Liệu dịch vụ gia công may mặc có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi lớn của rất nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được cập nhật. Câu trả lời dứt khoát là CÓ, dịch vụ gia công may mặc thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025, nhưng phải đáp ứng đúng và đủ các điều kiện theo quy định mới nhất.
Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chính xác và toàn diện về chính sách giảm thuế GTGT cho ngành may mặc năm 2025, giúp doanh nghiệp áp dụng đúng để tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý không đáng có.
Lời giải đáp cuối cùng: Gia công may mặc CÓ được giảm thuế GTGT năm 2025
Khẳng định một lần nữa, hoạt động gia công hàng may mặc là đối tượng được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT, tức là áp dụng mức thuế suất 8% thay vì 10% như thông thường. Việc giảm thuế này được áp dụng thống nhất ở các khâu sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Căn cứ pháp lý then chốt xác định việc giảm thuế
Chính sách giảm thuế GTGT đã được Quốc hội và Chính phủ nhất quán thực hiện qua nhiều năm nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Gần đây nhất, các chính sách này được quy định tại các Nghị quyết của Quốc hội và các Nghị định hướng dẫn của Chính phủ. Cụ thể, chính sách giảm thuế cho năm 2025 được kỳ vọng sẽ tiếp nối tinh thần của các văn bản pháp luật trước đó, như Nghị quyết 110/2023/QH15.
Các văn bản này là cơ sở pháp lý quan trọng nhất để doanh nghiệp xác định quyền lợi và nghĩa vụ của mình, đảm bảo việc áp dụng giảm thuế là đúng luật.
Nguyên tắc áp dụng: Dịch vụ gia công may mặc không thuộc danh mục loại trừ
Nguyên tắc cốt lõi của chính sách giảm thuế là áp dụng cho tất cả các hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê cụ thể trong các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định.
Các nhóm ngành nghề bị loại trừ chủ yếu bao gồm:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng.
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, ô tô…).
Dịch vụ gia công may mặc và các sản phẩm may mặc thông thường không có tên trong các danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT năm 2024 này. Do đó, mặc định được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Phân biệt rõ các trường hợp: Gia công nội địa, gia công cho hàng xuất khẩu và kinh doanh hàng may mặc thành phẩm
- Gia công nội địa: Đây là trường hợp phổ biến nhất, khi một doanh nghiệp nhận gia công cho một đối tác khác trong nước. Dịch vụ này được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
- Gia công cho hàng xuất khẩu: Dịch vụ gia công hàng hóa để xuất khẩu thường được hưởng mức thuế suất 0% nếu đáp ứng đủ các điều kiện của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (ví dụ: có hợp đồng với bên nước ngoài, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng). Đây là một ưu đãi thuế khác và không nhầm lẫn với việc giảm thuế xuống 8%.
- Kinh doanh hàng may mặc thành phẩm: Việc bán các sản phẩm may mặc thành phẩm (quần, áo, váy…) cũng được giảm thuế GTGT xuống 8%, vì mặt hàng này không nằm trong danh mục bị loại trừ.
Cập nhật chi tiết quy định giảm thuế GTGT ngành may mặc 2025
Để áp dụng chính sách một cách chính xác, doanh nghiệp cần nắm rõ các điều kiện, mức thuế và những trường hợp ngoại lệ.
Điều kiện để được áp dụng thuế suất 8%
Để được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Cung cấp hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.
- Hàng hóa, dịch vụ đó không thuộc danh mục loại trừ quy định tại các Phụ lục của Nghị định về giảm thuế GTGT.
Như đã phân tích, dịch vụ gia công may mặc thỏa mãn cả hai điều kiện này.
Mức thuế suất áp dụng cho từng phương pháp tính thuế
Chính sách giảm thuế được áp dụng cho cả hai phương pháp tính thuế GTGT:
- Đối với phương pháp khấu trừ: Mức thuế suất GTGT giảm từ 10% xuống còn 8%. Doanh nghiệp sẽ ghi rõ mức thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT.
- Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp trực tiếp): Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
- Ví dụ: Hộ kinh doanh gia công may mặc (dịch vụ) có tỷ lệ thuế GTGT là 5% trên doanh thu. Khi được giảm, mức thuế phải nộp sẽ là: 5% x (1 – 20%) = 4% trên doanh thu.
Các trường hợp gia công, hàng may mặc không được giảm thuế GTGT
Mặc dù ngành may mặc nói chung được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt có thể không được giảm thuế:
- Sản phẩm may mặc đặc thù: Nếu sản phẩm may mặc đó đồng thời là hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ví dụ: trang phục trong kinh doanh vũ trường, casino), thì sẽ không được giảm thuế GTGT.
- Hàng hóa đi kèm: Nếu doanh nghiệp bán kèm các sản phẩm thuộc danh mục không được giảm thuế (ví dụ: bán quần áo kèm phụ kiện bằng kim loại quý), cần phải xuất hóa đơn riêng cho các mặt hàng không được giảm thuế với thuế suất 10%.
