Hoa quả sấy khô thuế suất bao nhiêu là câu hỏi thường gặp của nhiều doanh nghiệp trong ngành nông sản chế biến. Theo quy định pháp luật hiện hành, hoa quả sấy khô là mặt hàng đã qua chế biến sâu, không còn ở dạng sơ chế thông thường, do đó áp dụng mức thuế suất VAT là 10%. Tuy nhiên, một tin vui cho các doanh nghiệp là theo chính sách kích cầu kinh tế, dự kiến mức thuế này sẽ được giảm xuống 8% từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ đi sâu vào việc cập nhật các mức thuế suất mới nhất, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã HS, và làm rõ các thủ tục xuất nhập khẩu liên quan đến mặt hàng trái cây sấy khô. Chúng tôi sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan và chính xác nhất về chính sách thuế hoa quả sấy khô mới nhất.
Cập nhật thuế suất VAT hoa quả sấy khô 2025: 10%, 8% hay 0%?
Dưới đây là 27 lời khuyên, chia sẻ kinh nghiệm mở công ty cho người mới bắt đầu. Khi mới muốn Read more
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh được nhà nước quan tâm tạo điều kiện để thúc đẩy sự Read more
Chào các bạn Rút kinh nghiệm từ 4 năm kinh doanh homestay cũng như là kinh nghiệm từ rất nhiều Read more
Logo là biểu tượng đại diện thương hiệu. Thiết kế logo sẽ dựa vào lý thuyết âm dương ngũ hành Read more
Việc xác định hoa quả sấy khô chịu thuế VAT bao nhiêu phụ thuộc vào thị trường tiêu thụ (nội địa hay xuất khẩu) và các chính sách giảm thuế của Chính phủ tại từng thời điểm. Dưới đây là các mức thuế suất GTGT áp dụng cho hoa quả sấy khô trong năm 2025.
Mức thuế suất 10% – Áp dụng cho tiêu thụ nội địa
Theo quy định của Luật Thuế GTGT hiện hành, hoa quả sấy khô được xác định là sản phẩm đã qua chế biến, không thuộc danh mục hàng hóa được hưởng thuế suất 0%, 5% hay đối tượng không chịu thuế. Do đó, mức thuế suất VAT tiêu chuẩn áp dụng cho mặt hàng này khi tiêu thụ tại thị trường Việt Nam là 10%.
Mức thuế suất 8% – Chính sách giảm thuế GTGT mới nhất 2025
Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng, Chính phủ đã nhiều lần ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Dự kiến, chính sách này sẽ tiếp tục được áp dụng trong nửa đầu năm 2025.
Do đó, từ ngày 01/01/2025 đến hết 30/06/2025, mặt hàng hoa quả sấy khô (không bao gồm các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 8%. Doanh nghiệp cần lưu ý về thời điểm xuất hóa đơn GTGT để áp dụng đúng mức thuế suất.
Mức thuế suất 0% – Ưu đãi cho hàng hóa xuất khẩu
Đối với các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất kinh doanh xuất khẩu hoa quả sấy khô ra thị trường quốc tế, sản phẩm sẽ được áp dụng mức thuế suất VAT là 0%. Mức thuế ưu đãi này nhằm khuyến khích hoạt động xuất khẩu, tăng cường khả năng cạnh tranh của nông sản Việt Nam trên trường quốc tế.
Để được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, bao gồm: có hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, và chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Hoa quả sấy khô có được giảm thuế VAT không?
Câu trả lời là CÓ. Như đã đề cập, hoa quả sấy khô có được giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% theo các Nghị định của Chính phủ về giảm thuế GTGT. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để áp dụng chính sách kịp thời và chính xác, tránh các sai sót không đáng có.
Phân biệt hoa quả sấy khô và nông sản sơ chế thông thường
Một trong những nhầm lẫn phổ biến nhất dẫn đến việc áp sai thuế suất là không phân biệt được giữa sản phẩm nông sản chỉ qua sơ chế thông thường và sản phẩm đã qua chế biến.
