Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa, kế toán, và nhân sự phụ trách tài chính trong lĩnh vực quảng cáo đang quan tâm. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục được áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, mang lại cơ hội tối ưu chi phí cho doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các quy định, điều kiện áp dụng, cách xác định mã ngành, và hướng dẫn xuất hóa đơn chuẩn chỉnh để bạn áp dụng đúng luật và tiết kiệm chi phí.
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 01/07/2025?
Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Nghị định 174/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 30/06/2025, quy định chi tiết chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Theo đó, các hàng hóa và dịch vụ đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8% từ ngày 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Chính sách này áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, và kinh doanh thương mại, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong Phụ lục I và II kèm theo nghị định.
Mục tiêu của chính sách là hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng, và giảm áp lực tài chính trong bối cảnh kinh tế biến động. Đối với ngành quảng cáo, việc xác định đúng dịch vụ có được giảm thuế hay không là yếu tố quan trọng để tránh sai sót khi kê khai thuế.
Các nhóm dịch vụ quảng cáo nằm trong danh mục được giảm thuế GTGT
Dịch vụ quảng cáo thuộc mã ngành 7310 (Quảng cáo và nghiên cứu thị trường) thường được áp dụng mức thuế GTGT 10%. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các dịch vụ quảng cáo không thuộc danh mục loại trừ tại Phụ lục I, II, và III sẽ được giảm thuế GTGT xuống 8%. Cụ thể, các hoạt động như:
- Tư vấn chiến lược marketing.
- Sáng tạo và triển khai chiến dịch quảng cáo trên báo chí, truyền hình, hoặc ngoài trời.
- Quản lý nền tảng mạng xã hội và phân tích hiệu quả chiến dịch.
Những dịch vụ này đủ điều kiện áp dụng thuế suất 8% nếu không liên quan đến các lĩnh vực bị loại trừ như tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, hoặc bất động sản.
Dịch vụ quảng cáo trên Facebook, Google và nền tảng số – Có được giảm thuế không?
Quảng cáo trên Facebook, Google Ads, hoặc các nền tảng số khác là mối quan tâm lớn của doanh nghiệp marketing. Theo Cục Thuế TP. Hà Nội, nếu dịch vụ quảng cáo số thuộc mã ngành 7310 và không nằm trong danh mục loại trừ (như dịch vụ thiết kế không gian quảng cáo trên internet thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin), thì vẫn được áp dụng thuế suất 8%.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ quảng cáo cho khách hàng hoạt động trong các ngành bị loại trừ (như ngân hàng, bất động sản), phần dịch vụ đó phải áp dụng thuế suất 10%. Vì vậy, cần phân biệt rõ nội dung dịch vụ và đối tượng khách hàng để áp dụng đúng thuế suất.
Cách xác định mã ngành dịch vụ quảng cáo áp dụng mức thuế GTGT 8%
Giải thích mã ngành 7310 – Quảng cáo và nghiên cứu thị trường
Mã ngành 7310 bao gồm các hoạt động quảng cáo như tư vấn, sáng tạo nội dung, sản xuất nguyên liệu quảng cáo, và triển khai chiến dịch trên các phương tiện truyền thông. Theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam, doanh nghiệp cần đối chiếu mã ngành kinh doanh với danh mục tại Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định dịch vụ có được giảm thuế hay không.
Ví dụ, dịch vụ quảng cáo trên báo chí, truyền hình, hoặc mạng xã hội thuộc mã 7310 thường được giảm thuế, trong khi dịch vụ thiết kế không gian quảng cáo trên internet có thể thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin và không được giảm.
Phân biệt dịch vụ quảng cáo được giảm thuế và không được giảm theo mã ngành
Để xác định chính xác, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra mã ngành: Đối chiếu mã ngành kinh doanh với Quyết định 27/2018/QĐ-TTg.
- Xem xét danh mục loại trừ: Các dịch vụ liên quan đến viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, hoặc công nghệ thông tin (Phụ lục I, II, III) không được giảm thuế.
- Xác định đối tượng khách hàng: Nếu dịch vụ quảng cáo phục vụ các ngành bị loại trừ, thuế suất 10% sẽ được áp dụng.
Hướng dẫn tra cứu mã ngành đúng chuẩn áp dụng giảm thuế
Doanh nghiệp có thể tra cứu mã ngành qua các bước sau:
- Truy cập Cổng thông tin Quốc gia về Đăng ký doanh nghiệp (dangkykinhdoanh.gov.vn).
- Nhập mã số thuế hoặc tên doanh nghiệp để xem mã ngành đã đăng ký.
- Đối chiếu mã ngành với Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định dịch vụ có được giảm thuế GTGT không.
