Điều hòa có được giảm thuế GTGT không? Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, điều hòa không khí gia dụng như tủ lạnh, máy giặt không được giảm thuế GTGT xuống 8%. Tuy nhiên, điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU có thể áp dụng nếu không thuộc thiết bị điện tử gia dụng. Bài viết này phân tích chi tiết, giúp bạn tránh sai sót khi kê khai thuế suất GTGT năm 2025-2026.
Mặt hàng điều hòa không khí có được giảm thuế GTGT không?
Mặt hàng điều hòa không khí có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi nhiều doanh nghiệp quan tâm. Theo quy định hiện hành, không phải mọi loại điều hòa đều được giảm thuế GTGT xuống 8%. Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị định 94/2023/NĐ-CP xác định rõ danh mục hàng hóa, dịch vụ được hưởng ưu đãi. Điều hòa gia dụng thường chịu thuế suất 10%, trong khi một số trường hợp đặc biệt có thể được giảm.
Quy định giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Nghị định 174/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, quy định giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều mặt hàng. Tuy nhiên, thiết bị điện tử gia dụng thuộc Phụ lục III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP không được hưởng ưu đãi này. Điều hòa không khí gia dụng, mã HS 84.15, thường không được giảm thuế. Nghị định 174/2025/NĐ-CP mở rộng đối tượng giảm thuế, nhưng vẫn loại trừ điều hòa gia dụng.
Thiết bị điện tử gia dụng (điều hòa, tủ lạnh, máy giặt) không được giảm thuế GTGT – Lý do và mã HS 84.15
Thiết bị điện tử gia dụng như điều hòa, tủ lạnh, máy giặt được xác định theo Luật Công nghệ thông tin và Thông tư 09/2013/TT-BTTTT. Các mặt hàng này, mã HS 84.15, không thuộc danh mục giảm thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Lý do là chúng phục vụ nhu cầu sinh hoạt gia đình, không thuộc nhóm hàng hóa ưu tiên giảm thuế để kích thích kinh tế. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã HS để xác định chính xác.
Phân biệt điều hòa gia dụng vs công suất lớn: Điều hòa có được giảm thuế GTGT không 2025?
Hiểu rõ sự khác biệt giữa điều hòa gia dụng và công suất lớn giúp doanh nghiệp kê khai đúng thuế suất. Điều hòa gia dụng, thường dưới 24.000 BTU, không được giảm thuế. Trong khi đó, điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU có thể được giảm nếu đáp ứng điều kiện cụ thể, như không thuộc thiết bị điện tử gia dụng.
Điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU có được giảm thuế GTGT không? – Trường hợp áp dụng
Điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU, thường dùng trong công nghiệp hoặc thương mại, có thể được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nếu không thuộc danh mục thiết bị điện tử gia dụng. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã HS và mục đích sử dụng. Ví dụ, điều hòa dùng cho nhà máy, kho lạnh thường không bị xếp vào nhóm gia dụng, nên có khả năng được giảm thuế.
Linh kiện điều hòa, gas máy lạnh, biến tần có được giảm thuế GTGT không?
Linh kiện điều hòa như ống đồng, gas máy lạnh, xi quấn, gen cách nhiệt, hoặc biến tần thường không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, các phụ kiện này có thể được giảm thuế GTGT xuống 8% nếu không thuộc nhóm thiết bị điện tử gia dụng. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã HS (ví dụ: ống đồng – HS 7411, gen cách nhiệt – HS 4009) để xác định chính xác.
Máy móc thiết bị có được giảm thuế GTGT không? – So sánh với điều hòa không khí
Máy móc thiết bị không thuộc danh mục thiết bị điện tử gia dụng, như máy CNC hoặc thang máy, thường được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Khác với điều hòa gia dụng, các thiết bị này phục vụ sản xuất, công nghiệp, nên được ưu đãi thuế. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ để tránh nhầm lẫn khi kê khai thuế.
Thủ tục kê khai và hạch toán giảm thuế GTGT cho điều hòa
Kê khai và hạch toán đúng thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính và tối ưu chi phí. Với điều hòa công suất lớn hoặc linh kiện, việc áp dụng thuế suất 8% cần tuân thủ quy định về hóa đơn, tờ khai, và phụ lục.
Cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT – Phụ lục và tờ khai theo Nghị định 72
Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, khi xuất hóa đơn cho hàng hóa được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp ghi rõ số tiền trước và sau khi giảm tại cột “Thành tiền”. Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ, kèm chú thích: “đã giảm [số tiền] tương ứng 20% mức tỷ lệ % theo Nghị quyết 204/2025/QH15”. Phụ lục và tờ khai thuế GTGT cần được lập chính xác, nêu rõ danh mục hàng hóa áp dụng thuế 8%.
Doanh thu chịu thuế GTGT 8% hay 10% cho điều hòa – Hướng dẫn năm 2024-2026
Điều hòa gia dụng chịu thuế suất 10%, trong khi điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU hoặc linh kiện có thể chịu thuế 8% nếu đáp ứng điều kiện. Doanh nghiệp cần đối chiếu mã HS và Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, việc kê khai đúng thuế suất giúp tránh sai sót hạch toán.
Lợi ích khi phân biệt đúng: Tránh phạt hành chính và tối ưu chi phí
Phân biệt đúng điều hòa có được giảm thuế GTGT không giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính do kê khai sai. Ngoài ra, áp dụng đúng thuế suất 8% cho điều hòa công suất lớn hoặc linh kiện giúp tiết kiệm chi phí, tăng lợi thế cạnh tranh. Cập nhật quy định mới từ Nghị định 174/2025/NĐ-CP là cách bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro pháp lý.
Tóm lại, điều hòa gia dụng không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nhưng điều hòa công suất lớn hơn 90.000 BTU có thể áp dụng nếu kiểm tra mã HS. Hy vọng bài viết đã giải đáp rõ ràng thắc mắc về mặt hàng điều hòa không khí có được giảm thuế. Nếu cần tư vấn thêm, hãy liên hệ Hoàng Nam để được hỗ trợ chi tiết.
Liên hệ ngay:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
Nếu còn vướng mắc về giảm thuế GTGT cho thiết bị điều hòa hoặc hàng hóa dịch vụ không được giảm thuế, hãy để lại câu hỏi bên dưới để được giải đáp miễn phí!
