Từ ngày 01/07/2025, câu hỏi “dịch vụ thú y chịu thuế suất bao nhiêu” sẽ có câu trả lời hoàn toàn mới: chính thức thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Đây là một thay đổi quan trọng theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, ảnh hưởng trực tiếp đến cách hoạt động, kê khai thuế và giá dịch vụ của các phòng khám thú y trên toàn quốc. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết các thắc mắc về quy định mới và hướng dẫn các cơ sở kinh doanh áp dụng đúng luật.
Cập nhật mới nhất: Dịch vụ thú y chính thức thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT từ 01/07/2025
Đây là một tin vui lớn cho cả cộng đồng chủ nuôi thú cưng và các đơn vị kinh doanh trong ngành. Việc đưa dịch vụ thú y vào diện không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) hứa hẹn sẽ giúp giảm chi phí khám chữa bệnh, từ đó khuyến khích việc chăm sóc sức khỏe cho vật nuôi tốt hơn.
Phân biệt thuế suất thuế GTGT đối với gỗ rừng trồng 5% và 10% năm 2025 theo Luật mới. Hướng Read more
Nạng gỗ chịu thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết nạng gỗ thuộc đối tượng không chịu Read more
Dịch vụ bốc xếp thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Bài viết cập nhật quy định thuế GTGT mới Read more
Dịch vụ bưu chính thuế suất bao nhiêu? Bài viết sẽ giải đáp chi tiết về các mức thuế suất Read more
Quy định chi tiết tại Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15
Tại Điều 5 của Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, đã quy định rõ các đối tượng không chịu thuế. Theo đó, dịch vụ thú y bao gồm các hoạt động khám bệnh, chữa bệnh, và phòng bệnh cho vật nuôi sẽ không phải chịu thuế GTGT.
Đây là sự điều chỉnh mang tính bước ngoặt, thống nhất cách áp dụng thuế cho dịch vụ y tế của người và dịch vụ thú y cho vật nuôi, thể hiện sự quan tâm của nhà nước đến ngành nông nghiệp và chăm sóc sức khỏe động vật.
Dịch vụ thú y nào được miễn thuế GTGT?
Theo tinh thần của luật mới, không phải tất cả các hoạt động tại phòng khám thú y đều được miễn thuế. Quy định này chỉ áp dụng cho các dịch vụ cốt lõi, mang tính chất y tế, cụ thể là:
- Dịch vụ khám bệnh: Chẩn đoán, xét nghiệm, siêu âm, X-quang… nhằm xác định tình trạng sức khỏe của vật nuôi.
- Dịch vụ chữa bệnh: Các thủ thuật điều trị, phẫu thuật, cấp cứu, tiêm thuốc, truyền dịch…
- Dịch vụ phòng bệnh: Tiêm phòng vắc-xin, tẩy giun, các biện pháp y tế dự phòng khác.
Các hoạt động kinh doanh khác không thuộc danh mục trên sẽ vẫn phải chịu thuế GTGT theo các mức thuế suất tương ứng.
So sánh quy định thuế GTGT dịch vụ thú y trước và sau ngày 01/07/2025
Để thấy rõ sự thay đổi, chúng ta hãy cùng so sánh quy định trước và sau khi Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực:
| Tiêu chí | Trước 01/07/2025 (Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC) | Từ 01/07/2025 (Theo Luật 48/2024/QH15) |
|---|---|---|
| Dịch vụ thú y (khám, chữa, phòng bệnh) | Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. | Tiếp tục là đối tượng không chịu thuế GTGT, được luật hóa rõ ràng hơn. |
| Căn cứ pháp lý | Thông tư 219/2013/TT-BTC | Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 |
| Tính ổn định | Mức độ ổn định thấp hơn (văn bản dưới luật) | Mức độ ổn định cao nhất (luật do Quốc hội ban hành) |
Như vậy, về bản chất, quy định không thay đổi nhưng việc nâng từ cấp Thông tư lên thành Luật đã khẳng định tính pháp lý cao nhất và sự ổn định của chính sách này trong dài hạn.
Phân biệt rõ ràng các loại thuế suất trong phòng khám thú y từ tháng 7/2025
Một trong những nỗi lo lớn nhất của chủ phòng khám là nhầm lẫn giữa các loại hình dịch vụ, dẫn đến kê khai và xuất hóa đơn sai. Từ ngày 01/07/2025, các cơ sở cần phân tách rõ ràng doanh thu từ 3 nhóm chính sau:
Dịch vụ thú y (khám, chữa bệnh): Đối tượng không chịu thuế GTGT
Như đã phân tích, toàn bộ doanh thu từ các hoạt động khám, chữa và phòng bệnh cho vật nuôi (mã ngành 7500) sẽ không phải kê khai và nộp thuế GTGT. Khi xuất hóa đơn cho các dịch vụ này, tại cột thuế suất, kế toán sẽ ghi rõ “KCT” (Không chịu thuế).
