Câu hỏi dịch vụ tư vấn xây dựng thuế suất bao nhiêu đang là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp trong ngành trước những thay đổi chính sách thuế liên tục. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp ngay lập tức thắc mắc này, cập nhật chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% dự kiến áp dụng trong năm 2025 theo tinh thần của các Nghị định gần đây. Đồng thời, chúng tôi sẽ làm rõ các trường hợp không được giảm thuế, hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn, kê khai chính xác để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí hiệu quả.
Cập nhật quy định giảm thuế GTGT xuống 8% cho dịch vụ tư vấn xây dựng năm 2025
Theo thông lệ các năm gần đây, Chính phủ thường xuyên ban hành các Nghị định về việc giảm thuế suất thuế GTGT nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh. Tiếp nối tinh thần đó, dự kiến trong năm 2025, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% sẽ tiếp tục được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, trong đó có lĩnh vực tư vấn xây dựng.
Phân biệt thuế suất thuế GTGT đối với gỗ rừng trồng 5% và 10% năm 2025 theo Luật mới. Hướng Read more
Từ 01/7/2025, gỗ chưa qua chế biến thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết về việc tăng Read more
Cửa nhựa lõi thép thuế suất bao nhiêu? 8% hay 10%? Bài viết cập nhật quy định mới nhất, giải Read more
Dịch vụ bảo hành thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Bài viết cập nhật quy định mới nhất về Read more
Căn cứ pháp lý và thời gian áp dụng chính sách
Dự kiến, Chính phủ sẽ ban hành một Nghị định mới (ví dụ như Nghị định 174/2025/NĐ-CP được các nguồn tin dự báo) để quy định chi tiết về chính sách này. Dựa trên các chính sách đã được áp dụng, thời gian giảm thuế thường kéo dài theo từng giai đoạn 6 tháng hoặc cả năm. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các thông báo chính thức từ Quốc hội và Chính phủ để cập nhật thời gian hiệu lực chính xác, tránh sai sót trong quá trình áp dụng.
Điều kiện và đối tượng dịch vụ tư vấn xây dựng được giảm thuế
Để trả lời câu hỏi “Dịch vụ tư vấn thiết kế xây dựng có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?”, câu trả lời là CÓ, nếu dịch vụ đó đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Đang áp dụng mức thuế suất 10%: Dịch vụ tư vấn xây dựng của bạn phải thuộc nhóm đang chịu thuế GTGT 10% theo quy định hiện hành.
- Không thuộc danh mục loại trừ: Dịch vụ không nằm trong danh sách các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế quy định tại các Phụ lục của Nghị định.
- Áp dụng phương pháp khấu trừ: Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Các dịch vụ tư vấn xây dựng phổ biến như tư vấn thiết kế, tư vấn giám sát thi công, lập dự án đầu tư xây dựng… nếu thỏa mãn các điều kiện trên sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi 8%.
Danh sách các dịch vụ tư vấn không được hưởng ưu đãi giảm thuế
Mặc dù nhiều dịch vụ xây dựng được giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số lĩnh vực sẽ không thuộc đối tượng áp dụng. Theo quy định tại các Phụ lục I, II, III của các nghị định giảm thuế, các nhóm ngành sau đây thường bị loại trừ:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kim loại, sản phẩm khai khoáng (không kể than), dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Do đó, các dịch vụ tư vấn liên quan trực tiếp đến kinh doanh bất động sản (ví dụ: tư vấn môi giới, định giá bất động sản để kinh doanh) có thể sẽ không được giảm thuế. Doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác mã ngành nghề kinh doanh của mình với danh mục chi tiết trong các phụ lục kèm theo Nghị định để xác định có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không.
Phân biệt các mức thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ tư vấn xây dựng
Việc áp dụng sai mức thuế suất có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý và phạt hành chính không đáng có. Dưới đây là cách phân biệt các mức thuế suất phổ biến.
Mức thuế suất 10% – Mức phổ thông áp dụng khi nào?
Đây là mức thuế suất mặc định áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế 0%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT. Do đó, dịch vụ tư vấn xây dựng sẽ áp dụng mức thuế suất 10% trong các trường hợp sau:
- Ngoài thời gian áp dụng chính sách giảm thuế của Chính phủ.
