Bạn đang thắc mắc “dịch vụ môi giới thuế suất bao nhiêu” cho năm 2025? Đây là câu hỏi quan trọng đối với bất kỳ cá nhân hay doanh nghiệp nào hoạt động trong lĩnh vực này, từ môi giới bất động sản, thương mại đến chứng khoán. Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời đầy đủ và mới nhất, giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Nhìn chung, dịch vụ môi giới trong nước chịu thuế suất VAT 10%, thuế TNDN 20% trên lợi nhuận, và thuế TNCN từ hoa hồng có thể là 10% khấu trừ tại nguồn hoặc theo biểu thuế lũy tiến. Các quy định chi tiết về từng loại thuế sẽ được Hoàng Nam làm rõ ngay sau đây.
Cập nhật thuế suất GTGT (VAT) cho dịch vụ môi giới năm 2025
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế đầu tiên cần quan tâm khi cung cấp dịch vụ môi giới. Việc xác định đúng thuế suất VAT dịch vụ môi giới không chỉ đảm bảo kê khai đúng mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến giá dịch vụ và tính cạnh tranh.
Mức thuế suất VAT phổ biến là 10%
Theo quy định hiện hành tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ môi giới là đối tượng chịu thuế GTGT. Mức thuế suất phổ biến áp dụng cho các hoạt động môi giới thương mại, môi giới bất động sản, môi giới chứng khoán… thực hiện và tiêu dùng tại Việt Nam là 10%. Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh khi cung cấp dịch vụ này phải lập hóa đơn GTGT và kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất này.
Đây là mức thuế suất áp dụng cho đại đa số các giao dịch môi giới trong nước, từ việc một công ty môi giới cho khách hàng nội địa đến việc giới thiệu khách hàng cho một công ty nước ngoài nhưng dịch vụ được tiêu dùng tại Việt Nam.
Trường hợp nào áp dụng thuế suất VAT 0%?
Dịch vụ môi giới có thể được hưởng thuế suất VAT 0% nếu được xem là dịch vụ xuất khẩu. Để áp dụng mức thuế suất ưu đãi này, dịch vụ của bạn phải đáp ứng đồng thời các điều kiện khắt khe theo quy định tại Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, bao gồm:
- Hợp đồng: Có hợp đồng cung ứng dịch vụ ký kết với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
- Đối tượng: Dịch vụ được cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Thanh toán: Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng theo quy định.
Ví dụ, một công ty Việt Nam môi giới thành công cho một doanh nghiệp Nhật Bản mua hàng hóa từ một công ty Thái Lan (giao dịch hoàn toàn ngoài Việt Nam), thì dịch vụ môi giới này có thể đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%.
Dịch vụ môi giới có được giảm thuế GTGT không?
Theo các chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong thời gian qua, nhiều doanh nghiệp thắc mắc liệu ngành nghề của mình có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi không. Tuy nhiên, dịch vụ môi giới bất động sản, môi giới chứng khoán, và các dịch vụ tài chính, ngân hàng thường nằm trong nhóm bị loại trừ, không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.
Do đó, tính đến năm 2025, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10% và không thuộc diện được giảm trừ, trừ khi có quy định mới của Chính phủ.
Quy định về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoa hồng môi giới
Tiền hoa hồng môi giới có phải chịu thuế không? Câu trả lời là có. Đây là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, cách tính thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào tình trạng đăng ký kinh doanh của cá nhân.
Đối với cá nhân không có đăng ký kinh doanh
Đây là trường hợp phổ biến nhất đối với các cộng tác viên hoặc người môi giới tự do. Khi một tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền hoa hồng môi giới từ 2.000.000 đồng/lần trở lên cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo mức 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả.
Cá nhân bị khấu trừ thuế theo mức này sẽ nhận được chứng từ khấu trừ thuế từ bên chi trả để tự mình thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm nếu có nhu cầu.
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh
Nếu cá nhân hoạt động môi giới một cách chuyên nghiệp và có đăng ký kinh doanh (dưới hình thức hộ kinh doanh), họ sẽ không bị khấu trừ 10% tại nguồn. Thay vào đó, họ có nghĩa vụ tự kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai trên doanh thu.
Cụ thể đối với dịch vụ môi giới bất động sản, nếu cá nhân có chứng chỉ hành nghề và đăng ký kinh doanh, mức thuế phải nộp được tính theo tỷ lệ trên doanh thu, bao gồm 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN.
Hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN hoa hồng môi giới
Để giúp các doanh nghiệp tuân thủ đúng, quy trình cách tính thuế TNCN từ hoa hồng môi giới cần được thực hiện cẩn thận. Bên chi trả thu nhập (doanh nghiệp) có vai trò rất quan trọng. Khi trả hoa hồng cho cá nhân không đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp phải:
- Xác định tổng thu nhập chi trả mỗi lần.
- Nếu từ 2.000.000 đồng trở lên, tiến hành khấu trừ 10% thuế TNCN.
- Kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước.
- Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân nhận hoa hồng theo yêu cầu.
Nghĩa vụ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của công ty môi giới
Đối với các công ty hoạt động trong lĩnh vực môi giới, thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một nghĩa vụ bắt buộc.
Mức thuế suất TNDN và cách xác định thu nhập tính thuế
Hiện tại, mức thuế suất TNDN phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp môi giới là 20%. Số thuế TNDN phải nộp được tính dựa trên thu nhập tính thuế trong kỳ của doanh nghiệp.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%
Trong đó, Thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Doanh thu là toàn bộ tiền cung cấp dịch vụ môi giới, tiền hoa hồng và các khoản thu khác phát sinh trong kỳ.
Các chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ngành môi giới
Để tối ưu hóa số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần hạch toán đầy đủ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Các khoản chi phí được trừ phổ biến trong ngành môi giới bao gồm:
- Chi phí lương, thưởng và các khoản phụ cấp cho nhân viên.
- Chi phí hoa hồng trả cho cộng tác viên, người môi giới khác (phải có đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN).
- Chi phí marketing, quảng cáo, tiếp khách.
- Chi phí thuê văn phòng, mua sắm công cụ dụng cụ.
- Các khoản thuế, phí, lệ phí đã nộp.
Lưu ý rằng tất cả các khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Một số trường hợp đặc thù cần lưu ý
Ngoài các quy định chung, lĩnh vực môi giới còn có những trường hợp đặc thù với các quy định thuế riêng.
Quy định thuế cho dịch vụ môi giới bất động sản
Theo Luật Kinh doanh bất động sản 2023 (có hiệu lực từ 01/01/2025), hoạt động môi giới bất động sản ngày càng được siết chặt. Cá nhân kinh doanh dịch vụ này bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề và phải hoạt động trong một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc một công ty môi giới.
Điều này đồng nghĩa với việc các cá nhân môi giới bất động sản độc lập sẽ phải lựa chọn hoặc thành lập doanh nghiệp, hoặc làm việc cho một công ty. Nghĩa vụ thuế sẽ tuân theo quy định cho doanh nghiệp (thuế TNDN) hoặc cho cá nhân ký hợp đồng lao động (thuế TNCN theo biểu lũy tiến).
Thuế nhà thầu đối với dịch vụ môi giới cho công ty nước ngoài
Khi một doanh nghiệp Việt Nam trả tiền hoa hồng môi giới cho một tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu.
Thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN, được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đối với dịch vụ môi giới, tỷ lệ thuế TNDN thường là 5% trên doanh thu tính thuế. Tuy nhiên, nếu dịch vụ được thực hiện và tiêu dùng hoàn toàn bên ngoài Việt Nam, khoản thu nhập này có thể không phải chịu thuế nhà thầu.
Chính sách thuế có hiệu lực từ năm 2025
Năm 2025 dự kiến sẽ có nhiều thay đổi về chính sách thuế. Doanh nghiệp và cá nhân cần liên tục cập nhật các quy định mới về thuế dịch vụ môi giới 2025, đặc biệt là các văn bản hướng dẫn Luật Thuế GTGT (sửa đổi), Luật Thuế TNDN (sửa đổi) và các nghị định liên quan. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc theo dõi sát sao các dự thảo luật là rất quan trọng để có sự chuẩn bị tốt nhất.
Tóm lại, việc xác định dịch vụ môi giới thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự phân biệt rõ ràng giữa các loại thuế VAT, TNCN, và TNDN cũng như đối tượng nộp thuế là cá nhân hay doanh nghiệp. Nắm vững các quy định cập nhật đến năm 2025 không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có cho hoạt động kinh doanh của bạn.
Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức. Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để cập nhật những quy định mới nhất về thuế và kế toán!
