Năm 2025, câu hỏi máy lọc không khí có được giảm thuế GTGT không đang được rất nhiều doanh nghiệp và người tiêu dùng quan tâm. Dựa trên tiền lệ từ các chính sách kích cầu kinh tế của Chính phủ trong những năm gần đây, khả năng cao mặt hàng máy lọc không khí sẽ tiếp tục được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Mặc dù cần chờ văn bản chính thức, nhưng do không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ, các doanh nghiệp hoàn toàn có cơ sở để kỳ vọng.
Bài viết này sẽ phân tích sâu về các quy định pháp lý, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã HS để xác định mức thuế chính xác và đưa ra những lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa chi phí và người tiêu dùng bảo vệ quyền lợi của mình.
Căn cứ pháp lý nào cho việc giảm thuế GTGT máy lọc không khí năm 2025?
Việc giảm thuế GTGT không phải là một chính sách mới mà đã được áp dụng trong nhiều năm qua như một giải pháp hiệu quả để kích thích tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Quy định chung về chính sách giảm thuế GTGT năm 2025
Theo thông lệ, vào cuối mỗi năm, Chính phủ sẽ xem xét và ban hành Nghị định mới về việc giảm thuế GTGT cho năm tiếp theo, chẳng hạn như các Nghị định 15/2022/NĐ-CP, 44/2023/NĐ-CP và 94/2023/NĐ-CP đã được áp dụng trước đây. Nhiều khả năng, một Nghị định tương tự như Nghị định 174/2025/NĐ-CP hoặc Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ được ban hành để áp dụng cho năm 2025.
Nguyên tắc chung của các chính sách này là giảm 2% mức thuế suất GTGT, từ 10% xuống còn 8%, đối với hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Tuy nhiên, chính sách này sẽ loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù.
Máy lọc không khí không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ
Điều quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp kinh doanh máy lọc không khí là mặt hàng này không nằm trong danh sách loại trừ. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế thường bao gồm:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô, rượu, bia, thuốc lá…).
- Sản phẩm hóa chất.
Máy lọc không khí là một thiết bị điện gia dụng, không thuộc bất kỳ nhóm nào kể trên. Do đó, gần như chắc chắn mặt hàng này sẽ được áp dụng chính sách giảm thuế.
Hướng dẫn cách xác định máy lọc không khí có được giảm thuế GTGT hay không
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật tuyệt đối, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình xác định mức thuế một cách chính xác. Chìa khóa của vấn đề nằm ở Mã HS của sản phẩm.
Bước 1: Xác định Mã HS của máy lọc không khí
Mã HS (Harmonized System Code) là mã số phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu theo hệ thống phân loại do Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) quy định. Tại Việt Nam, mã HS là căn cứ quan trọng để xác định chính sách thuế, bao gồm cả thuế GTGT.
Đối với máy lọc không khí, mã HS phổ biến thuộc nhóm 8421, cụ thể là 8421.39.20 – “Máy và thiết bị lọc hoặc làm sạch không khí khác”. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS cho từng model sản phẩm mình kinh doanh. Mã HS máy lọc không khí ảnh hưởng thuế GTGT như thế nào? Nó quyết định sản phẩm có nằm trong danh mục loại trừ hay không.
Bước 2: Đối chiếu Mã HS với các Phụ lục loại trừ của Nghị định giảm thuế
Sau khi có mã HS, bước tiếp theo là đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế được quy định tại các phụ lục của Nghị định giảm thuế GTGT (thường là Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III).
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ viễn thông, tài chính, kim loại, sản phẩm khai khoáng…
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Phụ lục III: Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin.
Vì mã HS 8421.39.20 của máy lọc không khí không xuất hiện trong bất kỳ phụ lục nào, điều này khẳng định mặt hàng này đủ điều kiện để được giảm thuế.
Mức thuế suất GTGT áp dụng cho máy lọc không khí là bao nhiêu? 8% hay 10%?
Câu trả lời trực tiếp là: Nếu chính sách giảm thuế GTGT cho năm 2025 được ban hành theo tiền lệ, mức thuế suất GTGT áp dụng cho máy lọc không khí sẽ là 8%.