Thế nào là sản phẩm nông sản chỉ qua sơ chế thông thường?
Sản phẩm nông sản sơ chế thông thường là các sản phẩm mới chỉ được làm sạch, phơi, sấy khô (ở mức độ làm giảm độ ẩm để bảo quản), bóc vỏ, xay xát, ướp muối, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác. Các sản phẩm này thường không chịu thuế GTGT ở khâu kinh doanh thương mại.
Tại sao hoa quả sấy khô được xếp vào nhóm hàng hóa đã qua chế biến?
Hoa quả sấy khô, đặc biệt là các loại trái cây sấy dẻo, thường trải qua nhiều công đoạn phức tạp hơn là chỉ sấy để bảo quản. Quy trình này có thể bao gồm chần, ngâm tẩm gia vị (đường, muối, gừng,…) sau đó mới sấy bằng công nghệ hiện đại để tạo ra một sản phẩm mới có hương vị, màu sắc và trạng thái khác biệt so với quả tươi ban đầu.
Do sự can thiệp và biến đổi sâu về tính chất sản phẩm, hoa quả sấy khô được coi là sản phẩm nông sản chế biến và phải chịu thuế GTGT như các hàng hóa thông thường khác.
Bảng so sánh thuế GTGT giữa nông sản sơ chế và đã qua chế biến
| Tiêu chí | Nông sản chỉ qua sơ chế thông thường | Hoa quả sấy khô (đã qua chế biến) |
|---|---|---|
| Bản chất | Chỉ làm sạch, phơi, sấy để bảo quản | Sấy khô, tẩm ướp gia vị, thay đổi tính chất |
| Thuế GTGT | Không chịu thuế ở khâu kinh doanh thương mại | 10% (hoặc 8% nếu được giảm) |
| Ví dụ | Thóc phơi khô, ngô hạt, cà phê nhân | Mít sấy, xoài sấy dẻo, khoai lang sấy giòn |
Hướng dẫn thủ tục xuất nhập khẩu hoa quả sấy khô chi tiết
Đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, việc nắm vững các quy định về mã HS, thuế và các thủ tục liên quan là vô cùng quan trọng để đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Thủ tục nhập khẩu: Mã HS, Thuế và Kiểm dịch thực vật
Khi nhập khẩu hoa quả sấy khô, doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến 3 vấn đề chính: mã HS code, thuế nhập khẩu và thủ tục kiểm dịch, công bố sản phẩm.
Cách tra cứu mã HS code trái cây sấy khô
Mã HS của hoa quả sấy khô thường nằm trong Chương 08 của Biểu thuế xuất nhập khẩu. Tùy thuộc vào loại quả cụ thể (nho, chà là, mận, táo,…) mà sẽ có mã HS chi tiết khác nhau. Ví dụ, nho khô có thể có mã HS là 0806.20.00. Việc xác định đúng mã HS là yếu tố tiên quyết để tính toán chính xác các loại thuế phải nộp. Doanh nghiệp có thể tham khảo các hướng dẫn về cách tra cứu mã HS trái cây sấy khô trên các cổng thông tin của Tổng cục Hải quan.
Thuế nhập khẩu hoa quả sấy khô cần đóng
Ngoài thuế VAT (nộp ở khâu nhập khẩu), doanh nghiệp còn phải nộp thuế nhập khẩu. Mức thuế nhập khẩu hoa quả sấy khô phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và quốc gia xuất xứ. Nếu hàng hóa có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) từ các quốc gia đã ký Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam, doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt, thậm chí là 0%.
