Bạn đang có kế hoạch nhập khẩu và thắc mắc máy siêu âm thuế suất bao nhiêu? Đây là câu hỏi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Tin vui là máy siêu âm, với vai trò là trang thiết bị y tế thiết yếu, được hưởng nhiều chính sách ưu đãi về thuế. Cụ thể, thuế suất VAT áp dụng là 5% và thuế nhập khẩu có thể giảm về 0% nếu có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp.
Bài viết này sẽ là cẩm nang toàn diện, giúp các doanh nghiệp nhập khẩu, bệnh viện, phòng khám tra cứu chính xác mã HS, hiểu rõ các loại thuế phải nộp và nắm vững quy trình thủ tục nhập khẩu máy siêu âm để tối ưu chi phí một cách hiệu quả và hợp pháp.
Giải đáp nhanh: Thuế suất nhập khẩu và VAT của máy siêu âm là bao nhiêu?
Để các doanh nghiệp và cơ sở y tế nhanh chóng nắm bắt thông tin, chúng tôi tại Hoàng Nam xin tóm tắt các mức thuế suất chính áp dụng cho máy siêu âm y tế nhập khẩu như sau:
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT): 5%. Đây là mức thuế suất ưu đãi áp dụng cho các trang thiết bị y tế chuyên dùng.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi: 0%. Hầu hết các loại máy siêu âm chẩn đoán hình ảnh đều được hưởng mức thuế suất ưu đãi thông thường là 0%.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: 0%. Mức thuế này áp dụng khi nhập khẩu từ các quốc gia đã ký Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam như Trung Quốc (C/O Form E), các nước ASEAN (C/O Form D), Hàn Quốc (C/O Form AK), Nhật Bản (C/O Form AJ, VJ),…
Như vậy, có thể thấy chính sách thuế cho việc nhập khẩu máy siêu âm là rất ưu đãi. Tuy nhiên, để được hưởng các mức thuế suất này, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện, đặc biệt là về mã HS và hồ sơ hải quan.
Thuế GTGT (VAT) máy siêu âm: 5%, 8% hay 10%?
Nhiều doanh nghiệp băn khoăn liệu thuế suất VAT máy siêu âm là bao nhiêu và có các mức 8% hay 10% không. Câu trả lời chính xác là: Máy siêu âm dùng trong y tế chịu thuế suất GTGT là 5%.
Căn cứ theo quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC, các thiết bị, dụng cụ y tế chuyên dùng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất VAT 5%. Do đó, máy siêu âm chẩn đoán, máy siêu âm điều trị và các loại tương tự dùng cho mục đích y tế đều được hưởng mức thuế này. Các mức thuế 8% hay 10% sẽ áp dụng cho các loại máy siêu âm dùng trong các lĩnh vực khác (công nghiệp, nghiên cứu…) không phải là thiết bị y tế.
Thuế nhập khẩu máy siêu âm: Từ thuế suất ưu đãi đến 0%
Một tin vui khác cho các nhà nhập khẩu là thuế nhập khẩu máy siêu âm y tế có thuế suất ưu đãi thông thường (MFN) là 0%. Điều này có nghĩa là dù doanh nghiệp nhập khẩu máy siêu âm từ các nước không có FTA với Việt Nam (như Mỹ), lô hàng vẫn được hưởng thuế suất nhập khẩu 0%, miễn là có đầy đủ hồ sơ hợp lệ.
Đặc biệt hơn, khi nhập khẩu từ các thị trường có ký kết FTA với Việt Nam như Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, ASEAN, Ấn Độ, EU,… doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt 0% nếu cung cấp được Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ. Việc này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn khẳng định nguồn gốc, chất lượng sản phẩm.
Chìa khóa xác định thuế suất: Tra cứu Mã HS máy siêu âm chính xác
Việc xác định đúng mã HS (Harmonized System code) là bước quan trọng bậc nhất, quyết định đến 90% sự thành công của quá trình thông quan. Áp đúng mã HS giúp doanh nghiệp xác định chính xác chính sách mặt hàng, các loại thuế phải nộp và chuẩn bị hồ sơ đúng quy định.
Mã HS 9018.12.00 – Mã HS phổ biến nhất cho máy siêu âm chẩn đoán
Theo Biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam, Mã HS máy siêu âm chẩn đoán hình ảnh phổ biến và được chấp nhận rộng rãi nhất là 9018.12.00. Mã này thuộc Chương 90: Dụng cụ và thiết bị quang học, nhiếp ảnh, điện ảnh, đo lường, kiểm tra, chính xác, y tế hoặc phẫu thuật.
