Nhiều doanh nghiệp và kế toán viên đang băn khoăn: kệ sắt có được giảm thuế GTGT không trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi năm 2025? Câu trả lời thẳng thắn và chính xác nhất dựa trên quy định pháp luật dự kiến là KHÔNG. Theo định hướng tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và hướng dẫn chi tiết trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dự kiến), mặt hàng kệ sắt được xác định là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”, thuộc Phụ lục I – danh mục hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế.
Do đó, các sản phẩm kệ sắt, kệ thép, tủ sắt và các loại nội thất tương tự làm từ kim loại vẫn sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT 10%. Việc nắm rõ quy định này là cực kỳ quan trọng để doanh nghiệp tránh rủi ro trong việc xuất hóa đơn GTGT, kê khai thuế và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Bài viết này, với sự tư vấn từ các chuyên gia tại Hoàng Nam, sẽ đi sâu phân tích cơ sở pháp lý, hướng dẫn cách xác định thuế suất chính xác và đưa ra những lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tự tin tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế.
Căn cứ pháp lý xác định kệ sắt không được giảm thuế GTGT 2025
Để hiểu rõ tại sao kệ sắt không thuộc đối tượng được giảm thuế, chúng ta cần xem xét các văn bản pháp luật làm cơ sở. Việc áp dụng sai thuế suất không chỉ gây tổn thất tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
Quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT thường được ban hành nhằm mục đích kích cầu kinh tế, hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Tuy nhiên, không phải tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ đều được hưởng ưu đãi này.
Dự kiến trong năm 2025, Quốc hội sẽ thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15 về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Để hướng dẫn thi hành Nghị quyết này, Chính phủ sẽ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Điểm mấu chốt trong các văn bản này là việc công bố các Phụ lục quy định danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế.
Kệ sắt thuộc nhóm “Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” trong Phụ lục I
Theo dự thảo của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Phụ lục I liệt kê các sản phẩm chịu thuế suất 10% và không được giảm xuống 8%. Trong đó, nhóm “Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” (trừ vũ khí, khí tài, vật liệu nổ, sản phẩm công nghiệp hỗ trợ…) là một trong những nhóm bị loại trừ.
Kệ sắt, kệ thép, kệ V lỗ, kệ kho hàng, kệ sách bằng sắt… đều được phân loại là sản phẩm cuối cùng được tạo ra từ kim loại (sắt, thép), do đó chúng mặc định thuộc nhóm này và không đủ điều kiện để được giảm thuế GTGT.
Mã HS Code của kệ sắt và vai trò trong việc xác định thuế suất
Để xác định một cách chính xác nhất, doanh nghiệp cần dựa vào mã HS của sản phẩm. Mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) là căn cứ pháp lý quan trọng nhất để phân loại hàng hóa khi làm thủ tục hải quan và xác định chính sách thuế.
Đối với mặt hàng kệ sắt, chúng thường thuộc nhóm 94.03 – “Các loại đồ nội thất khác và các bộ phận của chúng”. Cụ thể hơn, kệ bằng kim loại thường có mã HS 9403.20.90. Khi đối chiếu mã HS này với danh mục trong Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ thấy rõ mặt hàng này không nằm trong diện được giảm thuế. Việc tra cứu đúng mã hs code là bước đầu tiên và tiên quyết để đảm bảo việc xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác.
Phân biệt rõ các trường hợp: Khi nào sản phẩm kim loại được giảm và không được giảm thuế?
Thị trường sản phẩm và dịch vụ liên quan đến kim loại rất đa dạng. Việc phân biệt rõ ràng các trường hợp sẽ giúp doanh nghiệp tránh nhầm lẫn đáng tiếc. Tại Hoàng Nam, chúng tôi đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp gỡ rối vấn đề này và nhận thấy có 3 trường hợp chính cần làm rõ.
Kệ sắt và các sản phẩm từ sắt thép, kim loại đúc sẵn: Áp dụng thuế suất 10%
Đây là trường hợp rõ ràng nhất. Tất cả các sản phẩm hoàn chỉnh làm từ kim loại như kệ sắt, tủ tài liệu sắt, giường sắt, bàn ghế sắt, và các loại giá đỡ… đều thuộc danh mục loại trừ tại Phụ lục I. Do đó, khi bán các sản phẩm này, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn với thuế suất GTGT 10%.
Dịch vụ gia công kim loại, sắt thép: Thuế suất là bao nhiêu?
Đây là điểm dễ gây nhầm lẫn. Nếu doanh nghiệp của bạn không bán kệ sắt thành phẩm mà chỉ cung cấp dịch vụ gia công trên vật tư của khách hàng (ví dụ: cắt, dập, hàn, sơn tĩnh điện…), thì đây là hoạt động cung cấp dịch vụ, không phải bán hàng hóa.
Thông thường, các dịch vụ gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại (nếu không thuộc danh mục loại trừ cụ thể nào khác) sẽ được áp dụng chính sách giảm thuế, tức là chịu thuế suất 8%. Do đó, cần phân biệt rõ: bán “kệ sắt” (sản phẩm) chịu thuế 10%, nhưng cung cấp “dịch vụ hàn kệ sắt” (dịch vụ) có thể được hưởng thuế suất 8%.
Trường hợp sản phẩm kết hợp nhiều vật liệu (sắt và gỗ, nhựa…): Cách xác định thuế suất
Thực tế có nhiều sản phẩm nội thất kết hợp vật liệu, ví dụ kệ có khung sắt và mặt gỗ. Vậy thuế suất sẽ được xác định như thế nào?