Hồ sơ và quy trình tự công bố sản phẩm
Hoa quả sấy khô là sản phẩm thực phẩm, do đó trước khi lưu thông ra thị trường, doanh nghiệp nhập khẩu phải làm thủ tục tự công bố sản phẩm theo quy định tại Nghị định 15/2018/NĐ-CP. Hồ sơ tự công bố cần được đăng tải trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp và nộp đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
Quy định về kiểm dịch thực vật và an toàn thực phẩm
Đây là một trong những bước quan trọng nhất trong hồ sơ nhập khẩu trái cây sấy khô. Hàng hóa phải được đăng ký kiểm dịch thực vật tại cơ quan kiểm dịch thực vật trước khi tàu cập cảng. Đồng thời, sản phẩm cũng phải được kiểm tra an toàn thực phẩm để đảm bảo đáp ứng các tiêu chuẩn về sức khỏe cho người tiêu dùng.
Thủ tục xuất khẩu: Hồ sơ và các lưu ý quan trọng
Thủ tục xuất khẩu hoa quả sấy khô thường đơn giản hơn so với nhập khẩu, nhưng doanh nghiệp vẫn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để quá trình thông quan được nhanh chóng.
Chuẩn bị hồ sơ hải quan xuất khẩu
Bộ hồ sơ hải quan xuất khẩu cơ bản bao gồm:
- Tờ khai hải quan điện tử
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)
- Phiếu đóng gói (Packing List)
- Hợp đồng thương mại (Sales Contract)
Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) và lợi ích
Để nhà nhập khẩu tại nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế quan theo các FTA, doanh nghiệp Việt Nam cần xin Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O). Đây là một lợi thế cạnh tranh rất lớn, giúp sản phẩm hoa quả sấy khô của Việt Nam dễ dàng tiếp cận các thị trường khó tính như EU, Nhật Bản, Hàn Quốc.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế suất hoa quả sấy khô
Dưới đây, Hoàng Nam đã tổng hợp và giải đáp một số thắc mắc phổ biến mà chúng tôi thường nhận được từ các khách hàng.
Doanh nghiệp tự sản xuất và bán hoa quả sấy khô chịu thuế gì?
Doanh nghiệp tự sản xuất và bán hoa quả sấy khô sẽ phải nộp thuế GTGT đầu ra là 10% (hoặc 8% khi được giảm) và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các nguyên vật liệu, dịch vụ mua vào. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận thu được.
Hộ kinh doanh cá nhân bán lẻ trái cây sấy dẻo nộp thuế ra sao?
Hộ kinh doanh cá nhân bán lẻ trái cây sấy dẻo sẽ nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy thuộc vào quy mô doanh thu. Mức thuế suất áp dụng trên doanh thu thường là 1% đối với thuế GTGT và 0.5% đối với thuế thu nhập cá nhân.
Cần lưu ý gì về hóa đơn GTGT khi áp dụng thuế suất 8%?
Khi chính sách giảm thuế có hiệu lực, doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT riêng cho các mặt hàng được giảm thuế. Trên hóa đơn, tại dòng thuế suất GTGT, ghi rõ “8%”. Doanh nghiệp cần cài đặt và cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử để đảm bảo xuất hóa đơn đúng theo quy định thuế GTGT hoa quả sấy khô tại thời điểm đó.
Tóm lại, việc xác định hoa quả sấy khô thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào việc đây là sản phẩm đã qua chế biến, với mức thuế GTGT tiêu chuẩn là 10% và được giảm xuống 8% trong nửa đầu năm 2025. Đối với hàng xuất khẩu, mức thuế là 0%. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định về mã HS, thủ tục hải quan và kiểm dịch thực vật hoa quả sấy khô để tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp từ các chuyên gia về thuế và kế toán. Pháp luật có thể thay đổi, vì vậy bạn nên liên hệ với cơ quan chức năng hoặc các đơn vị tư vấn uy tín để có thông tin chính xác nhất tại thời điểm hiện tại.
Nếu thấy bài viết này hữu ích, hãy chia sẻ để nhiều người cùng biết. Đừng quên thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