Mức thuế suất 10% sẽ chỉ áp dụng trong trường hợp Chính phủ không tiếp tục chính sách giảm thuế, hoặc sản phẩm của bạn bị xác định sai mã HS và rơi vào nhóm bị loại trừ.
Doanh nghiệp và người tiêu dùng cần lưu ý gì khi áp dụng giảm thuế?
Việc áp dụng đúng chính sách thuế mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng, đồng thời tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có.
Đối với doanh nghiệp: Xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác
Khi chính sách có hiệu lực, doanh nghiệp phải cập nhật ngay lập tức hệ thống kế toán của mình. Trên hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng, tại dòng thuế suất, phải ghi rõ “8%”. Việc xuất sai (vẫn ghi 10%) không chỉ gây thiệt hại cho khách hàng mà còn có thể dẫn đến các vấn đề khi quyết toán thuế.
Trong quá trình kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, doanh nghiệp cần tách riêng doanh thu của các mặt hàng chịu thuế suất 8% và 10% (nếu có) để đảm bảo tính chính xác và minh bạch. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy rằng sự chuẩn bị kỹ lưỡng về quy trình ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rất nhiều sai sót.
Đối với người tiêu dùng: Quyền lợi khi mua sản phẩm được giảm thuế
Người tiêu dùng là đối tượng hưởng lợi trực tiếp từ chính sách này. Khi mua máy lọc không khí, bạn có quyền yêu cầu người bán xuất hóa đơn với mức thuế suất 8%. Điều này giúp giá cuối cùng của sản phẩm giảm xuống, tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể, đặc biệt với các sản phẩm giá trị cao.
Rủi ro pháp lý khi áp dụng sai mức thuế suất
Việc áp dụng sai mức thuế suất có thể dẫn đến những rủi ro bị phạt từ cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn 8% cho một mặt hàng không được giảm thuế, sẽ bị truy thu số thuế thiếu và nộp phạt. Ngược lại, nếu xuất hóa đơn 10% cho mặt hàng được giảm thuế, doanh nghiệp đang thu sai của khách hàng và có thể bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn sai nội dung.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho máy lọc không khí
Dưới đây là một số câu hỏi phổ biến mà đội ngũ của chúng tôi thường nhận được liên quan đến quy định giảm thuế GTGT máy lọc không khí mới nhất 2025.
Máy lọc không khí nhập khẩu có được hưởng chính sách giảm thuế không?
Có. Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu, từ nhập khẩu, sản xuất đến thương mại trong nước. Do đó, chính sách thuế GTGT máy lọc không khí nhập khẩu cũng sẽ được áp dụng mức thuế 8% ngay tại khâu thông quan nếu chính sách được ban hành.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT là khi nào?
Dựa trên các năm trước, thời gian áp dụng giảm thuế GTGT máy lọc không khí thường sẽ bắt đầu từ ngày 01/01/2025 hoặc 01/07/2025 và kéo dài đến hết ngày 31/12/2025. Tuy nhiên, thời gian chính xác sẽ được quy định rõ trong Nghị định của Chính phủ.
Làm thế nào để tra cứu danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT chính xác nhất?
Để tra cứu chính xác nhất, doanh nghiệp nên truy cập trực tiếp vào các văn bản pháp luật được đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Chính phủ hoặc website của Bộ Tài chính. Ngoài ra, có thể tham khảo các bài viết Hướng dẫn tra cứu hàng hóa được giảm thuế GTGT từ các đơn vị tư vấn luật và thuế uy tín để có thêm thông tin tham chiếu.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc máy lọc không khí có được giảm thuế GTGT không là gần như chắc chắn có, với mức thuế suất ưu đãi 8% trong năm 2025. Chìa khóa để tuân thủ pháp luật là việc xác định chính xác Mã HS sản phẩm và đối chiếu với danh mục loại trừ trong Nghị định sắp được ban hành. Việc nắm vững quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tránh rủi ro mà còn là yếu tố quan trọng trong việc định giá sản phẩm và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Để cập nhật các thông tin mới nhất về chính sách thuế và các quy định pháp lý liên quan, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết chuyên sâu của chúng tôi.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
