Dịch vụ du lịch thuế suất bao nhiêu là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt khi chính sách thuế có sự thay đổi liên tục. Hiện tại, mức thuế suất GTGT phổ thông cho dịch vụ du lịch là 10%, tuy nhiên, theo chính sách kích cầu du lịch mới nhất, nhiều dịch vụ đang được hưởng mức thuế ưu đãi 8%. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cập nhật chi tiết các mức thuế suất, hướng dẫn cách tính, kê khai VAT chính xác và những lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý.
Cập nhật thuế suất GTGT dịch vụ du lịch mới nhất
Việc nắm rõ các mức thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) là yêu cầu cơ bản đối với mọi doanh nghiệp du lịch, công ty lữ hành, khách sạn hay khu nghỉ dưỡng. Các quy định hiện hành phân chia dịch vụ du lịch thành nhiều nhóm với các mức thuế suất khác nhau, đòi hỏi kế toán phải áp dụng chính xác để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Dịch vụ bưu chính thuế suất bao nhiêu? Bài viết sẽ giải đáp chi tiết về các mức thuế suất Read more
Dịch vụ tư vấn xây dựng thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật quy định giảm thuế Read more
Dịch vụ sơn xe thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết thuế GTGT 8% cho dịch vụ Read more
Gia công sơn tĩnh điện thuế suất bao nhiêu? Theo NĐ 174/2025, dịch vụ này áp dụng thuế suất 10%, Read more
Dịch vụ du lịch nào được giảm thuế GTGT xuống còn 8%?
Tin vui cho ngành du lịch là chính sách giảm thuế GTGT nhằm kích cầu kinh tế vẫn đang được áp dụng. Theo đó, nhiều dịch vụ du lịch đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Cụ thể, các dịch vụ được hưởng ưu đãi này bao gồm:
- Dịch vụ lưu trú: Dịch vụ của các khách sạn, khu nghỉ dưỡng, nhà nghỉ, homestay.
- Dịch vụ ăn uống: Dịch vụ cung cấp đồ ăn, thức uống tại nhà hàng trong khách sạn, khu du lịch.
- Dịch vụ lữ hành nội địa: Các tour du lịch trọn gói hoạt động hoàn toàn trong lãnh thổ Việt Nam.
- Dịch vụ vận chuyển khách du lịch: Dịch vụ cho thuê xe, vận chuyển hành khách theo hợp đồng tour.
- Vé tham quan: Vé vào cửa các khu du lịch, di tích, danh lam thắng cảnh.
Chính sách giảm thuế này có hiệu lực theo các Nghị định của Chính phủ, thường được ban hành theo từng giai đoạn. Doanh nghiệp cần liên tục cập nhật để áp dụng đúng thời điểm.
Các dịch vụ nào vẫn áp dụng thuế suất 10%?
Bên cạnh các dịch vụ được giảm thuế, một số hoạt động trong lĩnh vực du lịch vẫn phải áp dụng mức thuế suất GTGT 10%. Đây là những dịch vụ không thuộc danh mục được giảm thuế theo quy định.
Cụ thể, các dịch vụ không được giảm thuế thường bao gồm:
- Dịch vụ kinh doanh bất động sản (cho thuê văn phòng trong khách sạn).
- Dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm (ví dụ: dịch vụ bảo hiểm du lịch).
- Dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin.
- Các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (kinh doanh vũ trường, karaoke, casino trong khu nghỉ dưỡng).
Việc phân biệt rõ ràng các dịch vụ này giúp doanh nghiệp xuất hóa đơn điện tử chính xác, tránh bị truy thu và phạt do áp dụng sai thuế suất.
Quy định thuế suất 0% đối với dịch vụ lữ hành quốc tế
Đối với các dịch vụ lữ hành quốc tế, dịch vụ du lịch quốc tế thuế suất bao nhiêu là một câu hỏi quan trọng. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng mức thuế suất 0%. Điều này áp dụng cho:
- Tour du lịch outbound: Dịch vụ tổ chức cho khách du lịch Việt Nam đi nước ngoài.
- Tour du lịch inbound: Dịch vụ cung cấp cho khách du lịch nước ngoài vào Việt Nam.
Để được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp phải đáp ứng đủ các điều kiện như: có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và các chứng từ liên quan khác theo quy định.
Hướng dẫn cách tính thuế GTGT cho từng loại hình dịch vụ du lịch
Việc tính thuế GTGT phải dựa trên giá tính thuế và thuế suất tương ứng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng loại hình dịch vụ phổ biến.
Đối với dịch vụ lưu trú, ăn uống tại khách sạn, khu nghỉ dưỡng
Đây là trường hợp tính thuế đơn giản nhất. Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức:
Thuế GTGT = Giá cung cấp dịch vụ (chưa bao gồm VAT) x Thuế suất (8% hoặc 10%)
Ví dụ: Một khách sạn cung cấp dịch vụ phòng nghỉ với giá 1.000.000 VNĐ (chưa VAT). Dịch vụ này đang được giảm thuế.
- Thuế GTGT phải nộp = 1.000.000 x 8% = 80.000 VNĐ.
- Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán là 1.080.000 VNĐ.
Đối với tour du lịch trọn gói (cách xác định giá tính thuế)
Cách tính thuế VAT tour trọn gói phức tạp hơn, đặc biệt với các tour có yếu tố quốc tế. Theo quy định, giá tính thuế đối với tour du lịch trọn gói là giá trọn gói trừ đi các chi phí ăn, nghỉ, đi lại ở nước ngoài (nếu có chứng từ hợp pháp).