Nguyên tắc chung là thuế suất sẽ được áp dụng theo bản chất và cấu thành chính của sản phẩm, được xác định qua mã HS. Nếu sản phẩm được phân loại theo mã HS của đồ nội thất bằng kim loại (ví dụ: khung sắt là thành phần chính quyết định tính chất của sản phẩm), thì toàn bộ sản phẩm sẽ chịu thuế suất 10%. Ngược lại, nếu nó được phân loại theo mã HS của đồ gỗ, có thể sẽ áp dụng mức thuế khác.
Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai và xuất hóa đơn GTGT cho kệ sắt đúng quy định
Tuân thủ quy định về hóa đơn và kê khai là nghĩa vụ của mọi doanh nghiệp. Đối với mặt hàng kệ sắt, việc này cần được thực hiện một cách cẩn trọng để tránh các rủi ro pháp lý.
Cách ghi hóa đơn GTGT cho mặt hàng kệ sắt: Ghi rõ thuế suất 10%
Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cho việc bán kệ sắt, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ “Kệ sắt”, “Kệ kho hàng” hoặc tên chi tiết của sản phẩm.
- Thuế suất: Tại cột thuế suất, ghi rõ ràng và chính xác là “10%”.
- Tiền thuế GTGT: Tính bằng 10% của giá bán chưa thuế.
Tuyệt đối không được ghi thuế suất 8% hoặc ghi “Hàng hóa không chịu thuế” hay bất kỳ thông tin sai lệch nào khác. Việc này sẽ giúp quá trình kê khai thuế và khấu trừ diễn ra suôn sẻ.
Quy trình kê khai thuế GTGT đầu vào, đầu ra đối với sản phẩm kệ sắt
Đối với thuế GTGT đầu ra: Dựa trên các hóa đơn bán kệ sắt đã xuất với thuế suất 10%, doanh nghiệp tổng hợp và kê khai vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định.
Đối với thuế GTGT đầu vào: Doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh kệ sắt khi mua nguyên vật liệu (sắt, thép, sơn…) hoặc các dịch vụ liên quan sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu các hóa đơn đầu vào này đủ điều kiện khấu trừ, doanh nghiệp sẽ kê khai để giảm số thuế phải nộp.
Rủi ro và cách xử lý khi xuất sai thuế suất (từ 10% xuống 8%)
Việc xuất hóa đơn sai thuế suất từ 10% xuống 8% cho mặt hàng kệ sắt là một sai sót nghiêm trọng, có thể dẫn đến các rủi ro sau:
- Bị truy thu thuế: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp nộp đủ 2% tiền thuế chênh lệch.
- Phạt chậm nộp: Tính tiền lãi trên số thuế bị truy thu.
- Phạt vi phạm hành chính: Mức phạt có thể lên tới 20% số tiền thuế khai thiếu.
Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động xử lý bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, đồng thời nộp tờ khai bổ sung cho kỳ tính thuế có sai sót. Việc xử lý kịp thời sẽ giúp giảm thiểu các khoản phạt. Nếu gặp khó khăn, việc tìm đến các đơn vị tư vấn như Hoàng Nam là một giải pháp để đảm bảo quy trình được thực hiện đúng và nhanh chóng.
Tác động của việc không giảm thuế GTGT đến doanh nghiệp và thị trường
Việc kệ sắt không nằm trong diện giảm thuế có những ảnh hưởng nhất định đến cả doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh và người tiêu dùng cuối cùng.
Ảnh hưởng đến chi phí đầu vào và giá thành sản phẩm kệ sắt
Việc duy trì thuế suất 10% làm cho giá thành sản phẩm kệ sắt không được giảm như kỳ vọng. Đối với các doanh nghiệp mua kệ sắt về làm tài sản cố định hoặc công cụ dụng cụ, chi phí đầu vào sẽ cao hơn 2% so với trường hợp được giảm thuế. Điều này có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư, mở rộng nhà xưởng, kho bãi.
Tại sao có đề xuất giảm thuế cho sản phẩm kim loại nhưng chưa được thông qua?
Trong các cuộc thảo luận chính sách, luôn có những đề xuất mở rộng phạm vi giảm thuế để hỗ trợ tối đa cho nền kinh tế. Tuy nhiên, việc không giảm thuế cho các sản phẩm công nghiệp cơ bản như sản phẩm từ kim loại đúc sẵn cũng có lý do. Chính sách này giúp đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước ổn định để chi cho các hoạt động an sinh xã hội và đầu tư phát triển khác.
Lợi ích gián tiếp và cách doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí dù thuế suất không đổi
Mặc dù không được giảm thuế trực tiếp, doanh nghiệp vẫn có thể tìm cách tối ưu hóa chi phí để tăng tính cạnh tranh.
- Đàm phán giá đầu vào: Tìm kiếm nhà cung cấp nguyên vật liệu có giá tốt hơn.
- Tối ưu hóa sản xuất: Cải tiến quy trình để giảm chi phí nhân công và tiêu hao vật tư.
- Quản lý tồn kho hiệu quả: Giảm chi phí lưu kho và tránh hư hỏng hàng hóa.
- Tận dụng khấu trừ thuế đầu vào: Đảm bảo tất cả hóa đơn đầu vào hợp lệ đều được kê khai đầy đủ để khấu trừ.
Tóm lại, kệ sắt có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời cho năm 2025 là KHÔNG. Mặt hàng này cùng các sản phẩm tương tự từ kim loại đúc sẵn vẫn duy trì mức thuế suất 10% theo quy định dự kiến tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần nắm vững quy định, tra cứu đúng mã HS Code và thực hiện việc xuất hóa đơn, kê khai thuế một cách chính xác. Điều này không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ pháp luật thuế mà còn là nền tảng cho sự ổn định và phát triển bền vững.
Hãy luôn chủ động cập nhật các văn bản pháp luật về thuế mới nhất để tối ưu hóa hoạt động và đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp của bạn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