Cụ thể, mã này mô tả “Thiết bị siêu âm” (Ultrasonic scanning apparatus) thuộc nhóm “Thiết bị điện chẩn đoán (kể cả thiết bị y học hạt nhân chẩn đoán)”. Doanh nghiệp cần dựa vào catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm để chứng minh máy nhập khẩu đúng với mô tả của mã HS này.
Phân biệt mã HS cho các loại máy siêu âm và linh kiện khác
Ngoài mã HS chính, doanh nghiệp cần lưu ý một số mã HS liên quan đến các loại máy và linh kiện khác để tránh nhầm lẫn:
- Mã HS 9019.10.10: Áp dụng cho các loại máy trị liệu cơ học, bao gồm cả máy trị liệu bằng sóng siêu âm.
- Mã HS đầu dò máy siêu âm: Đầu dò (probe) là một bộ phận quan trọng. Thuế nhập khẩu đầu dò máy siêu âm sẽ phụ thuộc vào việc nó được nhập khẩu riêng lẻ hay đồng bộ với máy. Nếu nhập riêng, nó có thể được phân loại vào mã 9018.12.00 nếu là bộ phận chuyên dùng cho máy siêu âm, hoặc mã 9033 nếu là linh kiện, bộ phận của máy móc thuộc chương 90.
- Mã HS linh kiện máy siêu âm: Các linh kiện khác như bo mạch, màn hình, bộ nguồn… nếu nhập khẩu riêng lẻ để thay thế, sửa chữa, có thể được phân vào mã HS 9033.
Rủi ro và hậu quả của việc áp sai mã HS cần biết
Việc khai sai mã HS, dù vô tình hay cố ý, đều dẫn đến những rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính không nhỏ. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi tại Hoàng Nam đã chứng kiến nhiều trường hợp bị xử lý nghiêm khắc.
- Truy thu thuế và phạt chậm nộp: Nếu mã HS sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế thiếu và chịu phạt tiền chậm nộp.
- Xử phạt vi phạm hành chính: Theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai mã HS có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 VNĐ đến mức phạt bằng 10-20% số thuế chênh lệch.
- Tăng chi phí và thời gian thông quan: Lô hàng sẽ bị tạm dừng để kiểm tra, xác minh lại, dẫn đến phát sinh chi phí lưu kho, lưu bãi và làm chậm tiến độ kinh doanh.
- Bị phân vào luồng đỏ, kiểm tra thực tế hàng hóa: Doanh nghiệp sẽ bị đưa vào danh sách rủi ro, các lô hàng sau này có khả năng cao bị kiểm tra thực tế, gây nhiều phiền phức.
Do đó, để đảm bảo an toàn, doanh nghiệp nên tìm hiểu kỹ hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp để xác định chính xác mã HS trước khi tiến hành nhập khẩu.
Hướng dẫn tối ưu chi phí và quy trình nhập khẩu máy siêu âm từ A-Z
Nắm rõ các quy định về thuế và mã HS là điều kiện cần, nhưng để tối ưu chi phí và thông quan thuận lợi, doanh nghiệp cần nắm vững cả quy trình và các “bí quyết” trong ngành.
Bí quyết hưởng thuế nhập khẩu 0% với Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O)
Như đã đề cập, Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) là “chìa khóa vàng” giúp doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế máy siêu âm đặc biệt. Để được chấp nhận, C/O phải hợp lệ về hình thức và nội dung, tuân thủ các quy định của từng Hiệp định thương mại (FTA) mà Việt Nam tham gia.
Một số loại C/O phổ biến khi nhập khẩu máy siêu âm:
- C/O Form E: Từ Trung Quốc (trong khuôn khổ ACFTA).
- C/O Form D: Từ các nước ASEAN (ATIGA).
- C/O Form AK: Từ Hàn Quốc (AKFTA).
- C/O Form AJ/VJ: Từ Nhật Bản (AJCEP/VJEPA).
- C/O Form AIFTA: Từ Ấn Độ.
Công thức tính tổng thuế phải nộp khi nhập khẩu máy siêu âm
Để dự trù chi phí, doanh nghiệp có thể áp dụng công thức sau:
- Trị giá tính thuế (Trị giá CIF): Bằng giá mua tại cửa khẩu của người bán + chi phí bảo hiểm quốc tế + chi phí vận tải quốc tế.
- Thuế nhập khẩu: = Trị giá CIF x Thuế suất thuế nhập khẩu (%). (Thường là 0%).