Công thức xác định giá tính thuế như sau:
Giá tính thuế = (Giá tour trọn gói) / (1 + Thuế suất)
Ví dụ: Công ty lữ hành A bán một tour du lịch nội địa trọn gói với giá 10.800.000 VNĐ (đã bao gồm VAT 8%).
- Giá tính thuế GTGT = 10.800.000 / (1 + 8%) = 10.000.000 VNĐ.
- Số thuế GTGT phải nộp = 10.000.000 x 8% = 800.000 VNĐ.
Đối với tour outbound, phần chi phí dịch vụ ở nước ngoài như vé máy bay quốc tế, chi phí khách sạn, ăn uống tại nước ngoài có chứng từ hợp lệ sẽ được trừ ra khỏi doanh thu tính thuế GTGT.
Đối với dịch vụ vận chuyển khách du lịch
Dịch vụ vận chuyển hành khách theo hợp đồng tour thường được áp dụng mức thuế suất 8% trong giai đoạn giảm thuế. Cách tính tương tự như dịch vụ lưu trú: lấy doanh thu vận chuyển nhân với thuế suất 8%.
Quy trình kê khai thuế GTGT dịch vụ du lịch chi tiết
Để đảm bảo tuân thủ, các doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kê khai thuế GTGT một cách chặt chẽ và đúng hạn. Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị khách hàng tuân thủ 4 bước sau trong hướng dẫn kê khai thuế dịch vụ du lịch.
Bước 1: Tập hợp và kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn, chứng từ đầu vào
Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán cho các chi phí đầu vào như: chi phí thuê phòng, ăn uống, vận chuyển, vé tham quan… Hóa đơn đầu vào phải là hóa đơn điện tử hợp lệ, ghi đúng thông tin của doanh nghiệp để được khấu trừ thuế.
Bước 2: Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý
Dựa trên hóa đơn đầu vào và đầu ra, kế toán tiến hành lập tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT). Doanh nghiệp cần xác định kỳ kê khai của mình là theo tháng hay theo quý dựa trên doanh thu của năm trước liền kề.
Bước 3: Xuất hóa đơn điện tử đầu ra ghi rõ mức thuế suất (8% hoặc 10%)
Khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn điện tử. Trên hóa đơn cần ghi rõ tên dịch vụ, đơn giá, và mức thuế suất GTGT áp dụng (8%, 10% hoặc 0%). Đối với các dịch vụ được giảm thuế, hóa đơn cần có dòng ghi chú về việc giảm thuế theo quy định.
Bước 4: Nộp tờ khai và tiền thuế đúng hạn quy định
Sau khi hoàn tất tờ khai, doanh nghiệp phải nộp tờ khai qua hệ thống thuế điện tử và nộp tiền thuế (nếu có) vào ngân sách nhà nước trước hạn chót. Việc chậm nộp có thể dẫn đến các khoản phạt không đáng có.
Các loại thuế và phí quan trọng khác doanh nghiệp du lịch phải nộp
Ngoài thuế GTGT, các doanh nghiệp trong ngành du lịch còn phải thực hiện nghĩa vụ với một số loại thuế, phí khác. Việc nắm rõ các loại thuế doanh nghiệp du lịch phải nộp là rất quan trọng để lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN được tính trên lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ. Mức thuế suất phổ thông hiện nay là 20%. Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp hàng quý và quyết toán thuế vào cuối năm tài chính.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế TNCN cho người lao động, bao gồm nhân viên văn phòng, hướng dẫn viên, tài xế… Mức thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Lệ phí môn bài hàng năm
Đây là khoản phí cố định mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm, dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đã đăng ký. Mức nộp dao động từ 2 đến 3 triệu đồng mỗi năm đối với đa số doanh nghiệp.
Những rủi ro và lỗi sai thường gặp khi kê khai thuế
Sự phức tạp và thay đổi thường xuyên của chính sách thuế GTGT du lịch khiến doanh nghiệp dễ mắc phải sai sót, dẫn đến rủi ro pháp lý và tài chính.
Áp dụng sai thuế suất cho các dịch vụ không được giảm thuế
Đây là lỗi phổ biến nhất. Nhiều kế toán có thể nhầm lẫn và áp dụng thuế suất 8% cho cả những dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm (ví dụ dịch vụ karaoke, massage trong khách sạn). Sai sót này sẽ dẫn đến việc bị truy thu thuế và phạt chậm nộp.
Kê khai khấu trừ hóa đơn đầu vào không hợp lệ
Việc sử dụng hóa đơn đầu vào không hợp lệ (sai thông tin, không phải hóa đơn điện tử,…) để kê khai khấu trừ thuế sẽ bị cơ quan thuế loại bỏ, làm tăng số thuế phải nộp và có thể bị phạt vì hành vi gian lận.
Xác định sai doanh thu tính thuế đối với tour trọn gói có yếu tố nước ngoài
Việc bóc tách chi phí trong nước và ngoài nước đối với tour outbound đòi hỏi sự chính xác và đầy đủ chứng từ. Nếu không thể chứng minh các khoản chi ở nước ngoài là hợp pháp, doanh nghiệp có nguy cơ bị ấn định toàn bộ doanh thu phải chịu thuế suất 10%, gây thiệt hại lớn.
Việc nắm vững thuế suất dịch vụ du lịch là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ dịch vụ nào áp dụng thuế 10%, 8% hay 0% để tính toán và kê khai chính xác. Việc cập nhật thường xuyên các quy định mới và thực hiện đúng quy trình kê khai không chỉ giúp tránh các khoản phạt không đáng có mà còn góp phần xây dựng uy tín cho doanh nghiệp trên thị trường.
Bài viết đã cung cấp thông tin chi tiết về dịch vụ du lịch thuế suất bao nhiêu. Hãy chia sẻ ngay để đồng nghiệp và bạn bè cùng cập nhật! Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
