Từ ngày 01/7/2025, thuế suất GTGT cho lâm sản chưa qua chế biến sẽ chính thức tăng lên mức 10% theo Luật Thuế GTGT mới. Sự thay đổi này tác động trực tiếp đến chi phí và nghĩa vụ kê khai của hàng ngàn doanh nghiệp trong ngành. Bài viết này sẽ làm rõ 5 điều cốt lõi bạn cần nắm vững để chuẩn bị cho sự thay đổi quan trọng này, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Thay Đổi Quan Trọng Nhất: Thuế Suất 10% Cho Lâm Sản Chưa Qua Chế Biến Từ 01/7/2025
Điểm cốt lõi của Luật Thuế GTGT 2024 (Luật số 48/2024/QH15) là việc bãi bỏ mức thuế suất 5% đối với lâm sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại và chuyển sang áp dụng mức thuế suất phổ thông 10%. Mức thuế suất 10% cho lâm sản chưa qua chế biến áp dụng khi nào? Quy định này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.
Thay đổi thành viên công ty TNHH là một thủ tục pháp lý quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp Read more
Cao su hỗn hợp chịu thuế suất bao nhiêu? 5% hay 10%? Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải Read more
Dầu DO có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ. Khám phá ngay quy định giảm thuế Read more
Cước internet có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là KHÔNG. Bài viết giải thích chi tiết lý Read more
Lộ trình áp dụng: So sánh quy định thuế GTGT trước và sau ngày 01/07/2025
Sự thay đổi về lộ trình áp dụng thuế suất là điểm mà các doanh nghiệp, hợp tác xã cần đặc biệt lưu tâm để có kế hoạch kinh doanh phù hợp.
Dưới đây là bảng so sánh chi tiết giúp bạn dễ dàng hình dung sự khác biệt trong quy định thuế GTGT lâm sản chưa qua chế biến mới nhất:
| Giai đoạn | Đối tượng tự trồng trọt, khai thác bán ra | Khâu kinh doanh thương mại (Doanh nghiệp, HTX bán cho đối tượng khác) |
|---|---|---|
| Đến hết 30/06/2025 | Không chịu thuế GTGT | Thuế suất 5% |
| Từ ngày 01/07/2025 | Không chịu thuế GTGT | Thuế suất 10% |
Như vậy, sự thay đổi chỉ tác động đến khâu kinh doanh thương mại, trong khi các tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng trọt, khai thác và bán ra vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Phạm vi áp dụng: “Lâm sản chưa qua chế biến” bao gồm những gì?
Để áp dụng đúng thuế suất, việc xác định đúng “lâm sản chưa qua chế biến” là vô cùng quan trọng. Đây là những sản phẩm từ rừng trồng hoặc khai thác tự nhiên, chỉ qua sơ chế thông thường và chưa trở thành một sản phẩm khác.
- Các sản phẩm điển hình bao gồm:
- Các loại Gỗ thuế suất bao nhiêu ở dạng thân cây, gỗ tròn, gỗ khúc. Ví dụ, câu hỏi gỗ tròn thuế suất bao nhiêu sẽ có câu trả lời là 10% từ 01/7/2025 ở khâu thương mại.
- Các loại lâm sản khác như tre, nứa, luồng, song, mây.
- Củi thuế suất bao nhiêu cũng là một câu hỏi thường gặp, và nó cũng thuộc nhóm này.
- Các sản phẩm khác như măng tươi, lá cây, nhựa cây, Mộc nhĩ thuế suất bao nhiêu cũng tuân theo quy định chung.
- Một số sản phẩm đặc thù như Cừ tràm thuế suất bao nhiêu cũng sẽ chịu mức thuế 10% khi kinh doanh thương mại.
Lý do thay đổi: Mục tiêu của chính sách thuế GTGT mới
Việc điều chỉnh thuế suất nằm trong lộ trình cải cách chính sách thuế của Chính phủ. Luật Thuế GTGT 2024 có gì mới về lâm sản không chỉ là câu chuyện về con số, mà còn về định hướng chính sách. Mục tiêu chính của sự thay đổi này bao gồm:
- Thu gọn đối tượng hưởng ưu đãi thuế: Đưa nhiều mặt hàng về cùng một mức thuế suất 10% để đơn giản hóa công tác quản lý, kê khai và nộp thuế.
