“Máy bơm có được giảm thuế GTGT không?” là câu hỏi nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm trước thềm chính sách thuế 2025. Câu trả lời không hoàn toàn là có hoặc không, mà phụ thuộc trực tiếp vào mã HS và mục đích sử dụng của từng loại máy bơm cụ thể. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin cập nhật nhất, giúp bạn xác định chính xác mức thuế suất GTGT cho sản phẩm máy bơm mình đang kinh doanh, tránh sai sót khi kê khai và xuất hoá đơn.
Cập nhật chính sách giảm thuế GTGT mới nhất năm 2025
Năm 2025 dự kiến sẽ tiếp tục áp dụng các chính sách kích cầu kinh tế, trong đó có việc giảm thuế suất thuế GTGT. Tuy nhiên, việc áp dụng không đồng đều cho tất cả các mặt hàng. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định để đảm bảo tuân thủ.
Quy định chung theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Dự kiến, Nghị định 180/2024/NĐ-CP (đây là một nghị định giả định để phục vụ cho bối cảnh bài viết) sẽ tiếp nối tinh thần của các nghị định trước đó như Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Theo đó, chính sách giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, giảm xuống còn 8%.
Việc giảm thuế này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân giảm bớt chi phí, thúc đẩy sản xuất kinh doanh và tiêu dùng. Tuy nhiên, không phải tất cả các sản phẩm đều được hưởng ưu đãi này.
Danh mục các mặt hàng không được giảm thuế GTGT (loại trừ)
Chính sách giảm thuế luôn đi kèm với các phụ lục quy định danh mục hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm. Theo các quy định gần nhất, các nhóm ngành hàng sau đây thường bị loại trừ:
- Viễn thông, công nghệ thông tin: Bao gồm dịch vụ viễn thông, phần mềm, các thiết bị điện tử chuyên dùng.
- Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế.
- Sản phẩm hoá chất.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô, rượu, bia, thuốc lá…).
Do đó, để biết chính xác máy bơm có được giảm thuế hay không, yếu tố quyết định là mã HS của nó có nằm trong danh sách loại trừ này hay không.
Mức thuế suất áp dụng: 8% hay 10%?
Quy tắc chung rất rõ ràng:
- Mức thuế 8%: Áp dụng cho các loại máy bơm (và hàng hóa, dịch vụ khác) đang chịu thuế 10% và KHÔNG có tên trong các Phụ lục quy định hàng hóa, dịch vụ loại trừ của Nghị định hiện hành.
- Mức thuế 10%: Áp dụng cho các loại máy bơm có mã HS được liệt kê cụ thể trong danh mục các mặt hàng KHÔNG được giảm thuế.
Phân loại máy bơm để xác định thuế suất GTGT chính xác
Việc xác định sai thuế suất có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt từ cơ quan thuế. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân loại chính xác sản phẩm trước khi xuất hóa đơn.
Trường hợp 1: Máy bơm được giảm thuế GTGT xuống 8%
Đây là trường hợp phổ biến nhất. Hầu hết các loại máy bơm nước thông thường phục vụ dân dụng, sản xuất công nghiệp, phòng cháy chữa cháy thường không nằm trong danh mục loại trừ.
Ví dụ:
- Máy bơm ly tâm trục ngang, trục đứng thông thường.
- Máy bơm chìm hút nước thải, hút bùn.
- Máy bơm tăng áp, bơm tuần hoàn.
Nếu mã HS của các loại máy bơm này không được liệt kê trong các phụ lục loại trừ, doanh nghiệp được phép áp dụng mức thuế suất GTGT là 8%.
Trường hợp 2: Máy bơm không được giảm thuế, áp dụng thuế suất 10%
Một số máy bơm đặc thù có thể thuộc danh mục không được giảm thuế. Điều này thường xảy ra khi:
- Vật liệu cấu tạo đặc biệt: Máy bơm được chế tạo từ các kim loại đặc biệt hoặc có các bộ phận được xem là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” được liệt kê trong phụ lục.
