Dịch vụ dạy học, đào tạo có phải nộp thuế không và dịch vụ dạy học thuế suất bao nhiêu là câu hỏi lớn của nhiều cá nhân và tổ chức giáo dục trong năm 2025. Về cơ bản, hoạt động dạy học, dạy nghề thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các trung tâm, giáo viên và hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các loại thuế suất áp dụng cho dịch vụ giáo dục năm 2025.
Giải đáp: Dịch vụ dạy học có chịu thuế GTGT không?
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất là “Dịch vụ dạy học có chịu thuế GTGT không?”. Câu trả lời là KHÔNG. Hoạt động giáo dục và đào tạo được xếp vào danh mục đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Điều này nhằm khuyến khích và hỗ trợ phát triển sự nghiệp giáo dục, một lĩnh vực quan trọng của xã hội.
Dịch vụ ăn uống thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chính sách giảm 8% VAT, cách Read more
Dịch vụ nấu ăn thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chi tiết thuế GTGT, TNDN, TNCN Read more
Giải đáp dịch vụ cho thuê thiết bị thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chi tiết Read more
Dịch vụ hỗ trợ giáo dục thuế suất bao nhiêu? Bài viết sẽ giúp bạn phân biệt rõ dịch vụ Read more
Căn cứ pháp lý về việc miễn thuế GTGT cho hoạt động giáo dục
Theo quy định tại Khoản 13, Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT, các hoạt động dạy học, dạy nghề thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Quy định này áp dụng cho cả các cơ sở công lập và ngoài công lập, bao gồm các trung tâm ngoại ngữ, tin học, kỹ năng sống…
Việc hoạt động giáo dục có được miễn thuế GTGT không là một chính sách quan trọng, giúp giảm chi phí cho người học và tạo điều kiện cho các tổ chức đầu tư vào chất lượng giảng dạy.
Danh mục các dịch vụ dạy học, đào tạo không chịu thuế GTGT
Để làm rõ hơn, danh mục các dịch vụ được miễn thuế GTGT bao gồm:
- Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật.
- Dạy các bậc từ mầm non, tiểu học, trung học cơ sở, trung học phổ thông, đến giáo dục đại học và sau đại học.
- Dạy ngoại ngữ, tin học, các lớp bồi dưỡng văn hóa, luyện thi.
- Dạy các môn năng khiếu như nhạc, họa, múa, thể thao.
- Dịch vụ đào tạo kỹ năng mềm, kỹ năng chuyên môn ngắn hạn.
Như vậy, thuế suất thuế GTGT dịch vụ giáo dục 2025 về cơ bản là không áp dụng.
Lưu ý các dịch vụ đi kèm có thể chịu thuế GTGT 10%
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không phải tất cả các dịch vụ do cơ sở giáo dục cung cấp đều không chịu thuế GTGT. Các dịch vụ đi kèm, không trực tiếp phục vụ cho việc dạy và học, có thể sẽ phải chịu thuế GTGT 10% nếu không được hạch toán riêng.
Ví dụ: Dịch vụ cung cấp suất ăn, cho thuê ký túc xá, bán đồng phục, sách vở, văn phòng phẩm… mà không nằm trong gói học phí trọn gói có thể sẽ phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10%.
Quy định về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho hoạt động dạy học 2025
Mặc dù được miễn thuế GTGT, các cá nhân tham gia giảng dạy vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN. Quy định về thuế cho dịch vụ dạy thêm 2025 sẽ khác nhau tùy thuộc vào hình thức lao động.
Đối với giáo viên, người dạy học có hợp đồng lao động
Đối với giáo viên ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với các trường học hoặc trung tâm, thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định, bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có).
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh dạy thêm
Đối với giáo viên dạy thêm hoặc các cá nhân, hộ kinh doanh dạy học không ký hợp đồng lao động, việc kê khai thuế TNCN sẽ được thực hiện theo hình thức thuế của hộ kinh doanh. Theo đó, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN và GTGT.
Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh dạy học sẽ dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Mã ngành kinh doanh giáo dục thường áp dụng mức thuế suất như sau:
- Thuế GTGT: 5% (Đối với dịch vụ không thuộc đối tượng miễn thuế)
- Thuế TNCN: 2% trên tổng doanh thu.
