Bạn đang bối rối không biết “giấy in báo thuế suất bao nhiêu” và các loại giấy khác như A4, in nhiệt, in hóa đơn áp dụng mức thuế GTGT nào trong năm 2024? Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn xác định chính xác mức thuế suất cho từng loại giấy và dịch vụ in ấn, từ 5%, 8% đến 10% theo các quy định mới nhất, tránh sai sót không đáng có khi kê khai và xuất hóa đơn.
Bảng tổng hợp thuế suất GTGT các loại giấy in và dịch vụ liên quan (Cập nhật 2024)
Để các kế toán viên, chủ doanh nghiệp dễ dàng tra cứu, Hoàng Nam đã tổng hợp các mức thuế suất GTGT phổ biến nhất trong ngành in ấn vào bảng dưới đây:
| Loại Hàng hóa / Dịch vụ | Thuế suất GTGT (VAT) | Căn cứ pháp lý (chủ yếu) |
|---|---|---|
| Giấy in báo | 5% | Khoản 6, Điều 10, Thông tư 219/2013/TT-BTC |
| Giấy A4, giấy photocopy | 10% (hoặc 8% nếu được giảm) | Điều 11, Thông tư 219/2013/TT-BTC |
| Giấy in hóa đơn, giấy in nhiệt | 10% (hoặc 8% nếu được giảm) | Điều 11, Thông tư 219/2013/TT-BTC |
| Dịch vụ in ấn, photocopy | 10% (hoặc 8% nếu được giảm) | Điều 11, Thông tư 219/2013/TT-BTC |
| Sản phẩm in ấn khác (bao bì, quảng cáo) | 10% (hoặc 8% nếu được giảm) | Điều 11, Thông tư 219/2013/TT-BTC |
*Lưu ý: Mức thuế 8% được áp dụng tùy thuộc vào các chính sách giảm thuế của Chính phủ ban hành theo từng thời kỳ. Doanh nghiệp cần cập nhật liên tục để áp dụng chính xác.
Thuế suất 5%: Áp dụng cho Giấy in báo
Theo quy định tại Khoản 6, Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, giấy in báo là mặt hàng đặc thù được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%. Quy định này nhằm hỗ trợ cho các hoạt động báo chí, xuất bản, góp phần thúc đẩy việc phổ biến thông tin, tri thức trong xã hội.
Do đó, khi doanh nghiệp của bạn thực hiện giao dịch mua bán mặt hàng là “giấy dùng để in báo”, mức thuế suất GTGT trên hóa đơn sẽ là 5%.
Thuế suất 10%: Áp dụng cho Giấy A4, giấy photocopy, giấy in hóa đơn, giấy in nhiệt
Câu hỏi “Giấy A4 có được giảm thuế GTGT không?” hay “Giấy in nhiệt thuế suất bao nhiêu?” là những thắc mắc rất phổ biến. Câu trả lời là hầu hết các loại giấy thông dụng khác ngoài giấy in báo đều thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 10%. Cụ thể bao gồm:
- Giấy A4, A3 và các loại giấy photocopy khác.
- Giấy in hóa đơn, giấy in bill, giấy in tem nhãn.
- Giấy in nhiệt dùng cho máy POS, máy in bill.
- Các loại giấy mỹ thuật, giấy Bristol, giấy Couche dùng trong in ấn thương mại.
Đây là mức thuế suất phổ thông áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Thuế suất 10%: Áp dụng cho Dịch vụ in ấn, photocopy và các sản phẩm in ấn khác
Không chỉ hàng hóa là giấy, mà các dịch vụ liên quan cũng chịu chung một mức thuế. Theo quy định, dịch vụ in ấn và dịch vụ photocopy chịu thuế suất bao nhiêu thì câu trả lời là 10%. Mức thuế này áp dụng cho toàn bộ hoạt động cung cấp dịch vụ, bao gồm cả tiền công in và giá trị vật tư (giấy, mực) trong một hợp đồng trọn gói.
Tương tự, các sản phẩm in ấn hoàn chỉnh như catalogue, brochure, bao bì giấy, tem nhãn, ấn phẩm quảng cáo cũng áp dụng mức thuế suất 10%.
Giảm thuế còn 8%: Khi nào giấy in và dịch vụ in ấn được áp dụng?
Trong các năm gần đây, Chính phủ đã liên tục ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp. Gần đây nhất là Nghị định 94/2023/NĐ-CP (hiệu lực đến 30/06/2024) và Nghị định 72/2024/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/07/2024 đến 31/12/2024).
Theo đó, các mặt hàng giấy A4, giấy photocopy, giấy in nhiệt và các dịch vụ in ấn, photocopy (vốn chịu thuế 10%) sẽ được áp dụng mức thuế 8% trong thời gian chính sách có hiệu lực, miễn là chúng không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ (như viễn thông, tài chính, công nghệ thông tin…).
Vì vậy, câu trả lời cho “Dịch vụ in ấn có được giảm thuế GTGT không?” là CÓ, trong thời gian các nghị định giảm thuế này còn hiệu lực. Các doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các văn bản pháp luật để áp dụng đúng.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định thuế suất GTGT cho từng trường hợp cụ thể
Việc xác định bản chất của giao dịch là “bán hàng hóa” hay “cung cấp dịch vụ” là yếu tố then chốt để áp dụng thuế suất chính xác.
Trường hợp 1: Doanh nghiệp bán giấy in (hàng hóa)
Khi doanh nghiệp của bạn chỉ đơn thuần bán các loại giấy (A4, giấy cuộn, giấy in nhiệt…) mà không thực hiện bất kỳ công đoạn gia công, in ấn nào, đây được xác định là hoạt động kinh doanh thương mại hàng hóa.