- Dịch vụ của doanh nghiệp thuộc danh mục không được hưởng ưu đãi giảm thuế (như tư vấn liên quan kinh doanh bất động sản).
Mức thuế suất 8% – Hướng dẫn áp dụng cho các dịch vụ được giảm thuế
Mức thuế suất 8% được áp dụng cho các dịch vụ tư vấn xây dựng (thiết kế, giám sát,…) trong thời gian Chính phủ cho phép giảm thuế. Để áp dụng mức thuế này, doanh nghiệp cần đảm bảo dịch vụ của mình không nằm trong danh sách loại trừ và thực hiện đúng các thủ tục về xuất hóa đơn, kê khai theo quy định.
Lưu ý về mức thuế suất 5% trong các trường hợp đặc thù (Thuế nhà thầu, phương pháp trực tiếp)
Mức thuế suất 5% không phổ biến với dịch vụ tư vấn xây dựng thông thường nhưng có thể gặp trong một số trường hợp đặc biệt:
- Phương pháp trực tiếp: Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu hàng năm dưới ngưỡng quy định và tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, thì tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với “dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu” là 5%.
- Thuế nhà thầu: Trong một số trường hợp, thuế nhà thầu đối với dịch vụ cung cấp cho phía Việt Nam cũng có thể áp dụng các tỷ lệ tính thuế khác nhau tùy thuộc vào bản chất hợp đồng.
Hướng dẫn xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT chính xác
Tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ là yếu tố then chốt để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí và tránh rủi ro cho doanh nghiệp.
Cách viết hóa đơn GTGT dịch vụ tư vấn xây dựng theo mức thuế suất 8%
Khi xuất hóa đơn cho dịch vụ được giảm thuế, kế toán cần lưu ý cách viết hóa đơn GTGT dịch vụ tư vấn xây dựng một cách chính xác.
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ “8%”.
- Tiền thuế GTGT và Tổng tiền thanh toán được tính toán dựa trên mức thuế suất 8%.
- Nên ghi chú trên hóa đơn: “Dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định số…/2025/NĐ-CP”.
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:
- Khi lập hóa đơn bán hàng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”, ghi số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu.
- Đồng thời ghi chú rõ: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết của Quốc hội”.
Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ tư vấn xây dựng theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC
Việc xác định đúng thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ tư vấn xây dựng là vô cùng quan trọng. Theo quy định hiện hành, cụ thể là Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn sau này như Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
- Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
- Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.
- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Những lỗi sai thường gặp khi kê khai thuế và cách phòng tránh rủi ro pháp lý
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp của Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy một số lỗi sai phổ biến mà các kế toán thường mắc phải:
- Áp dụng sai thuế suất: Áp dụng mức 8% cho các dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm hoặc ngược lại.
- Xuất hóa đơn sai thời điểm: Chờ đến khi nhận đủ tiền mới xuất hóa đơn thay vì xuất tại thời điểm nghiệm thu, bàn giao.
- Ghi thiếu thông tin trên hóa đơn: Không ghi rõ thuế suất hoặc thiếu các ghi chú cần thiết khi áp dụng chính sách giảm thuế.
- Kê khai sai tờ khai: Không kê khai riêng các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế trên các phụ lục theo yêu cầu.
Để phòng tránh rủi ro, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật về thuế, tổ chức các buổi đào tạo nội bộ cho bộ phận kế toán và có thể tìm đến các dịch vụ tư vấn pháp lý khi cần thiết.
Tóm lại, mức thuế suất GTGT phổ biến cho dịch vụ tư vấn xây dựng là 10%. Tuy nhiên, trong năm 2025, nhiều khả năng các dịch vụ này sẽ tiếp tục được hưởng mức thuế ưu đãi 8% theo chính sách hỗ trợ của Chính phủ. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã ngành dịch vụ của mình có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt quy định về thời điểm và cách thức xuất hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ và tránh các rủi ro phạt hành chính không đáng có.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức đến cộng đồng. Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để cập nhật những thông tin mới nhất và chính xác nhất về chính sách thuế và kế toán!