- Thuế GTGT nhập khẩu: = (Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất VAT (5%).
Tổng số thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế GTGT nhập khẩu.
4 bước cốt lõi trong quy trình thủ tục nhập khẩu máy siêu âm
Quy trình làm thủ tục nhập khẩu máy siêu âm không quá phức tạp nếu chuẩn bị kỹ lưỡng. Về cơ bản, quy trình này gồm 4 bước chính:
Bước 1: Phân loại thiết bị y tế và Công bố tiêu chuẩn áp dụng
Máy siêu âm y tế thường được phân loại thiết bị y tế loại B (mức độ rủi ro trung bình thấp). Theo Nghị định 98/2021/NĐ-CP, trước khi nhập khẩu, doanh nghiệp phải làm thủ tục công bố tiêu chuẩn áp dụng cho thiết bị y tế loại B trên cổng thông tin của Bộ Y tế.
Bước 2: Chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan
Bộ hồ sơ nhập khẩu máy siêu âm bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu (thông quan điện tử).
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Danh sách đóng gói (Packing List).
- Catalogue, tài liệu kỹ thuật của máy.
- Kết quả phân loại và Phiếu tiếp nhận hồ sơ công bố tiêu chuẩn áp dụng loại B.
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) (nếu có để hưởng thuế ưu đãi đặc biệt).
Bước 3: Khai và truyền tờ khai hải quan
Sau khi có đầy đủ chứng từ, doanh nghiệp tiến hành khai báo thông tin lên hệ thống VNACCS của Tổng cục Hải quan. Hệ thống sẽ phân luồng tờ khai (xanh, vàng, đỏ) để quyết định hình thức kiểm tra.
Bước 4: Thông quan và mang hàng về kho
Doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (nếu có) và làm theo hướng dẫn của cán bộ hải quan tại cảng/sân bay để hoàn tất thủ tục thông quan. Sau khi tờ khai được thông quan, doanh nghiệp có thể vận chuyển hàng hóa về kho để bảo quản và kinh doanh.
Các câu hỏi thường gặp về thuế và chính sách nhập khẩu máy siêu âm
Dưới đây là một số câu hỏi mà chúng tôi tại Hoàng Nam thường nhận được từ các đối tác, khách hàng.
Máy siêu âm có được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP không?
Câu trả lời là KHÔNG. Máy siêu âm có được giảm thuế không là thắc mắc phổ biến. Nghị định 44/2023/NĐ-CP (và các nghị định tương tự sau này) quy định giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho các hàng hóa đang chịu thuế suất 5% như thiết bị y tế. Do đó, máy siêu âm vẫn áp dụng ổn định mức thuế GTGT 5%.
Thuế nhập khẩu đầu dò và các linh kiện máy siêu âm là bao nhiêu?
Như đã phân tích ở phần mã HS, thuế nhập khẩu đầu dò máy siêu âm và các linh kiện khác phụ thuộc vào cách chúng được phân loại. Nếu được xác định là bộ phận không thể thiếu và chuyên dùng cho máy siêu âm thuộc mã 9018.12.00, thuế nhập khẩu ưu đãi cũng là 0%. Nếu phân vào nhóm linh kiện chung (mã HS 9033), thuế nhập khẩu ưu đãi là 0% và VAT là 5%.
Máy siêu âm nhập khẩu có cần xin giấy phép nhập khẩu không?
Theo quy định hiện hành tại Nghị định 98/2021/NĐ-CP, máy siêu âm nhập khẩu không cần xin giấy phép nhập khẩu. Thay vào đó, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục công bố phân loại và công bố tiêu chuẩn áp dụng (đối với loại A, B) hoặc đăng ký số lưu hành (đối với loại C, D) trước khi đưa sản phẩm ra thị trường.
Tóm lại, việc xác định đúng mã HS máy siêu âm (phổ biến là 9018.12.00) và tận dụng Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) là hai yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hưởng thuế suất VAT 5% và thuế nhập khẩu 0%. Nắm vững các quy định về phân loại thiết bị y tế và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ đảm bảo quá trình thông quan thuận lợi, tiết kiệm chi phí và thời gian, tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có.
Nếu bạn thấy bài viết về máy siêu âm thuế suất bao nhiêu này hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức đến cộng đồng. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật liên tục các thông tin mới nhất về chính sách thuế, hải quan và kế toán! (Lưu ý: Chúng tôi chỉ chia sẻ kiến thức, không cung cấp dịch vụ tư vấn trực tiếp qua bài viết này).
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
