Mật ong thuế suất bao nhiêu là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong ngành đặc biệt quan tâm. Tùy thuộc vào việc mật ong đã qua chế biến hay chưa, sản phẩm sẽ chịu các mức thuế suất GTGT khác nhau, phổ biến là 5% hoặc có thể là 8-10%. Đối với hoạt động xuất nhập khẩu, thuế suất có thể là 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các loại thuế áp dụng cho mật ong, giúp bạn tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí.
Thuế suất GTGT của mật ong là bao nhiêu?
Việc xác định mật ong chịu thuế suất bao nhiêu đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) phụ thuộc chủ yếu vào trạng thái của sản phẩm: là sản phẩm thô, chưa qua chế biến hay đã được chế biến thành thành phẩm thương mại.
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Mật ong tươi, mật ong thô chưa qua chế biến
Đối với mật ong tươi, mật ong thô (chỉ qua sơ chế thông thường như lọc để loại bỏ tạp chất), đây là sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến. Theo quy định, các sản phẩm này ở khâu kinh doanh thương mại sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%. Mức thuế này nhằm hỗ trợ ngành nông nghiệp và giảm chi phí cho người tiêu dùng.
Mật ong đã qua chế biến, đóng chai
Khi mật ong đã qua chế biến sâu hơn (ví dụ: pha thêm hương liệu, chế biến thành các sản phẩm khác, đóng chai thương mại) thì không còn được xem là sản phẩm nông nghiệp sơ chế. Trong trường hợp này, sản phẩm sẽ chịu mức thuế suất GTGT phổ thông là 10%. Việc xác định mật ong đóng chai thuế suất bao nhiêu cần dựa vào bản chất của quá trình chế biến.
Chính sách giảm thuế GTGT mới nhất có áp dụng cho mật ong không?
Theo các chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong thời gian gần đây, nhiều mặt hàng đang chịu thuế 10% được giảm xuống còn 8% để kích cầu tiêu dùng. Mật ong đã qua chế biến, đóng chai thuộc nhóm hàng hóa được áp dụng mức giảm thuế này, trừ khi có quy định khác trong các phụ lục loại trừ của Nghị định.
Do đó, mật ong đóng chai thuế suất có thể là 8% trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực. Tuy nhiên, mật ong thô vốn đã ở mức 5% sẽ không thuộc đối tượng được giảm thêm. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các Nghị định mới nhất để áp dụng chính xác.
Thuế xuất nhập khẩu mật ong được quy định như thế nào?
Đối với các doanh nghiệp tham gia vào thị trường quốc tế, việc nắm rõ thuế xuất khẩu mật ong Việt Nam và thuế nhập khẩu là vô cùng quan trọng.
Thuế suất thuế xuất khẩu mật ong và điều kiện hưởng thuế 0%
Tin vui cho các nhà xuất khẩu là mặt hàng mật ong không thuộc danh mục chịu thuế xuất khẩu. Theo biểu thuế xuất khẩu hiện hành, thuế suất của mật ong là 0%.
Để được hưởng mức thuế suất 0% này, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về hải quan, bao gồm việc có tờ khai hải quan, hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại và các chứng từ thanh toán hợp lệ.
Thuế suất thuế nhập khẩu mật ong tự nhiên
Ngược lại, khi nhập khẩu mật ong vào Việt Nam, doanh nghiệp sẽ phải chịu thuế nhập khẩu. Mức thuế suất phụ thuộc vào xuất xứ của hàng hóa:
- Thuế suất ưu đãi (MFN): Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có thỏa thuận đối xử tối huệ quốc với Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có ký kết Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam như EVFTA (EU), CPTPP, ATIGA (ASEAN)… Mức thuế này thường thấp hơn đáng kể, thậm chí là 0% nếu đáp ứng quy tắc xuất xứ.
Ví dụ, đối với mật ong tự nhiên nhập khẩu từ các nước EU, nếu đáp ứng đủ điều kiện của Hiệp định EVFTA, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt.
Mã HS Code của mật ong là gì và tầm quan trọng trong kê khai hải quan
Mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) là yếu tố bắt buộc khi làm thủ tục hải quan. Đối với mật ong tự nhiên, mã HS code phổ biến là 0409.00.00.
Việc xác định đúng mã HS code mật ong có vai trò vô cùng quan trọng vì nó là cơ sở để:
- Áp dụng đúng mức thuế suất thuế nhập khẩu, thuế GTGT.