- Nếu cần, liên hệ cơ quan thuế địa phương hoặc chuyên gia để được hướng dẫn chi tiết.
Hướng dẫn xuất hóa đơn dịch vụ quảng cáo với mức thuế GTGT 8%
Quy trình xuất hóa đơn giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Ghi thuế suất 8% trên hóa đơn: Tại dòng thuế suất GTGT, ghi rõ “8%” cho các dịch vụ quảng cáo đủ điều kiện.
- Liệt kê chi tiết: Ghi rõ số tiền thuế GTGT và tổng số tiền khách hàng phải thanh toán.
- Kê khai thuế: Căn cứ hóa đơn, doanh nghiệp bán dịch vụ kê khai thuế đầu ra, doanh nghiệp mua dịch vụ kê khai khấu trừ thuế đầu vào theo mức 8%.
Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, giảm 20% mức tỷ lệ % và ghi chú “đã giảm [số tiền] tương ứng 20% mức tỷ lệ % theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
Những lưu ý quan trọng khi kê khai và lập hóa đơn dịch vụ quảng cáo
- Tách biệt dịch vụ: Nếu hóa đơn bao gồm nhiều dịch vụ với thuế suất khác nhau (8% và 10%), cần ghi rõ từng loại trên hóa đơn.
- Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử: Các phần mềm như MISA meInvoice, AC-Invoice hỗ trợ tự động tra cứu thuế suất 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Kiểm tra đối tượng khách hàng: Đảm bảo dịch vụ quảng cáo không phục vụ các ngành bị loại trừ.
Xử lý sai sót và điều chỉnh hóa đơn khi áp dụng thuế suất giảm
Nếu doanh nghiệp lỡ xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho dịch vụ được giảm thuế:
- Lập biên bản thỏa thuận với khách hàng về sai sót.
- Xuất hóa đơn điều chỉnh với thuế suất 8%.
- Điều chỉnh thuế đầu ra (người bán) và thuế đầu vào (người mua) theo hóa đơn đã sửa.
Lợi ích và ảnh hưởng của việc giảm thuế GTGT đối với doanh nghiệp quảng cáo
Tối ưu chi phí kinh doanh với thuế GTGT 8%
Việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% giúp doanh nghiệp quảng cáo:
- Giảm chi phí dịch vụ, từ đó tăng sức cạnh tranh trên thị trường.
- Tăng lợi nhuận hoặc giảm giá dịch vụ để thu hút khách hàng.
- Hỗ trợ dòng tiền, đặc biệt với các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Những khó khăn và lưu ý khi áp dụng chính sách mới
- Phân biệt dịch vụ: Doanh nghiệp cần cẩn thận khi xác định dịch vụ quảng cáo thuộc diện giảm thuế, đặc biệt với quảng cáo số hoặc dịch vụ liên quan đến công nghệ thông tin.
- Cập nhật quy định: Chính sách thuế có thể thay đổi, đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục cập nhật thông tin từ cơ quan thuế.
- Rủi ro sai sót: Nếu áp dụng sai thuế suất, doanh nghiệp có thể bị phạt hoặc phải điều chỉnh hóa đơn, gây mất thời gian và công sức.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ quảng cáo
Dịch vụ thiết kế quảng cáo có được giảm thuế không?
Dịch vụ thiết kế quảng cáo thuộc mã ngành 7310 thường được giảm thuế GTGT xuống 8%, trừ khi liên quan đến thiết kế không gian quảng cáo trên internet (thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin, không được giảm thuế). Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ mã ngành và nội dung dịch vụ.
Dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số như chạy Facebook Ads, Google Ads có áp dụng thuế 8%?
Quảng cáo trên Facebook Ads, Google Ads thường được áp dụng thuế suất 8% nếu thuộc mã ngành 7310 và không phục vụ các ngành bị loại trừ. Tuy nhiên, cần xác minh kỹ nội dung dịch vụ và đối tượng khách hàng.
Có phải tất cả các dịch vụ liên quan quảng cáo đều được giảm thuế GTGT?
Không, chỉ các dịch vụ quảng cáo thuộc mã ngành 7310 và không nằm trong danh mục loại trừ tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP mới được giảm thuế. Các dịch vụ như thiết kế không gian quảng cáo trên internet hoặc quảng cáo cho ngành tài chính, bất động sản sẽ chịu thuế 10%.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về chính sách giảm thuế GTGT cho dịch vụ quảng cáo năm 2025, cách xác định mã ngành, và xuất hóa đơn đúng quy định. Nếu còn thắc mắc hoặc cần tư vấn cụ thể về thuế GTGT trong lĩnh vực quảng cáo, đừng ngần ngại liên hệ với Hoàng Nam.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