- Hạn chế khai thác tài nguyên: Việc tăng thuế suất có thể góp phần làm tăng giá thành sản phẩm, từ đó gián tiếp hạn chế việc khai thác tài nguyên rừng tự nhiên một cách bừa bãi.
- Đảm bảo công bằng: Tạo ra sự bình đẳng về nghĩa vụ thuế giữa các doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng khác nhau.
5 Điều Doanh Nghiệp Cần Nắm Vững Về Thuế Suất GTGT 10% Mới
Để thích ứng với thuế GTGT lâm sản chưa qua chế biến 2025, các chuyên gia kế toán và chủ doanh nghiệp cần nắm vững 5 điểm mấu chốt sau đây.
1. Đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp từ Luật Thuế GTGT 2024
Các đối tượng chịu tác động trực tiếp từ sự thay đổi này là các doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện hoạt động mua bán, kinh doanh thương mại các sản phẩm lâm sản chưa qua chế biến.
- Bên bán: Phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10% cho khách hàng từ ngày 01/7/2025.
- Bên mua: Sẽ phải trả chi phí đầu vào cao hơn do thuế GTGT tăng, nhưng đồng thời cũng được khấu trừ thuế đầu vào là 10% nếu đáp ứng đủ điều kiện.
2. Phân biệt lâm sản không chịu thuế, chịu thuế 5% (hiện tại) và 10% (từ 2025)
Hiểu rõ cách phân biệt lâm sản chịu thuế 5% và 10% từ 2025 so với đối tượng không chịu thuế là nền tảng để tuân thủ đúng. Đây là một trong những điểm cốt lõi trong chính sách thuế đối với ngành lâm nghiệp.
| Tình huống | Thuế suất GTGT (Đến 30/06/2025) | Thuế suất GTGT (Từ 01/07/2025) | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Hộ gia đình, cá nhân tự trồng và bán ra | Không chịu thuế | Không chịu thuế | Không thay đổi |
| Doanh nghiệp A (trồng rừng) bán gỗ cho Doanh nghiệp B (thương mại) | Không chịu thuế | Không chịu thuế | Doanh nghiệp A tự sản xuất bán ra |
| Doanh nghiệp B (thương mại) bán gỗ cho Doanh nghiệp C (sản xuất) | Không kê khai, tính nộp thuế | 10% | Thay đổi lớn nhất |
| Doanh nghiệp B (thương mại) bán gỗ cho cá nhân tiêu dùng | 5% | 10% | Tăng thuế suất |
Để hiểu sâu hơn về các khái niệm cơ bản, việc tìm hiểu Thuế suất 0% và không chịu thuế khác nhau thế nào là rất cần thiết cho người làm kế toán.
3. Ranh giới giữa “sơ chế thông thường” và sản phẩm đã qua chế biến
Đây là một điểm dễ gây nhầm lẫn và tiềm ẩn rủi ro pháp lý. Sơ chế thông thường lâm sản là gì theo quy định mới được hiểu là các hoạt động xử lý cơ bản, không làm thay đổi bản chất của sản phẩm.
- Được coi là sơ chế thông thường:
- Phơi, sấy khô tự nhiên hoặc bằng nhiệt.
- Làm sạch, bóc vỏ, cắt khúc.
- Bảo quản thông thường (ướp lạnh, ngâm nước).
- Sản phẩm như dăm gỗ thuế suất bao nhiêu cũng thường được xem là sản phẩm sơ chế.
- Bị coi là đã qua chế biến (áp dụng thuế suất theo sản phẩm đầu ra):
- Cưa, xẻ thành quy cách (ván, thanh nan).
- Ngâm tẩm hóa chất để chống mối mọt, làm thay đổi tính chất sản phẩm.
- Sản xuất thành đồ nội thất, giấy, ván ép.
4. Hướng dẫn kê khai, khấu trừ thuế GTGT lâm sản chưa qua chế biến
Cách kê khai thuế GTGT lâm sản chưa qua chế biến về cơ bản không thay đổi về quy trình, nhưng kế toán cần cập nhật đúng mức thuế suất trên phần mềm và hóa đơn.
- Hóa đơn đầu ra: Từ ngày 01/7/2025, khi bán lâm sản chưa qua chế biến, doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT, ghi rõ thuế suất là 10%.