Hướng dẫn A-Z hồ sơ và thủ tục áp dụng giảm thuế
Nắm vững quy định là một chuyện, thực thi đúng thủ tục lại là một bước quan trọng khác để đảm bảo quyền lợi. Tại Hoàng Nam, chúng tôi hiểu rằng quy trình chuẩn xác giúp doanh nghiệp tránh mọi rủi ro về sau.
Checklist hồ sơ, chứng từ cần thiết
Để phục vụ cho việc kê khai và các cuộc thanh tra, kiểm tra sau này, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ đầy đủ:
- Hợp đồng gia công: Ghi rõ nội dung công việc, đơn giá, số lượng, và các điều khoản liên quan.
- Biên bản nghiệm thu, bàn giao sản phẩm: Xác nhận khối lượng công việc đã hoàn thành.
- Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT): Lập đúng theo quy định cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
- Chứng từ thanh toán: Ưu tiên các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) cho các hợp đồng có giá trị lớn.
Hướng dẫn cách lập hóa đơn GTGT ghi nhận thuế suất 8% đúng quy định
Khi lập hóa đơn cho dịch vụ gia công may mặc, tại chỉ tiêu “Thuế suất”, kế toán cần ghi rõ là “8%”. Các thông tin khác như tiền hàng, tiền thuế GTGT, và tổng tiền thanh toán được ghi nhận dựa trên mức thuế suất này.
Lưu ý quan trọng: Nếu trong cùng một hóa đơn có cả hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 8% và 10% (hoặc 5%), doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất áp dụng cho từng loại. Tuy nhiên, để đơn giản và tránh sai sót, cơ quan thuế khuyến khích lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
Các bước kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK cho cơ sở gia công may mặc
Khi kê khai tờ khai thuế GTGT trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK), doanh nghiệp cần:
- Truy cập Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).
- Tại bảng kê bán ra, doanh thu từ hoạt động gia công may mặc cần được kê khai vào mục tương ứng với thuế suất 8%.
- Phần mềm sẽ tự động tính toán số thuế GTGT đầu ra phải nộp dựa trên doanh thu và thuế suất đã kê khai.
- Kiểm tra lại số liệu và nộp tờ khai theo đúng thời hạn quy định.
Giải đáp các vướng mắc và những lưu ý “vàng”
Kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp của Hoàng Nam cho thấy có những tình huống thực tế thường gây lúng túng. Dưới đây là giải đáp cho một số trường hợp phổ biến.
Thuế GTGT cho hộ kinh doanh cá thể gia công may mặc được tính như thế nào?
Như đã đề cập, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh gia công may mặc nộp theo phương pháp khoán hoặc trực tiếp trên doanh thu sẽ được giảm 20% trên tỷ lệ tính thuế. Thông thường, dịch vụ gia công không bao thầu nguyên vật liệu có tỷ lệ thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%.
- Tỷ lệ thuế GTGT phải nộp sau khi giảm: 5% x (1 – 20%) = 4%
- Tỷ lệ thuế TNCN: Vẫn giữ nguyên là 2% (chính sách giảm thuế chỉ áp dụng cho GTGT).
Vậy, tổng mức thuế trên doanh thu hộ kinh doanh phải nộp là 4% (GTGT) + 2% (TNCN) = 6%.
Xử lý các tình huống đặc thù: Hàng gia công lỗi hỏng trả lại, chiết khấu thương mại
- Hàng trả lại: Khi khách hàng trả lại hàng, doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ điều chỉnh cho hóa đơn gốc nào và thuế suất áp dụng phải thống nhất với hóa đơn gốc (tức là 8%).
- Chiết khấu thương mại: Khoản chiết khấu thương mại được thực hiện sau khi đã xuất hóa đơn thì cần lập một hóa đơn điều chỉnh giảm. Hóa đơn này cũng áp dụng thuế suất 8% cho phần chiết khấu của dịch vụ gia công.
Những lỗi sai phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu và phạt thuế GTGT
- Áp dụng sai thuế suất: Nhầm lẫn áp dụng 8% cho các mặt hàng không thuộc đối tượng được giảm.
- Lập hóa đơn sai thời điểm: Cung cấp dịch vụ trong giai đoạn không được giảm thuế nhưng xuất hóa đơn vào giai đoạn được giảm thuế để hưởng ưu đãi.
- Kê khai sai chỉ tiêu: Ghi nhầm doanh thu chịu thuế 8% vào mục 10% trên tờ khai thuế.
- Thiếu hồ sơ chứng minh: Không có hợp đồng gia công, biên bản nghiệm thu rõ ràng khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình.
Việc tuân thủ chặt chẽ sẽ giúp doanh nghiệp hưởng trọn ưu đãi và tránh các rủi ro về thuế.
Tóm lại, việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT cho dịch vụ gia công may mặc có được giảm thuế gtgt không đã có câu trả lời rõ ràng. Đây là một lợi thế đáng kể, giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất và tăng sức cạnh tranh trong năm 2025. Điều quan trọng là phải nắm vững các quy định, xác định chính xác đối tượng và thực hiện đúng thủ tục kê khai.
Bài viết này nhằm mục đích cung cấp thông tin cập nhật và chính xác nhất dựa trên các quy định hiện hành. Để được tư vấn cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp, vui lòng liên hệ với chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