Tuy nhiên, do dịch vụ dạy học thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, hộ kinh doanh chỉ cần nộp 2% thuế TNCN trên tổng doanh thu.
Cách tính thuế TNCN và ngưỡng doanh thu phải nộp thuế mới nhất
Tóm lại:
- Giáo viên có hợp đồng: Nộp thuế theo biểu lũy tiến từng phần sau khi đã áp dụng giảm trừ gia cảnh.
- Hộ kinh doanh dạy thêm: Nếu tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 2% trên toàn bộ doanh thu. Ngưỡng doanh thu nộp thuế TNCN hộ kinh doanh dạy học 2026 dự kiến sẽ có những điều chỉnh, vì vậy cần theo dõi các thông báo mới nhất từ cơ quan thuế.
Quy định về thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho trung tâm giáo dục 2025
Đối với các tổ chức hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp như trung tâm ngoại ngữ, trung tâm kỹ năng, công ty đào tạo, việc nộp thuế TNDN là bắt buộc.
Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông áp dụng cho trung tâm
Mức thuế suất TNDN phổ thông hiện hành là 20% trên thu nhập tính thuế. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi các chi phí được trừ hợp lý, hợp lệ theo quy định của Luật Thuế TNDN. Đây là mức thuế áp dụng cho các trung tâm giáo dục không đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
Chính sách ưu đãi thuế TNDN cho lĩnh vực giáo dục, xã hội hóa
Nhà nước có nhiều chính sách ưu đãi thuế TNDN cho lĩnh vực giáo dục nhằm khuyến khích xã hội hóa. Theo đó, các cơ sở giáo dục đáp ứng đủ điều kiện có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi chỉ 10% trong suốt thời gian hoạt động. Đây là một lợi thế rất lớn, giúp các trung tâm tái đầu tư và nâng cao chất lượng. Việc tìm hiểu về chính sách xã hội hóa là rất cần thiết để các đơn vị có thể tận dụng tối đa ưu đãi của nhà nước.
Điều kiện để trung tâm ngoại ngữ, kỹ năng được hưởng ưu đãi thuế
Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN 10% cho trung tâm ngoại ngữ 2025, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện được quy định trong các văn bản pháp luật liên quan đến xã hội hóa giáo dục, chẳng hạn như Quyết định 1470/QĐ-TTg. Các điều kiện này thường bao gồm:
- Doanh nghiệp phải được thành lập và hoạt động theo đúng quy định của pháp luật.
- Có danh mục hoạt động thuộc lĩnh vực xã hội hóa giáo dục được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.
- Đáp ứng các tiêu chí về quy mô, tiêu chuẩn do cơ quan có thẩm quyền ban hành.
Các loại thuế, phí khác trung tâm dạy học cần lưu ý
Ngoài các loại thuế chính nêu trên, các trung tâm và hộ kinh doanh dạy học cần chú ý đến một số nghĩa vụ tài chính khác.
Lệ phí môn bài hàng năm
Lệ phí môn bài là một khoản phí bắt buộc phải nộp hàng năm, dựa trên vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh). Mức nộp cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp:
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện: 1.000.000 đồng/năm.
- Hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Các lưu ý quan trọng về hóa đơn, chứng từ và kê khai thuế
Để tránh các rủi ro pháp lý về thuế, việc quản lý hóa đơn, chứng từ và thực hiện kê khai thuế đúng hạn là vô cùng quan trọng. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng nhiều đơn vị thường gặp sai sót trong khâu này. Cần đảm bảo rằng mọi khoản thu chi đều có chứng từ hợp lệ, xuất hóa đơn GTGT cho các dịch vụ chịu thuế và thực hiện báo cáo thuế định kỳ theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
Tóm lại, mặc dù dịch vụ dạy học được miễn thuế GTGT, các cá nhân và tổ chức vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thuế TNCN và TNDN. Việc nắm rõ dịch vụ dạy học thuế suất bao nhiêu đối với từng loại thuế, các khoản giảm trừ và chính sách ưu đãi cho năm 2025 không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí hoạt động. Việc cập nhật thường xuyên các thay đổi trong luật thuế là vô cùng cần thiết để tránh các rủi ro không đáng có.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ cho đồng nghiệp và bạn bè. Theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật các kiến thức mới nhất và chính xác nhất về thuế – kế toán trong lĩnh vực giáo dục!