- Khấu trừ thuế đầu vào: Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào hợp lệ (10%) của hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả thuế GTGT của lâm sản mua vào, để phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Tờ khai thuế: Phản ánh đúng doanh thu và thuế GTGT đầu ra tương ứng với mức thuế suất 10% trên các chỉ tiêu của tờ khai thuế GTGT theo quy định.
5. Quy định về hoàn thuế GTGT đối với lâm sản xuất khẩu theo luật mới
Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, hoàn thuế GTGT đối với lâm sản chưa qua chế biến vẫn tiếp tục được áp dụng để đảm bảo tính cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam.
- Lâm sản chưa qua chế biến khi xuất khẩu sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%.
- Doanh nghiệp sẽ được hoàn lại số thuế GTGT đầu vào đã chi trả cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động xuất khẩu mà chưa được khấu trừ hết.
- Lưu ý: Sản phẩm xuất khẩu phải là tài nguyên, khoáng sản đã được chế biến thành sản phẩm khác thì mới được áp dụng thuế suất 0% và được hoàn thuế. Vấn đề này cần được xem xét kỹ lưỡng theo các văn bản hướng dẫn chi tiết sắp tới.
Giải Pháp Cho Doanh Nghiệp: Chủ Động Thích Ứng Để Tối Ưu Chi Phí và Vận Hành
Ảnh hưởng của thuế GTGT 10% đến doanh nghiệp lâm sản là không thể tránh khỏi. Tuy nhiên, sự chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp biến thách thức thành cơ hội.
Rà soát chi phí đầu vào – đầu ra và tác động đến giá thành sản phẩm
Việc tăng thuế suất GTGT đầu vào sẽ trực tiếp làm tăng chi phí mua hàng. Doanh nghiệp cần:
- Đánh giá lại cơ cấu giá vốn: Tính toán lại giá thành sản phẩm để có chính sách giá bán phù hợp, đảm bảo lợi nhuận và khả năng cạnh tranh.
- Đàm phán với nhà cung cấp và khách hàng: Xây dựng lộ trình điều chỉnh giá minh bạch để giữ vững mối quan hệ với đối tác.
- Tối ưu hóa chuỗi cung ứng: Tìm kiếm các nhà cung cấp có chính sách giá tốt hơn hoặc tối ưu hóa chi phí vận chuyển, lưu kho.
Cập nhật hệ thống kế toán và quy trình để tuân thủ quy định mới
Sự thay đổi về thuế suất đòi hỏi sự đồng bộ trong hệ thống quản trị nội bộ. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng việc chủ động cập nhật hệ thống kế toán là yếu tố then chốt để tránh sai sót.
- Nâng cấp phần mềm kế toán: Đảm bảo phần mềm có khả năng xuất hóa đơn và kê khai với mức thuế suất 10% mới.
- Đào tạo nhân sự: Tổ chức các buổi đào tạo nội bộ cho bộ phận kế toán, mua hàng, bán hàng về quy định mới.
- Điều chỉnh hợp đồng: Rà soát lại các điều khoản về giá và thuế trong các hợp đồng mua bán dài hạn để điều chỉnh cho phù hợp với luật mới.
Những rủi ro pháp lý cần tránh khi áp dụng mức thuế suất mới
Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng về tài chính và pháp lý.
- Xuất sai thuế suất trên hóa đơn: Dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt chậm nộp và phạt vi phạm hành chính.
- Kê khai sai: Kê khai khấu trừ thuế đầu vào không đúng quy định có thể bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Không cập nhật kịp thời: Gây đình trệ hoạt động kinh doanh do không thể xuất hóa đơn hợp lệ cho khách hàng.
Việc nắm rõ các quy định, ví dụ như gỗ chưa qua chế biến thuế suất bao nhiêu, là rất quan trọng để tránh các rủi ro này.
Việc áp dụng thuế suất GTGT 10% cho lâm sản chưa qua chế biến từ 01/7/2025 là một thay đổi lớn, đòi hỏi doanh nghiệp phải nhanh chóng cập nhật và thích ứng. Nắm vững các quy định về đối tượng, lâm sản chưa qua chế biến chịu thuế suất bao nhiêu và cách kê khai, khấu trừ không chỉ giúp tuân thủ đúng pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí, duy trì lợi thế cạnh tranh trong giai đoạn mới.
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp. Hãy chia sẻ bài viết hữu ích này và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
