Bạn đang kinh doanh hoa tươi và thắc mắc liệu mặt hàng này có được giảm thuế GTGT trong năm 2025 không? Đây là câu hỏi mà rất nhiều chủ shop hoa, nhà vườn và kế toán quan tâm. Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu chi phí hiệu quả. Bài viết này sẽ giải đáp ngay lập tức, cung cấp thông tin chính xác và mới nhất về các mức thuế suất áp dụng cho hoa tươi.
Hoa tươi có được giảm thuế GTGT năm 2025 không?
Câu trả lời cho vấn đề hoa tươi có được giảm thuế GTGT không không hoàn toàn giống nhau cho mọi trường hợp, mà phụ thuộc vào bản chất của sản phẩm tại thời điểm bán ra.
Đối với chính sách giảm thuế chung
Theo các quy định và dự thảo gần đây, có khả năng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% sẽ được tiếp tục xem xét áp dụng trong năm 2025 cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định nhằm kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, việc mặt hàng hoa tươi có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi này hay không còn tùy thuộc vào nghị quyết chính thức của Quốc hội.
Áp dụng cụ thể cho hoa tươi
Việc hoa tươi có được giảm thuế hay không và chịu mức thuế suất nào phụ thuộc vào việc nó được xác định là “sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế thông thường” hay đã trở thành một “hàng hóa, dịch vụ thương mại”. Nói một cách đơn giản, hoa tươi cắt cành bán tại vườn sẽ có mức thuế khác với một lẵng hoa nghệ thuật bán tại cửa hàng.
Phân biệt các trường hợp chịu thuế GTGT của hoa tươi để áp dụng đúng
Để xác định chính xác hoa tươi chịu thuế suất bao nhiêu, các chủ doanh nghiệp và kế toán cần phân biệt rõ ràng các trường hợp dưới đây theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn.
Trường hợp 1: Hoa tươi là sản phẩm trồng trọt không chịu thuế GTGT
Nếu doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc hộ kinh doanh tự trồng hoa và bán ra, sản phẩm này được xem là sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Ở khâu này, hoa tươi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Ví dụ: Một nhà vườn tại Đà Lạt tự trồng hoa ly, sau khi cắt cành, làm sạch lá gốc và đóng gói thì bán trực tiếp cho các công ty hoặc các đầu mối bán buôn. Hoạt động bán hoa này không phải kê khai, nộp thuế GTGT.
Trường hợp 2: Lẵng hoa tươi là hàng hóa thương mại chịu thuế GTGT 10%
Khi hoa tươi được các cửa hàng (shop hoa) mua về, sau đó qua quá trình cắm, trang trí, kết hợp với các vật liệu phụ như giấy gói, ruy băng, xốp cắm, giỏ… để tạo thành một sản phẩm mới như bó hoa, lẵng hoa tươi, kệ hoa thì nó đã trở thành một hàng hóa kinh doanh thương mại.
Trong trường hợp này, mức thuế suất GTGT áp dụng là 10%. Chính các sản phẩm chịu thuế 10% này mới là đối tượng được xem xét giảm thuế xuống 8% theo các chính sách chung của chính phủ (nếu được ban hành và áp dụng trong năm 2025). Đây là trường hợp phổ biến nhất đối với các cửa hàng bán lẻ hoa.
Trường hợp 3: Hoa tươi chịu thuế suất 5%
Trường hợp này ít phổ biến hơn. Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân tự trồng trọt bán ra ở khâu kinh doanh thương mại sẽ áp dụng thuế suất 5%.
Điều này có nghĩa là, nếu doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán sản phẩm trồng trọt (hoa tươi sơ chế) cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Nhưng nếu bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%.
Hướng dẫn xác định và xuất hóa đơn GTGT cho hoa tươi năm 2025
Việc xác định đúng bản chất sản phẩm và xuất hóa đơn hoa tươi chuẩn xác là nghĩa vụ quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định về quản lý thuế.
Cách xác định sản phẩm “chỉ qua sơ chế thông thường”
Sơ chế thông thường là các hoạt động chỉ làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác. Đối với hoa tươi, đó là việc cắt cành, tuốt lá, làm sạch, bảo quản lạnh… mà không làm thay đổi bản chất của sản phẩm.
