Vấn đề màu nước thuế suất bao nhiêu – 8% hay 10% – đang là câu hỏi gây nhiều nhầm lẫn cho các doanh nghiệp xây dựng và kế toán. Câu trả lời chính xác nhất theo quy định hiện hành: sản phẩm sơn nước, sơn tường chịu thuế suất GTGT 10% và không thuộc diện được giảm thuế. Tuy nhiên, dịch vụ thi công sơn lại được áp dụng mức thuế 8%. Bài viết này sẽ phân tích rõ căn cứ pháp lý, hướng dẫn cách phân biệt và xuất hóa đơn chính xác để doanh nghiệp tránh sai sót và rủi ro pháp lý.
Cập Nhật 2025: Sơn Nước, Sơn Tường Áp Dụng Thuế Suất GTGT 10% – Căn Cứ Pháp Lý Ở Đâu?
Theo các quy định mới nhất của Chính phủ, đặc biệt là Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, sản phẩm sơn không nằm trong danh sách này.
Dịch vụ làm visa thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp toàn diện về thuế GTGT (10% hoặc 0%), Read more
Sau lễ công bố hệ thống hóa đơn điện tử toàn quốc diễn ra ngày 21/4/2022, toàn bộ 57 tỉnh, Read more
Câu trả lời dứt điểm cho thắc mắc "đất san lấp có được giảm thuế GTGT không?". Bài viết phân Read more
Giải đáp các thắc mắc sau khi có giấy phép kinh doanh thì làm gì? thủ tục như thế nào? Read more
Lý do sơn không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Nguyên nhân chính khiến mặt hàng sơn nước, sơn tường, sơn dầu và các loại sơn khác vẫn chịu thuế suất 10% là vì chúng được phân loại là “sản phẩm hóa chất”. Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, “sản phẩm hóa chất” là một trong những nhóm hàng hóa bị loại trừ, không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.
Do đó, khi doanh nghiệp bán sản phẩm sơn (hàng hóa), bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất là 10%. Việc áp dụng sai mức thuế suất có thể dẫn đến những rủi ro về sau trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Ngược lại, dịch vụ thi công sơn thuế suất bao nhiêu lại là một câu chuyện khác. Hoạt động thi công, lắp đặt, xây dựng nói chung (không bao gồm giá trị vật tư) thuộc nhóm dịch vụ được giảm thuế, do đó sẽ áp dụng mức thuế suất 8%.
Bảng phân biệt nhanh thuế suất GTGT 8% và 10% cho ngành sơn
Để dễ dàng hình dung và áp dụng, các kế toán viên và chủ doanh nghiệp có thể tham khảo bảng phân biệt nhanh dưới đây:
| Tiêu Chí | Sản Phẩm Sơn (Hàng hóa) | Dịch Vụ Thi Công Sơn |
|---|---|---|
| Bản chất | Bán hàng hóa, vật tư xây dựng | Cung cấp dịch vụ lao động, thi công |
| Thuế suất GTGT (Năm 2025) | 10% | 8% |
| Căn cứ pháp lý | Phụ lục I, Nghị định 94/2023/NĐ-CP | Nghị định 94/2023/NĐ-CP |
| Lưu ý khi xuất hóa đơn | Ghi rõ tên hàng hóa, đơn vị, số lượng, đơn giá | Ghi rõ nội dung “Dịch vụ thi công sơn” |
Hướng Dẫn Kê Khai và Xuất Hóa Đơn Đúng Cách Để Tránh Bị Phạt
Sai lầm trong việc xác định thuế suất không chỉ gây thiệt hại về tài chính mà còn tạo ra những rủi ro pháp lý không đáng có. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy việc tách bạch hóa đơn là giải pháp an toàn và hiệu quả nhất.
Cách xuất hóa đơn GTGT tách biệt cho vật tư sơn và dịch vụ thi công
Để tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí, khi ký kết hợp đồng thi công trọn gói, doanh nghiệp nên tách rõ giá trị vật tư (sơn) và giá trị dịch vụ nhân công.
- Đối với phần giá trị vật tư sơn: Xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10%.
- Đối với phần giá trị dịch vụ thi công: Xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 8%.
Nếu hợp đồng không thể tách riêng hai phần này, cơ quan thuế có thể sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất (10%) cho toàn bộ giá trị hợp đồng, gây bất lợi cho cả doanh nghiệp và khách hàng.
Rủi ro và mức phạt khi áp dụng sai thuế suất hóa đơn sơn là bao nhiêu?
Pháp luật hiện hành chưa có quy định xử phạt trực tiếp cho hành vi “xuất hóa đơn sai thuế suất”. Tuy nhiên, hành vi này sẽ dẫn đến việc kê khai sai, và doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai thuế.
Mức phạt sẽ phụ thuộc vào hậu quả của việc khai sai:
- Khai sai không dẫn đến thiếu thuế: Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng.
- Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu.
Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp. Đây là những rủi ro pháp lý đáng kể mà các nhà quản lý tài chính cần lường trước.
Giải Đáp Các Vấn Đề Thường Gặp Về Thuế GTGT Ngành Sơn
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ khách hàng liên quan đến thuế suất ngành sơn và vật liệu xây dựng.
Thuế GTGT cho sơn epoxy, sơn dầu có khác sơn nước không?
Không có sự khác biệt. Cả sơn epoxy, sơn dầu, sơn tường hay sơn nước đều được xếp vào nhóm sản phẩm hóa chất. Do đó, khi bán các sản phẩm này, doanh nghiệp đều phải áp dụng mức thuế suất GTGT là 10%.
Vật liệu xây dựng nói chung có được giảm thuế GTGT không?
Tương tự như sơn, không phải tất cả vật liệu xây dựng có được giảm thuế GTGT. Nhiều mặt hàng vật tư xây dựng cơ bản như sắt, thép, cát, đá, sỏi… cũng thuộc danh mục không được giảm thuế và vẫn áp dụng thuế suất 10%. Do đó, doanh nghiệp cần tra cứu kỹ mã ngành, mã HS của sản phẩm để xác định chính xác.
Tóm lại, việc xác định màu nước thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào bản chất của giao dịch: bán hàng hóa sản phẩm (10%) hay cung cấp dịch vụ thi công (8%). Hiểu rõ sự khác biệt này và áp dụng đúng theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP là chìa khóa giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, tối ưu chi phí và tránh được các khoản phạt không đáng có trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
