hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp, tùy thuộc vào bản chất của chi phí đó.
Giải pháp tối ưu chi phí thuế cho doanh nghiệp ngành thức ăn chăn nuôi
Đối mặt với những vướng mắc trên, doanh nghiệp cần tìm kiếm các giải pháp linh hoạt để tối ưu hóa chi phí và đảm bảo dòng tiền.
Doanh nghiệp xuất khẩu và cơ hội hưởng thuế suất 0% kèm hoàn thuế GTGT
Đây là giải pháp hiệu quả nhất. Khi doanh nghiệp xuất khẩu thức ăn chăn nuôi, mặt hàng này sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%. Điều quan trọng là với thuế suất 0%, doanh nghiệp được phép khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào tương ứng với lượng hàng xuất khẩu.
Việc này giúp doanh nghiệp thu hồi lại được số vốn bị “đọng” trong chi phí, cải thiện đáng kể dòng tiền và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Để thực hiện, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện về hồ sơ như hợp đồng, tờ khai hải quan, và chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Tái cấu trúc chuỗi cung ứng: Lựa chọn nhà cung cấp và nguyên liệu trong nước
Một chiến lược khác là ưu tiên sử dụng các nguyên liệu nông sản trong nước vốn cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Việc này giúp giảm thiểu phần thuế đầu vào không được khấu trừ từ các nhà cung cấp dịch vụ, hàng hóa chịu thuế suất 5% hoặc 10%.
Tái cấu trúc chuỗi cung ứng theo hướng này không chỉ giúp tối ưu chi phí thuế mà còn góp phần vào việc phát triển nông nghiệp bền vững tại Việt Nam, giảm phụ thuộc vào nguồn cung nhập khẩu.
Kiến nghị sửa đổi chính sách và dự báo thay đổi từ Luật Thuế GTGT mới
Nhiều hiệp hội và doanh nghiệp đã kiến nghị cơ quan chức năng xem xét sửa đổi luật thuế, đưa mặt hàng thức ăn chăn nuôi chịu thuế suất GTGT 5%. Mặc dù doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế đầu ra, nhưng họ sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào, giúp minh bạch hóa chi phí và giảm giá thành.
Dù Luật Thuế GTGT 2024 chưa thay đổi quy định này, nhưng với những vướng mắc hiện tại, các doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi và đóng góp ý kiến xây dựng chính sách. Tại Hoàng Nam, chúng tôi tin rằng một khung pháp lý về thuế rõ ràng và hợp lý sẽ là động lực quan trọng cho sự phát triển của toàn ngành chăn nuôi Việt Nam.
Tóm lại, câu trả lời cho nguyên liệu thức ăn chăn nuôi thuế suất bao nhiêu là không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, chính sách này lại gây khó khăn về dòng tiền do không được khấu trừ thuế đầu vào. Nắm vững quy định, đặc biệt là tận dụng chính sách cho hàng xuất khẩu để được hoàn thuế GTGT, là chìa khóa để doanh nghiệp tối ưu chi phí. Việc theo dõi các dự thảo luật mới cũng vô cùng quan trọng để chuẩn bị cho những thay đổi trong tương lai và đảm bảo phát triển bền vững.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên môn từ các chuyên gia thuế – kế toán. Nếu thấy thông tin này hữu ích, hãy chia sẻ bài viết để lan tỏa kiến thức đến cộng đồng. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những quy định mới nhất về thuế và kế toán!
