Câu hỏi micro thuế suất bao nhiêu và các quy định liên quan luôn là mối quan tâm hàng đầu của các hộ kinh doanh cá thể. Giai đoạn 2025-2026 sắp tới sẽ chứng kiến những thay đổi mang tính bước ngoặt trong chính sách thuế, đặc biệt là việc bãi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026. Tất cả các cá nhân kinh doanh sẽ phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai, đòi hỏi sự minh bạch và chuẩn mực hơn trong quản lý tài chính.
Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết về các mức thuế suất hộ kinh doanh cần nắm trong năm 2025-2026. Hãy cùng Hoàng Nam tìm hiểu ngay những thay đổi quan trọng và cách tính thuế chính xác để chủ động trong hoạt động kinh doanh và tuân thủ đúng quy định pháp luật mới nhất.
Mức thuế suất và các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2025
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Trong năm 2025, các hộ kinh doanh cá thể vẫn áp dụng các quy định về thuế suất và cách tính thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Về cơ bản, hộ kinh doanh sẽ phải nộp 3 loại thuế và lệ phí chính.
Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế là bao nhiêu?
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất là hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ tương ứng với ngành nghề.
Cách tính lệ phí môn bài hộ kinh doanh
Lệ phí môn bài là khoản phí bắt buộc mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức thuế môn bài hộ kinh doanh 2025 được xác định dựa trên doanh thu hàng năm:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn lệ phí môn bài.
Hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12).
Cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán, công thức tính thuế GTGT và TNCN được xác định như sau:
- Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Công thức tính thuế TNCN hộ kinh doanh: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng.
Bảng tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề
Tỷ lệ thuế suất được áp dụng khác nhau tùy theo ngành nghề kinh doanh. Dưới đây là bảng thuế GTGT hộ kinh doanh theo ngành nghề phổ biến nhất:
| Lĩnh vực, ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Tỷ lệ % tính thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Việc xác định đúng ngành nghề kinh doanh là vô cùng quan trọng để áp dụng đúng tỷ lệ thuế, tránh sai sót dẫn đến các khoản phạt không đáng có từ cơ quan thuế.
Những thay đổi lớn về chính sách thuế hộ kinh doanh 2025-2026
Giai đoạn 2025-2026 được xem là một cuộc cách mạng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Các thay đổi này hướng tới sự minh bạch, công bằng và chống thất thu thuế.
Từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai
Theo dự thảo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, một trong những thay đổi quan trọng đầu tiên là quy định bắt buộc các hộ kinh doanh có quy mô lớn phải áp dụng phương pháp kê khai. Cụ thể, từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu của năm liền kề trước đó trên 1 tỷ đồng sẽ phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử.
Từ 01/01/2026: Chính thức bãi bỏ thuế khoán trên toàn quốc
Đây là thay đổi lớn nhất và được mong chờ nhất. Theo tinh thần của Nghị quyết 198/2025/QH15, câu trả lời cho câu hỏi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ năm nào đã được xác định là từ ngày 01/01/2026. Toàn bộ các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Điều này đồng nghĩa với việc cơ quan thuế sẽ không ấn định một mức thuế cố định hàng tháng nữa. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu, chi phí, và số thuế phải nộp dựa trên hoạt động kinh doanh thực tế.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế mới dự kiến áp dụng từ năm 2026
Cùng với việc bãi bỏ thuế khoán, dự kiến ngưỡng doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh 2026 cũng sẽ được điều chỉnh. Nhiều đề xuất cho rằng nên nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 100 triệu đồng/năm hiện nay lên 150 triệu hoặc 180 triệu đồng/năm để phù hợp hơn với tình hình lạm phát và chi phí sinh hoạt. Tuy nhiên, con số chính thức vẫn cần chờ văn bản pháp luật cuối cùng được ban hành.
Dự thảo đề xuất áp dụng thuế suất 17% trên lợi nhuận: Hướng đi mới trong tương lai?
Một đề xuất đáng chú ý khác trong dài hạn là việc xem xét áp dụng một mức thuế suất thống nhất (dự kiến 17%) trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lý) cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn, thay vì tính theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay. Hướng đi này sẽ giúp hộ kinh doanh phản ánh đúng hiệu quả kinh doanh và chỉ nộp thuế trên phần lợi nhuận thực tế kiếm được, tương tự như doanh nghiệp.
Hướng dẫn chi tiết kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh
Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai đòi hỏi các chủ hộ kinh doanh phải trang bị thêm kiến thức về kế toán và quy trình làm việc với cơ quan thuế.
So sánh phương pháp tính thuế khoán và phương pháp kê khai
| Tiêu chí | Phương pháp thuế khoán (Áp dụng đến hết 2025) | Phương pháp kê khai (Bắt buộc từ 2026) |
|---|---|---|
| Căn cứ tính thuế | Doanh thu và mức thuế do cơ quan thuế ấn định | Doanh thu, chi phí thực tế phát sinh |
| Kê khai thuế | Không cần kê khai hoặc kê khai đơn giản 1 lần | Kê khai định kỳ (tháng/quý) theo mẫu |
| Hóa đơn | Thường không sử dụng hoặc dùng hóa đơn lẻ | Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử |
| Sổ sách kế toán | Không bắt buộc hoặc sổ sách đơn giản | Bắt buộc phải có sổ sách, chứng từ |
Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh online và trên sàn thương mại điện tử
Với sự bùng nổ của kinh doanh trực tuyến, việc hộ kinh doanh online nộp thuế như thế nào 2025 là vấn đề được quan tâm. Các cá nhân kinh doanh trên mạng xã hội hay các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki) cũng phải tuân thủ quy định nộp thuế như hộ kinh doanh truyền thống.
Khi chuyển sang phương pháp kê khai, bạn cần:
- Đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cá nhân kinh doanh.
- Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh để dễ dàng đối soát.
- Sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng.
- Kê khai doanh thu định kỳ qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế hoặc các ứng dụng như eTax Mobile. Doanh thu là toàn bộ số tiền nhận được từ người mua, bao gồm cả phí vận chuyển.
Thủ tục và hồ sơ cần chuẩn bị khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai
Khi thực hiện hướng dẫn chuyển từ thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị các hồ sơ sau và nộp cho chi cục thuế quản lý trực tiếp:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (nếu có để tính giảm trừ gia cảnh cho thuế TNCN trong tương lai).
- Giấy đề nghị chuyển đổi phương pháp tính thuế.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
- Mở sổ sách kế toán theo quy định của Bộ Tài chính.
Để có thông tin chi tiết và chính xác nhất, bạn có thể tham khảo các tài liệu và hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai từ các nguồn uy tín.
Thời hạn nộp các loại thuế hộ kinh doanh trong năm 2025
Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh 2025 giúp bạn tránh được các khoản phạt chậm nộp:
- Lệ phí môn bài: Nộp một lần/năm, chậm nhất là ngày 30/01/2025.
- Thuế GTGT, Thuế TNCN (phương pháp kê khai):
- Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (ví dụ: hạn nộp tờ khai quý 1 là 30/04).
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
Tóm lại, giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, với việc loại bỏ hoàn toàn thuế khoán và hướng tới sự minh bạch qua phương pháp kê khai. Việc nắm vững micro thuế suất bao nhiêu theo từng ngành nghề, các quy định hiện hành và lộ trình thay đổi sẽ giúp các chủ hộ kinh doanh không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn chủ động lên kế hoạch tài chính hiệu quả hơn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi tin rằng việc hiểu rõ luật thuế là nền tảng cho sự phát triển bền vững.
Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để nhiều người cùng biết. Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
