Bạn đang băn khoăn liệu máy tính có được giảm thuế GTGT không trong năm 2025? Đây là câu hỏi nóng hổi của nhiều doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trong bối cảnh chính sách thuế liên tục cập nhật. Theo quy định mới nhất, hầu hết các loại máy tính và thiết bị công nghệ thông tin (CNTT) hiện nay không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%.
Tuy nhiên, một tin vui là một số dịch vụ liên quan như bảo trì, sửa chữa máy tính lại có thể được hưởng ưu đãi này, mang đến những lợi ích đáng kể cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Bài viết này sẽ làm rõ chi tiết các quy định, giúp bạn nắm bắt chính xác và tận dụng tối đa các chính sách thuế hiện hành.
Máy tính và thiết bị công nghệ thông tin có được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời trực diện là: Không. Hầu hết các sản phẩm máy tính và thiết bị công nghệ thông tin đều không nằm trong danh sách được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025.
Quy định chung về giảm thuế GTGT năm 2025
Để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ nền kinh tế, Quốc hội và Chính phủ đã tiếp tục ban hành chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Cụ thể, theo Nghị quyết 174/2024/QH15 của Quốc hội và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT (tức từ 10% xuống còn 8%) được áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.
Chính sách này áp dụng cho hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%. Tuy nhiên, có một số nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ và không được hưởng ưu đãi này.
Danh mục máy tính và thiết bị công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT
Điều đáng tiếc cho các doanh nghiệp kinh doanh thiết bị công nghệ là các sản phẩm máy tính và CNTT lại nằm trong Phụ lục III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP – danh mục các sản phẩm công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Đây là nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT.
Cụ thể, các loại máy tính và thiết bị ngoại vi không được giảm thuế bao gồm:
- Máy vi tính các loại: Dù là máy tính xách tay có được giảm thuế GTGT không hay máy tính để bàn có được giảm thuế GTGT không, câu trả lời đều là không. Điều này cũng áp dụng cho máy tính mini, máy tính cầm tay có được giảm thuế GTGT không (bao gồm cả máy tính casio có được giảm thuế GTGT không) và máy tính bảng có được giảm thuế GTGT không.
- Thiết bị ngoại vi của máy vi tính: Các phụ kiện đi kèm như màn hình máy tính có được giảm thuế GTGT không, chuột máy tính có được giảm thuế GTGT không, bàn phím, máy in, máy quét đều chịu thuế suất 10%.
- Linh kiện và phụ tùng máy tính: Câu hỏi linh kiện máy tính có được giảm thuế GTGT không cũng có câu trả lời tương tự. Các bộ phận như card âm thanh, card hình ảnh, card mạng, ổ lưu trữ (SSD, HDD), bộ xử lý (CPU) đều không được giảm.
- Thiết bị truyền thông: Điện thoại di động, điện thoại thông minh, đồng hồ thông minh.
- Các thiết bị khác: Máy bán hàng (POS), máy ATM, camera truyền hình.
Quy định này được áp dụng thống nhất trên toàn quốc, không phân biệt hàng hóa là sản xuất trong nước hay máy tính nhập khẩu có được giảm thuế VAT không. Tất cả đều phải chịu thuế suất VAT là 10%.
Dịch vụ bảo trì, sửa chữa máy tính có được giảm thuế GTGT không?
Trái ngược với phần cứng, lĩnh vực dịch vụ liên quan đến máy tính lại có những quy định thoáng hơn, mở ra cơ hội tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp.
Dịch vụ bảo trì và sửa chữa máy tính thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT
Một tin tốt là dịch vụ bảo trì máy tính có được giảm thuế GTGT không và các dịch vụ sửa chữa khác có câu trả lời là Có.
Khác với việc mua bán sản phẩm máy tính, dịch vụ sửa chữa và bảo trì máy tính không nằm trong danh mục loại trừ tại các Phụ lục của Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Do đó, các dịch vụ này sẽ được áp dụng chính sách giảm thuế chung, tức là thuế suất GTGT sẽ giảm từ 10% xuống còn 8% trong thời gian chính sách có hiệu lực.
Điều này mang lại lợi ích kép: doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có thể đưa ra mức giá cạnh tranh hơn, và khách hàng (cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp) sẽ tiết kiệm được một phần chi phí khi cần sửa chữa, bảo trì hệ thống máy móc của mình.
Điều kiện để được giảm thuế GTGT khi sử dụng dịch vụ liên quan đến máy tính
Để được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT cho dịch vụ bảo trì, sửa chữa máy tính, các cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ cần tuân thủ chặt chẽ các quy định sau:
- Đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đây là điều kiện tiên quyết. Doanh nghiệp phải là đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Hợp đồng và hóa đơn rõ ràng: Cần có hợp đồng cung cấp dịch vụ sửa chữa/bảo trì và phải thực hiện xuất hóa đơn điện tử theo đúng quy định. Trên hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất, phải ghi rõ “8%”.