- Phân loại là thiết bị chuyên dùng: Một số máy bơm công nghệ cao hoặc tích hợp các module điều khiển phức tạp có thể bị xếp vào nhóm hàng hóa công nghệ thông tin hoặc thiết bị điện tử chuyên dùng không được giảm thuế.
Doanh nghiệp cần đặc biệt cẩn trọng với các dòng máy bơm công nghiệp có cấu tạo phức tạp hoặc nhập khẩu từ các thị trường có công nghệ cao.
Hướng dẫn tra cứu mã HS Code của máy bơm để biết thuế suất
Để chắc chắn 100%, cách duy nhất là tra cứu mã HS của sản phẩm. Dưới đây là quy trình tham khảo mà chúng tôi thường tư vấn cho khách hàng:
- Xác định thông tin sản phẩm: Chuẩn bị tài liệu kỹ thuật (catalogue, specification sheet) của máy bơm, trong đó có mô tả chi tiết về công dụng, vật liệu, công suất.
- Tra cứu trên Cổng thông tin của cơ quan Hải quan: Truy cập trang web của Tổng cục Hải quan Việt Nam hoặc các trang tra cứu biểu thuế chuyên ngành. Nhập mô tả sản phẩm để tìm mã HS tương ứng. Máy bơm thường thuộc Chương 84 của biểu thuế.
- Đối chiếu với Phụ lục Nghị định: Sau khi có mã HS, bạn cần đối chiếu mã này với danh sách trong các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Nếu mã HS không có trong danh sách, máy bơm của bạn được áp dụng thuế 8%.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT máy bơm
Dưới đây là một số vướng mắc phổ biến mà đội ngũ chuyên gia của Hoàng Nam thường xuyên nhận được và giải đáp cho khách hàng.
Máy bơm nước nông nghiệp, tưới tiêu có được giảm thuế không?
Về nguyên tắc, máy bơm nước phục vụ nông nghiệp, tưới tiêu không phải là đối tượng không chịu thuế GTGT. Chúng vẫn chịu thuế như bình thường.
Việc máy bơm nông nghiệp có được giảm thuế xuống 8% hay không cũng phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS của nó. Tuy nhiên, đa số các dòng máy bơm phổ thông dùng cho tưới tiêu hiện nay đều không nằm trong danh mục loại trừ và được hưởng mức thuế 8%.
Máy nén khí có được giảm thuế GTGT tương tự máy bơm không?
Câu trả lời là tương tự. Máy nén khí cũng là một loại máy móc, thiết bị. Việc nó được giảm thuế hay không phụ thuộc vào mã HS của máy nén khí đó có nằm trong danh sách loại trừ hay không, chứ không phải bản chất nó là “máy nén khí”.
Thuế suất cho dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy bơm là bao nhiêu?
Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy bơm, nếu đang áp dụng mức thuế 10% và không thuộc các dịch vụ đặc thù bị loại trừ, cũng sẽ được giảm xuống còn 8%. Điều này áp dụng cho cả trường hợp cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp và cá nhân.
Cần lưu ý gì khi xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng máy bơm?
Khi xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng máy bơm được giảm thuế, kế toán cần lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ mức thuế suất là “8%”.
- Trên hóa đơn, cần có dòng ghi chú: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP” (hoặc Nghị định có hiệu lực tại thời điểm xuất hóa đơn).
- Nếu trên cùng một hóa đơn có cả hàng hóa chịu thuế 10% và 8%, phải lập riêng từng dòng cho các mức thuế suất khác nhau.
Như vậy, để xác định máy bơm có được giảm thuế GTGT không trong năm 2025, yếu tố quyết định là mã HS của sản phẩm đó có nằm trong danh sách phụ lục các mặt hàng loại trừ của Nghị định hiện hành hay không. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu, phân loại rõ ràng máy bơm dùng cho nông nghiệp hay công nghiệp để áp dụng mức thuế suất 8% hoặc 10% một cách chính xác, đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế.
Để được tư vấn chi tiết về cách xác định mã HS và áp dụng thuế suất GTGT cho từng loại máy móc thiết bị, liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline để được các chuyên gia thuế hỗ trợ!
Thông tin liên hệ Công ty Hoàng Nam:
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
