Bạn đang thắc mắc liệu máy hàn có được giảm thuế GTGT không và có được áp dụng mức thuế suất 8% theo quy định mới nhất? Câu trả lời dứt khoát là CÓ. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, máy hàn là mặt hàng máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ nên được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Bài viết này sẽ phân tích rõ các căn cứ pháp lý, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu và xuất hóa đơn chính xác để doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng luật và tiết kiệm chi phí hiệu quả.
Máy hàn có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP không?
Máy hàn được áp dụng thuế suất GTGT 8%
Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Máy hàn, với tư cách là một loại máy móc công nghiệp phục vụ sản xuất, không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ được quy định tại các Phụ lục I, II, và III.
Do đó, mặt hàng này hoàn toàn đủ điều kiện để được giảm thuế giá trị gia tăng. Đây là một tin vui cho các doanh nghiệp sản xuất, cơ khí, xây dựng, giúp tối ưu hóa chi phí đầu vào và tăng cường năng lực cạnh tranh.
Các trường hợp ngoại lệ cần lưu ý
Mặc dù máy hàn được giảm thuế, nhưng các sản phẩm, dịch vụ đi kèm trong cùng một hợp đồng hoặc hóa đơn có thể không được hưởng ưu đãi này. Ví dụ, nếu hợp đồng cung cấp máy hàn kèm theo các sản phẩm kim loại đã đúc sẵn hoặc một số loại hóa chất công nghiệp nằm trong Phụ lục I, thì các sản phẩm này vẫn phải chịu thuế suất GTGT 10%.
Doanh nghiệp cần bóc tách rõ ràng giá trị của từng hạng mục trên hóa đơn để áp dụng đúng thuế suất. Việc lập hóa đơn gộp chung có thể dẫn đến rủi ro bị áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ giá trị hóa đơn.
Căn cứ pháp lý và phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới nhất
Để hiểu rõ tại sao máy hàn được giảm thuế, chúng ta cần xem xét các văn bản pháp lý làm cơ sở cho chính sách này.
Tổng quan về Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT được Quốc hội thông qua tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và sau đó được Chính phủ quy định chi tiết tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Chính sách này có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Mục tiêu chính là nhằm kích cầu tiêu dùng nội địa, đồng thời hỗ trợ các doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, thúc đẩy quá trình phục hồi sản xuất kinh doanh sau giai đoạn khó khăn.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy việc nắm vững các quy định trong Nghị định mới nhất về giảm thuế GTGT là yếu tố then chốt để tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp.
Phân tích các Phụ lục loại trừ: Tại sao máy hàn không nằm trong danh sách?
Điểm mấu chốt của chính sách là việc loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ ra khỏi phạm vi áp dụng giảm thuế. Các nhóm này được liệt kê cụ thể tại Phụ lục I, II, và III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, bao gồm:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể than).
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Máy hàn thuộc nhóm máy móc và thiết bị cơ khí, cụ thể là Chương 8515 theo Biểu thuế xuất nhập khẩu, không hề được đề cập trong các phụ lục này. Do đó, máy hàn mặc nhiên được áp dụng chính sách giảm thuế suất GTGT xuống 8%.
Hướng dẫn chi tiết cách tra cứu và áp dụng thuế suất 8% cho máy hàn
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh sai sót, bộ phận kế toán và mua hàng cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định Mã HS (HS Code) của máy hàn
Mã HS là yếu tố cốt lõi để xác định chính xác một mặt hàng có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không, đặc biệt trong khâu nhập khẩu. Doanh nghiệp có thể tìm Mã HS của máy hàn trên catalogue sản phẩm, hợp đồng thương mại, hoặc dựa vào công năng, nguyên lý hoạt động của máy.
Ví dụ một số mã HS tham khảo:
- Mỏ hàn, súng hàn: Mã HS 85151100
- Máy và thiết bị hàn hồ quang kim loại khác (hàn tự động): Mã HS 85152100
Việc xác định đúng mã HS ngay từ đầu giúp tránh các rủi ro sai sót khi kê khai hải quan và nộp thuế.
Bước 2: Đối chiếu với danh mục hàng hóa không được giảm thuế
Sau khi có Mã HS, bạn cần thực hiện bước kiểm tra chéo quan trọng. Đó là đối chiếu mã HS và mô tả hàng hóa với danh mục tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu Mã HS của máy hàn không có trong các danh mục này, doanh nghiệp được phép áp dụng mức thuế suất 8%. Đây là bước xác thực cuối cùng để đảm bảo tính pháp lý.
Việc nắm rõ cách tra cứu mặt hàng được giảm thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp tự tin hơn trong việc áp dụng chính sách.
Bước 3: Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT đúng chuẩn cho máy hàn
Khi lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng máy hàn, kế toán phải hết sức lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”, phải ghi rõ là “8%”.
- Phần tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán phải được tính toán dựa trên mức thuế suất 8%.
- Trên hóa đơn cần ghi rõ: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.
Ghi sai thuế suất trên hóa đơn có thể dẫn đến việc phải thực hiện các thủ tục điều chỉnh, thay thế hóa đơn phức tạp và có nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQs) về thuế GTGT cho thiết bị sản xuất
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ chuyên gia tại Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các doanh nghiệp liên quan đến chính sách giảm thuế này.
Máy móc thiết bị sản xuất nói chung có được giảm thuế không?
Có. Tương tự như máy hàn, hầu hết các loại máy móc, thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh không thuộc danh mục loại trừ tại các Phụ lục đều được giảm thuế GTGT xuống 8%. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ thiết thực nhất cho ngành sản xuất công nghiệp.
Phụ tùng, linh kiện sửa chữa máy hàn thì thuế suất bao nhiêu?
Phụ tùng thay thế, linh kiện để sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, thiết bị cũng được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Điều kiện là các phụ tùng đó không nằm trong danh mục bị loại trừ. Ví dụ, que hàn, dây hàn không phải là sản phẩm kim loại đúc sẵn nên vẫn được áp dụng thuế 8%.
Máy hàn nhập khẩu có được áp dụng chính sách giảm thuế này không?
Có. Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu, từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến thương mại. Do đó, khi doanh nghiệp làm thủ tục thông quan cho lô hàng máy hàn nhập khẩu, thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cũng sẽ được tính ở mức 8%.
Doanh nghiệp cần làm gì để kê khai thuế GTGT 8% đúng quy định?
Để kê khai thuế GTGT 8% đúng quy định, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật phần mềm kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử để đảm bảo có tùy chọn mức thuế suất 8%. Khi kê khai, cần lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định và đảm bảo số liệu trên tờ khai khớp hoàn toàn với tổng doanh thu và thuế GTGT đầu ra trên các hóa đơn đã xuất.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc “máy hàn có được giảm thuế gtgt không” là chắc chắn có. Đây là một mặt hàng được hưởng lợi trực tiếp từ chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Điều quan trọng nhất đối với doanh nghiệp và bộ phận kế toán là phải xác định chính xác mã HS của sản phẩm, đối chiếu cẩn thận với các phụ lục loại trừ và thực hiện việc xuất hóa đơn, kê khai một cách chuẩn xác.
Việc nắm vững quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro về thuế mà còn là một giải pháp hiệu quả để tối ưu hóa chi phí, từ đó nâng cao lợi thế cạnh tranh trên thị trường.
Hãy lưu lại bài viết và chia sẻ ngay cho bộ phận kế toán, mua hàng của bạn để cập nhật và áp dụng chính xác chính sách thuế mới nhất, tránh những sai sót không đáng có và tận dụng tối đa lợi ích từ việc giảm thuế. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt.