- Hóa đơn đầu ra: Ghi nhận là “Giấy A4”, “Giấy in nhiệt”…
- Thuế suất áp dụng:
- 5% nếu là giấy in báo.
- 10% (hoặc 8% nếu trong thời gian được giảm thuế) cho tất cả các loại giấy khác.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ in ấn trọn gói (dịch vụ)
Đây là trường hợp phổ biến nhất, khi khách hàng đặt bạn in một sản phẩm hoàn chỉnh (ví dụ: in 1.000 cuốn catalogue). Hợp đồng này bao gồm cả chi phí vật tư (giấy, mực) và công in.
- Hóa đơn đầu ra: Nên ghi rõ là “Dịch vụ in catalogue theo hợp đồng số XYZ”.
- Thuế suất áp dụng: Toàn bộ giá trị hợp đồng sẽ chịu thuế suất 10% (hoặc 8% nếu được giảm).
Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị khách hàng nên ghi rõ nội dung là “dịch vụ in ấn” trên hóa đơn để thống nhất bản chất giao dịch, tránh việc tách riêng tiền giấy và tiền công in có thể gây nhầm lẫn khi cơ quan thuế kiểm tra.
Trường hợp 3: Hộ kinh doanh cá thể trong lĩnh vực in ấn
Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu, cách tính thuế sẽ khác. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngành nghề sản xuất, gia công, bao gồm cả in ấn, sẽ áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu như sau:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 1,5%
- Tổng cộng: 4,5% trên tổng doanh thu.
Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi xuất hóa đơn GTGT ngành in ấn
Làm thế nào để xuất hóa đơn GTGT có nhiều mức thuế suất khác nhau?
Trong trường hợp một đơn hàng vừa có giấy in báo (thuế 5%) vừa có dịch vụ in ấn (thuế 10% hoặc 8%), doanh nghiệp hoàn toàn có thể lập chung trên một hóa đơn.
Khi lập hóa đơn, kế toán cần ghi rõ từng mặt hàng, dịch vụ với mức thuế suất tương ứng trên từng dòng. Phần mềm hóa đơn điện tử hiện nay đều hỗ trợ tính năng này, tự động tính tổng tiền thuế cho từng mức và tổng cộng tiền thanh toán.
Thuế suất đầu ra có phụ thuộc vào thuế suất của nguyên vật liệu đầu vào (giấy, mực) không?
Thuế suất đầu ra của hàng hóa, dịch vụ được xác định độc lập và không phụ thuộc vào thuế suất của nguyên vật liệu đầu vào.
- Ví dụ: Doanh nghiệp bạn mua giấy A4 đầu vào với thuế suất 8% (do đang được giảm thuế). Khi bạn cung cấp dịch vụ in ấn cho khách hàng, bạn vẫn phải xuất hóa đơn dịch vụ với thuế suất là 10% (hoặc 8% nếu dịch vụ của bạn cũng thuộc đối tượng được giảm). Số thuế đầu vào 8% đó sẽ được khấu trừ theo quy định.
Sản phẩm in ấn quảng cáo, bao bì, văn phòng phẩm chịu thuế bao nhiêu?
Tất cả các sản phẩm này đều là thành phẩm của hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường và không thuộc danh mục ưu đãi hay loại trừ đặc biệt. Do đó, thuế GTGT sản phẩm in ấn như catalogue, bao bì, túi giấy, hay các văn phòng phẩm có yếu tố in ấn đều chịu mức thuế suất là 10% (hoặc 8% nếu được giảm).
Cơ sở pháp lý và quy định mới về thuế GTGT giấy in năm 2024
Để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần nắm vững các văn bản pháp lý sau:
Căn cứ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
Đây là văn bản nền tảng, hướng dẫn chi tiết Luật Thuế GTGT và vẫn còn hiệu lực. Thông tư này quy định rõ:
- Điều 10: Các đối tượng chịu thuế suất 5%, trong đó có “sách các loại” và “in các sản phẩm… bằng giấy”. Trong thực tế áp dụng, giấy in báo được xếp vào nhóm này.
- Điều 11: Mức thuế suất 10% được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại các điều về thuế 0%, 5% và không chịu thuế. Đây là cơ sở để áp dụng thuế 10% cho giấy A4 và dịch vụ in ấn.
Cập nhật các quy định mới tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT 2024
Doanh nghiệp cần liên tục cập nhật các chính sách thuế mới. Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% đã được áp dụng theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP và được tiếp nối bởi Nghị định 72/2024/NĐ-CP cho đến hết ngày 31/12/2024. Các quy định như Nghị định 180/2024/NĐ-CP hay Luật Thuế GTGT 2024 được đề cập trong các tài liệu dự thảo cần được theo dõi để có sự chuẩn bị khi được ban hành chính thức.
Việc xác định đúng giấy in báo thuế suất bao nhiêu và các mặt hàng liên quan là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Tóm lại, giấy in báo áp dụng mức thuế 5%, trong khi hầu hết các loại giấy phổ thông khác và dịch vụ in ấn đều chịu thuế 10%. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các chính sách giảm thuế tạm thời (như giảm còn 8%) để tối ưu hóa chi phí và tránh rủi ro pháp lý.
Hy vọng những thông tin trên đã giải đáp đầy đủ thắc mắc của bạn. Hãy chia sẻ bài viết nếu thấy hữu ích và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