- Xác định các chính sách quản lý mặt hàng (ví dụ: yêu cầu kiểm dịch, công bố an toàn thực phẩm).
- Thực hiện đúng các thủ tục hải quan, tránh sai sót dẫn đến phạt và chậm trễ thông quan.
Cảnh báo: Thuế chống bán phá giá mật ong Việt Nam tại thị trường Mỹ
Một trong những rủi ro pháp lý lớn nhất mà các doanh nghiệp xuất khẩu mật ong Việt Nam đang đối mặt là thuế chống bán phá giá (CBPG) tại thị trường Hoa Kỳ.
Thực trạng và nguyên nhân Việt Nam bị áp thuế chống bán phá giá
Tháng 5 năm 2021, Bộ Thương mại Hoa Kỳ (DOC) đã khởi xướng điều tra chống bán phá giá đối với mật ong nhập khẩu từ một số quốc gia, trong đó có Việt Nam, dựa trên đơn kiện của các nhà sản xuất mật ong Mỹ. Nguyên đơn cho rằng mật ong Việt Nam được bán tại Mỹ với giá thấp hơn giá trị thông thường, gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nội địa của họ.
Mức thuế chống bán phá giá đang áp dụng là bao nhiêu?
Sau quá trình điều tra, DOC đã ban hành lệnh áp thuế chính thức. Theo kết luận cuối cùng vào tháng 4 năm 2022, mức thuế chống bán phá giá cho các doanh nghiệp Việt Nam đã giảm mạnh so với kết luận sơ bộ, nhưng vẫn ở mức cao, dao động từ 58,74% đến 61,27%. Mức thuế này là một rào cản lớn, làm giảm đáng kể khả năng cạnh tranh của mật ong Việt Nam tại thị trường quan trọng này.
Giải pháp và thủ tục cần thiết để xuất khẩu mật ong sang các thị trường tiềm năng khác như EU
Trước thách thức từ thị trường Mỹ, việc đa dạng hóa thị trường xuất khẩu là giải pháp sống còn. Thị trường EU, với Hiệp định EVFTA, là một hướng đi đầy tiềm năng. Để thành công, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng về Thủ tục xuất khẩu mật ong sang EU, bao gồm:
- Đảm bảo chất lượng sản phẩm: Tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn về dư lượng kháng sinh và thuốc bảo vệ thực vật của EU.
- Hệ thống truy xuất nguồn gốc: Xây dựng hệ thống minh bạch để chứng minh nguồn gốc, quy trình sản xuất.
- Hoàn thiện hồ sơ pháp lý: Chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ như Giấy chứng nhận kiểm dịch, Chứng nhận xuất xứ (C/O) mẫu EUR.1 để hưởng ưu đãi thuế quan từ EVFTA.
Hướng dẫn kê khai và tính thuế cho mật ong
Để tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm vững quy trình kê khai và cách tính các loại thuế liên quan đến mật ong.
Quy trình kê khai và hồ sơ hải quan khi xuất khẩu mật ong
Khi xuất khẩu mật ong, bộ hồ sơ hải quan cơ bản bao gồm:
- Tờ khai hải quan.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Phiếu đóng gói (Packing List).
- Hợp đồng thương mại (Sales Contract).
- Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật.
- Chứng nhận xuất xứ (C/O) nếu cần.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy rằng việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các chứng từ này là yếu tố then chốt để quá trình thông quan diễn ra thuận lợi.
Cách tính thuế mật ong cho doanh nghiệp
- Thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế TNDN:
Thuế TNDN phải nộp = (Lợi nhuận tính thuế) x (Thuế suất 20%)
Lưu ý: Doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp có thể được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế TNDN. - Thuế xuất khẩu:
Thuế xuất khẩu = (Trị giá tính thuế) x (Thuế suất 0%) = 0 VNĐ
Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân nuôi ong
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thuế được tính theo phương pháp khoán:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 1% trên doanh thu.
- Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5% trên doanh thu.
Tổng số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x 1.5%
Việc xác định chính xác mật ong thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự am hiểu về bản chất sản phẩm và các quy định pháp lý hiện hành. Nắm vững các loại thuế từ GTGT, xuất nhập khẩu đến chống bán phá giá không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường trong nước và quốc tế.
Bài viết đã cung cấp cái nhìn tổng quan về các loại thuế suất áp dụng cho mật ong. Hãy chia sẻ thông tin hữu ích này và thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Hoàng Nam
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