Thuốc thú y, vắc xin, vật tư thú y: Vẫn áp dụng thuế suất 5%
Đây là điểm cực kỳ quan trọng cần lưu ý. Mặc dù dịch vụ tiêm phòng không chịu thuế, nhưng bản thân vắc-xin hay thuốc thú y lại là hàng hóa chịu thuế. Theo các quy định hiện hành, thuốc thú y chịu thuế suất bao nhiêu là câu hỏi được nhiều người quan tâm. Câu trả lời là các mặt hàng này vẫn áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%.
Điều này được quy định tại các văn bản như Thông tư 219/2013/TT-BTC và các công văn hướng dẫn của Bộ Tài chính. Do đó, khi bán thuốc, vắc-xin, vật tư y tế chuyên dụng (bông, băng, gạc…) cho khách hàng, phòng khám phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 5%.
Dịch vụ chăm sóc, làm đẹp thú cưng (spa, cắt tỉa lông): Chịu thuế 10%
Các dịch vụ không mang tính chất y tế như tắm rửa, spa, cắt tỉa lông, trông giữ (khách sạn thú cưng), bán thức ăn, phụ kiện… không thuộc phạm vi miễn thuế. Những dịch vụ này được xem là hoạt động kinh doanh thương mại, dịch vụ thông thường và phải chịu thuế suất GTGT 10% (hoặc 8% nếu được giảm thuế theo chính sách của Chính phủ tại thời điểm đó).
Việc phân biệt rõ ràng giữa dịch vụ thú y và dịch vụ chăm sóc thú cưng chịu thuế suất bao nhiêu là bắt buộc để tuân thủ đúng pháp luật về thuế.
Hướng dẫn dành cho phòng khám thú y: Cần chuẩn bị gì cho quy định mới?
Với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều đơn vị trong ngành, Hoàng Nam nhận thấy việc chuẩn bị sớm sẽ giúp các phòng khám tránh được những sai sót không đáng có. Dưới đây là những việc cần làm ngay:
Cách xuất hóa đơn GTGT cho dịch vụ và hàng hóa có thuế suất khác nhau
Khi khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ cùng lúc (ví dụ: khám bệnh, tiêm vắc-xin và mua thuốc), phòng khám cần xuất một hóa đơn điện tử duy nhất nhưng phải ghi rõ từng mục với các mức thuế suất khác nhau.
Ví dụ:
- Phí khám bệnh: 100.000 VNĐ (Thuế suất: KCT)
- Tiền vắc-xin: 250.000 VNĐ (Thuế suất: 5%, Tiền thuế: 12.500 VNĐ)
- Tiền thuốc bổ: 150.000 VNĐ (Thuế suất: 5%, Tiền thuế: 7.500 VNĐ)
- Dịch vụ tắm rửa: 200.000 VNĐ (Thuế suất: 10%, Tiền thuế: 20.000 VNĐ)
Các phần mềm hóa đơn điện tử hiện nay đều hỗ trợ việc xuất hóa đơn với nhiều mức thuế suất. Doanh nghiệp cần cập nhật và thiết lập lại danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình cho phù hợp.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quy định mới nhất
Trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý, kế toán cần phản ánh đúng doanh thu của từng nhóm:
- Chỉ tiêu: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT (dành cho dịch vụ khám, chữa bệnh).
- Chỉ tiêu: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% (dành cho thuốc, vật tư thú y).
- Chỉ tiêu: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% (dành cho dịch vụ spa, chăm sóc).
Việc tách bạch doanh thu ngay từ khâu hạch toán kế toán sẽ giúp việc kê khai thuế cuối kỳ trở nên nhanh chóng và chính xác.
Các loại thuế khác phòng khám thú y cần lưu ý (Thuế Môn Bài, TNDN)
Bên cạnh thuế GTGT, các phòng khám thú y (dù là công ty hay hộ kinh doanh) vẫn phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế khác:
- Thuế môn bài: Nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Nộp dựa trên lợi nhuận kinh doanh cuối năm.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nộp cho phần thu nhập của chủ hộ kinh doanh hoặc khấu trừ từ lương của nhân viên.
Việc dịch vụ thú y không chịu thuế GTGT không ảnh hưởng đến cách tính và nghĩa vụ nộp các loại thuế này.
Tóm lại, việc miễn thuế GTGT cho dịch vụ thú y từ 01/07/2025 là một tin vui, giúp giảm chi phí cho người nuôi và thúc đẩy ngành phát triển. Tuy nhiên, các phòng khám cần nắm vững quy định để phân biệt rõ giữa dịch vụ được miễn thuế, hàng hóa chịu thuế 5% và dịch vụ chăm sóc chịu thuế 10%. Từ đó, các đơn vị có thể thực hiện đúng việc xuất hóa đơn và kê khai thuế, tránh các sai sót pháp lý không đáng có, đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch và hiệu quả.
Bài viết đã giải đáp chi tiết về thuế suất cho dịch vụ thú y theo quy định mới. Hãy chia sẻ thông tin hữu ích này đến cộng đồng và đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về kế toán và thuế!