- Kê khai thuế chính xác: Doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục khai thuế GTGT đầy đủ, chính xác theo mẫu tờ khai hiện hành, phản ánh đúng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
Tuy nhiên, cần lưu ý một số trường hợp ngoại lệ. Dịch vụ bảo trì máy tính có thể không được giảm thuế nếu thuộc các trường hợp như sửa chữa theo hợp đồng bảo hành (thường được coi là một phần của giá bán sản phẩm ban đầu) hoặc các dịch vụ liên quan đến phần mềm đã được đóng gói sẵn (có thể bị xét vào danh mục sản phẩm CNTT).
Thuế suất GTGT cho máy tính và các quy định liên quan mới nhất
Việc nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành là chìa khóa để doanh nghiệp hoạt động đúng luật và tối ưu hóa chi phí.
Thuế suất GTGT hiện hành cho máy tính và thiết bị CNTT
Như đã phân tích, câu trả lời cho “Thuế suất GTGT cho máy tính là bao nhiêu?” là 10%.
Đối với việc mua bán tất cả các loại máy tính (để bàn, xách tay, máy tính bảng), linh kiện và thiết bị ngoại vi thuộc danh mục hàng hóa công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT, mức thuế suất VAT không đổi là 10%.
Mức giảm thuế GTGT xuống 8% chỉ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không nằm trong các danh mục loại trừ được quy định tại các Phụ lục của Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Quy định giảm thuế GTGT cho thiết bị công nghệ thông tin mới nhất và các nghị định liên quan
Chính sách giảm thuế GTGT không phải là mới mà đã được áp dụng qua nhiều giai đoạn. Để hiểu rõ bối cảnh, doanh nghiệp cần nắm được các văn bản pháp luật cốt lõi:
- Nghị định 15/2022/NĐ-CP: Văn bản đầu tiên quy định về việc giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2022.
- Nghị định 44/2023/NĐ-CP: Tiếp tục chính sách giảm thuế trong 6 tháng cuối năm 2023.
- Nghị định 94/2023/NĐ-CP: Áp dụng cho 6 tháng đầu năm 2024.
- Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Là văn bản mới nhất, quy định giảm thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025.
Việc hiểu rõ các nghị định này giúp doanh nghiệp tra cứu và áp dụng chính sách một cách nhất quán. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng sự thay đổi liên tục này đòi hỏi các kế toán viên và chủ doanh nghiệp phải cập nhật không ngừng để tránh sai sót.
Phân biệt các loại máy tính và thiết bị liên quan
Để tránh nhầm lẫn, dưới đây là bảng tóm tắt nhanh về việc áp dụng thuế suất GTGT cho các thiết bị phổ biến:
| Thiết bị | Có được giảm thuế GTGT không? | Thuế suất áp dụng (năm 2025) |
|---|---|---|
| Máy tính xách tay (Laptop) | Không | 10% |
| Máy tính để bàn (PC) | Không | 10% |
| Máy tính bảng (Tablet) | Không | 10% |
| Màn hình máy tính | Không | 10% |
| Chuột, bàn phím | Không | 10% |
| Máy tính cầm tay Casio | Không | 10% |
| Linh kiện (CPU, RAM, ổ cứng) | Không | 10% |
| Dịch vụ sửa chữa máy tính | Có | 8% |
| Dịch vụ bảo trì máy tính | Có | 8% |
Tóm lại, mặc dù chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đang được áp dụng rộng rãi trong nửa đầu năm 2025, câu trả lời cho câu hỏi “máy tính có được giảm thuế GTGT không” vẫn là không. Phần lớn các loại máy tính và thiết bị công nghệ thông tin (phần cứng) đều nằm trong danh mục không được hưởng ưu đãi này và vẫn chịu thuế suất 10%.
Tuy nhiên, các dịch vụ đi kèm như bảo trì, sửa chữa máy tính lại là điểm sáng khi có thể được giảm thuế, mang lại lợi ích thiết thực cho người sử dụng và các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích thuế, doanh nghiệp và cá nhân nên tham khảo kỹ các Phụ lục đi kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được tư vấn. Nếu bạn cần sự hỗ trợ chuyên sâu và gỡ rối mọi vướng mắc, hãy tìm đến các chuyên gia. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn kết nối và đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, giúp bạn áp dụng đúng chính sách, soạn thảo chuẩn chỉnh và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành cùng chúng tôi.