Ngược lại, việc kết hợp hoa với các phụ kiện khác để tạo thành một sản phẩm có giá trị cao hơn (bó hoa, lẵng hoa) sẽ không được coi là sơ chế thông thường mà là hoạt động chế biến thành sản phẩm khác.
Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT cho từng trường hợp
Dựa trên kinh nghiệm tư vấn cho nhiều đơn vị trong ngành, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị bạn cần đặc biệt cẩn trọng khi xuất hóa đơn GTGT:
- Không chịu thuế: Khi bán hoa tươi tự trồng chỉ qua sơ chế, trên hóa đơn ghi rõ tên hàng hóa. Dòng thuế suất và tiền thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
- Chịu thuế 10% (hoặc 8% nếu được giảm): Khi bán lẵng hoa, bó hoa thương mại, hóa đơn phải ghi rõ mức thuế suất là 10% (hoặc 8% nếu chính sách được áp dụng). Lưu ý, doanh nghiệp phải lập hóa đơn cho cả hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng khách hàng.
- Chịu thuế 5%: Ghi rõ mức thuế suất 5% khi bán sản phẩm trồng trọt sơ chế cho các đối tượng cụ thể theo quy định đã nêu ở Trường hợp 3.
Lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh hoa tươi
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán hoặc kê khai, việc xác định đúng doanh thu và tỷ lệ % thuế là rất quan trọng. Theo quy định hiện hành, hoạt động cung cấp, phân phối hàng hóa (kinh doanh hoa tươi thương mại) có tỷ lệ % trên doanh thu để tính thuế GTGT là 1%.
Các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho hoa tươi
Dưới đây là một số thắc mắc phổ biến mà chúng tôi thường nhận được từ các khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực này.
Hoa tươi nhập khẩu có được giảm thuế không?
Hoa tươi ở khâu nhập khẩu, dù là từ Hà Lan, Ecuador hay Trung Quốc, cũng được áp dụng mức thuế suất thống nhất như hàng hóa sản xuất trong nước. Nếu mặt hàng hoa tươi nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%, nó cũng sẽ được xem xét giảm thuế như hàng nội địa nếu chính sách giảm thuế chung được áp dụng cho nhóm hàng hóa đó.
Dịch vụ vận chuyển hoa tươi có chung thuế suất không?
Không. Dịch vụ vận chuyển là một hoạt động riêng biệt. Thuế VAT vận chuyển hàng hóa sẽ chịu thuế suất theo quy định của dịch vụ vận tải, thông thường là 10%. Dịch vụ này cũng có thể thuộc đối tượng được xem xét giảm thuế GTGT xuống 8% theo các chính sách chung của Chính phủ.
Mua hoa tươi của nông dân không có hóa đơn, chi phí có được khấu trừ?
Đây là một vấn đề thực tế mà nhiều shop hoa gặp phải. Để chi phí mua hoa tươi không có hóa đơn được ghi nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn (theo mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC) kèm theo các chứng từ thanh toán hợp lệ (như chứng từ chi tiền mặt, ủy nhiệm chi qua ngân hàng).
Tóm lại, câu trả lời cho hoa tươi có được giảm thuế GTGT không trong năm 2025 phụ thuộc hoàn toàn vào bản chất của sản phẩm tại khâu bán hàng. Nếu là sản phẩm trồng trọt do chính đơn vị sản xuất và bán ra, hoa tươi thuộc đối tượng không chịu thuế. Ngược lại, nếu là sản phẩm thương mại đã qua chế biến, trang trí (bó hoa, lẵng hoa), hoa tươi sẽ chịu thuế suất 10% và có khả năng cao được giảm xuống 8% nếu chính sách giảm thuế chung được Quốc hội thông qua và tiếp tục áp dụng. Việc phân biệt rõ ràng các trường hợp này là chìa khóa để tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo tại thời điểm xuất bản, nhằm giải đáp thắc mắc chung và không phải là tư vấn pháp lý trực tiếp. Để có được câu trả lời chính xác cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp mình, bạn nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
